例:2019年11月10日,甲公司與A公司簽訂了一項(xiàng)生產(chǎn)線維修合同.合同規(guī)定維修總價(jià)款為90.4萬(wàn)元(含增值稅額\\增值稅稅率13%),合同期為6個(gè)月.合同簽訂日預(yù)收價(jià)款50萬(wàn)元.至12月31日,已實(shí)際發(fā)生維修費(fèi)用35萬(wàn)元,預(yù)計(jì)還將發(fā)生維修費(fèi)用15萬(wàn)元.假定該安裝勞務(wù)屬于在某一時(shí)段內(nèi)履行的履約義務(wù),甲公司按實(shí)際發(fā)生的成本占總成本的比例確定勞務(wù)的履約進(jìn)度,并且提供勞務(wù)的履約進(jìn)度能夠合理估計(jì),則甲公司求相關(guān)會(huì)計(jì)分錄

(3)12月31日，確認(rèn)設(shè)備安裝勞務(wù)收入。該設(shè)備安裝勞務(wù)合同價(jià)款為200萬(wàn)元，增值稅稅額為18萬(wàn)元，預(yù)計(jì)合同總成本為140萬(wàn)元，合同價(jià)款在前期簽訂合同時(shí)已收取。該勞務(wù)屬于在某一時(shí)段內(nèi)履行的履約義務(wù)，應(yīng)根據(jù)履約進(jìn)度確認(rèn)勞務(wù)收人。截至本年末，該勞務(wù)的履約進(jìn)度為70%，前期已累計(jì)確認(rèn)收入50萬(wàn)元、結(jié)轉(zhuǎn)成本44.2萬(wàn)元。(4)12月31日，計(jì)提專(zhuān)設(shè)銷(xiāo)售部門(mén)固定資產(chǎn)折舊費(fèi)。該固定資產(chǎn)為2016年12月3日購(gòu)人，原值為15萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為0.24萬(wàn)元，按雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，符合稅法規(guī)定。假定甲公司按年計(jì)提折舊。(5)12月31日，應(yīng)收賬款的余額為400萬(wàn)元，壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)有貸方余額為20萬(wàn)元。已知:甲公司在2020年1至11月份確認(rèn)國(guó)債利息收入47萬(wàn)元，支付稅收滯納金150萬(wàn)元;對(duì)于計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備，稅法規(guī)定不允許稅前扣除。除上述事項(xiàng)外，無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。如何寫(xiě)分錄

35【單選題】2020年12月1日，甲公司與乙公司簽訂一份為期3個(gè)月的勞務(wù)合同，合同總價(jià)款為120萬(wàn)元（不含增值稅）。當(dāng)日收到乙公司預(yù)付合同款30萬(wàn)元，截止月末經(jīng)確認(rèn)的勞務(wù)合同履約進(jìn)度為40%,符合履約進(jìn)度收入確認(rèn)的條件，不考慮其他因素，甲公司2020年12月應(yīng)確認(rèn)的勞務(wù)收入為（)萬(wàn)元。（2021年）A.12B.30C.48D.4036【單選題】某企業(yè)為建筑施工單位，2020年9月1日與客戶(hù)簽訂一份施工合同，屬于在某一時(shí)段內(nèi)履行的單項(xiàng)履約義務(wù)。合同總金額為3500萬(wàn)元，預(yù)計(jì)總成本為2000萬(wàn)元。截至2020年12月31日。該企業(yè)為履行合同履約義務(wù)實(shí)際發(fā)生成本800萬(wàn)元，履約進(jìn)度不能合理確定，已經(jīng)發(fā)生的成本預(yù)計(jì)能夠得到補(bǔ)償。不考慮相關(guān)稅費(fèi)和其他因素，2020年該企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的收入為（）萬(wàn)元。（2021年）A.2000B.1400C.800D.2100

34【多選題】下列各項(xiàng)中，屬于確定合同履約進(jìn)度的產(chǎn)出指標(biāo)有（）（2020年）A.已完工或者交付的產(chǎn)品B.評(píng)估已實(shí)現(xiàn)的結(jié)果C.實(shí)際測(cè)量的完工進(jìn)度D.時(shí)間進(jìn)度35【單選題】2020年12月1日，甲公司與乙公司簽訂一份為期3個(gè)月的勞務(wù)合同，合同總價(jià)款為120萬(wàn)元（不含增值稅）。當(dāng)日收到乙公司預(yù)付合同款30萬(wàn)元，截止月末經(jīng)確認(rèn)的勞務(wù)合同履約進(jìn)度為40%,符合履約進(jìn)度收入確認(rèn)的條件，不考慮其他因素，甲公司2020年12月應(yīng)確認(rèn)的勞務(wù)收入為（)萬(wàn)元。（2021年）A.12B.30C.48D.4036【單選題】某企業(yè)為建筑施工單位，2020年9月1日與客戶(hù)簽訂一份施工合同，屬于在某一時(shí)段內(nèi)履行的單項(xiàng)履約義務(wù)。合同總金額為3500萬(wàn)元，預(yù)計(jì)總成本為2000萬(wàn)元。截至2020年12月31日。該企業(yè)為履行合同履約義務(wù)實(shí)際發(fā)生成本800萬(wàn)元，履約進(jìn)度不能合理確定，已經(jīng)發(fā)生的成本預(yù)計(jì)能夠得到補(bǔ)償。不考慮相關(guān)稅費(fèi)和其他因素，2020年該企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的收入為（）萬(wàn)元。（2021年）A.2000B.1400C.800D.2100

（三）乙公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為9%，增值稅采用一般納稅人方法核算。于2020年11月接受一項(xiàng)設(shè)備安裝服務(wù)，預(yù)計(jì)安裝期15個(gè)月，自2020年12月1日開(kāi)始履行合同履約義務(wù)。合同收入200萬(wàn)元，合同預(yù)計(jì)總成本160萬(wàn)元。2020年，預(yù)收合同款30萬(wàn)元，2021年收取合同進(jìn)度款160萬(wàn)元，余款在安裝服務(wù)完成時(shí)收取。2020發(fā)生合同成本40萬(wàn)元，2021年發(fā)生合同成本100萬(wàn)元，2022年1-2月發(fā)生合同成本20萬(wàn)元，各年發(fā)生成本假定均以銀行存款支付。乙公司按年確認(rèn)安裝服務(wù)收入，采用投入法計(jì)量合同履約進(jìn)度。收款時(shí)需開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，開(kāi)具發(fā)票即產(chǎn)生納稅義務(wù)。要求：(1）分別計(jì)算2020年、2021年和2022年的合同履約進(jìn)度，并按履約進(jìn)度確認(rèn)各年?duì)I業(yè)文入。(2）編制2021年發(fā)生履約成本、確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入、開(kāi)具發(fā)票及收款、結(jié)轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)成本的會(huì)計(jì)分錄