您好，老師，我們是一家小規(guī)模納稅人，企業(yè)成立5年一直沒(méi)有健全的賬目，沒(méi)用財(cái)務(wù)系統(tǒng)，帳目很亂，現(xiàn)在我剛進(jìn)這家公司兩個(gè)月，1-5月份的賬目都是癱瘓的，現(xiàn)在在整理關(guān)于銷售票據(jù)，統(tǒng)計(jì)了銷售額和部分銷售費(fèi)用，但是成本方面只有成品出入庫(kù)，沒(méi)有原材料數(shù)據(jù)。我計(jì)劃8月份按照常規(guī)的財(cái)務(wù)流程做財(cái)務(wù)報(bào)表出具利潤(rùn)報(bào)表，但是遇到一個(gè)難題，我們的企業(yè)是這樣的，工廠那邊只有8-10人產(chǎn)生的費(fèi)用都是計(jì)入生產(chǎn)成本，我們的財(cái)務(wù)人員和老板是在長(zhǎng)沙市有一個(gè)店鋪，老板銷售經(jīng)理都在這邊，新的店鋪產(chǎn)生的租金、門面轉(zhuǎn)讓費(fèi)、員工租的宿舍，房租水電這些費(fèi)用我應(yīng)該走銷售費(fèi)用還是管理費(fèi)用，我們租了一個(gè)店鋪和2層房屋樓，供門面和財(cái)務(wù)人員、銷售人員住宿吃飯的，還有門面和辦公室涉及一些固定資產(chǎn)，我應(yīng)該怎么做賬比較好呢。

17.多選題A公司(屬于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè))自行建造一物業(yè),地下共3層,地上共16層,其中地下3層擬建為用于出租的地下停車場(chǎng),地上16層擬建為用于出售的房產(chǎn)。A公司采用公允價(jià)值模式計(jì)量投資性房地產(chǎn)。A公司因地下停車場(chǎng)和將用于出售的房產(chǎn)屬于同一個(gè)項(xiàng)目、部分開(kāi)發(fā)成本需要在出租物業(yè)和出售物業(yè)之間進(jìn)行分?jǐn)偂?×20年6月30日,地下停車場(chǎng)裝修完工,A公司根據(jù)招商情況(含簽訂合同、意向書(shū),或者處于洽談完成待簽協(xié)議等情形)確定達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。A公司下列會(huì)計(jì)處理中正確的有()。A該物業(yè)建造時(shí)應(yīng)作為存貨核算B地下3層在建造期間應(yīng)作為投資性房地產(chǎn)核算和列報(bào)C地上16層建造期間應(yīng)作為固定資產(chǎn)核算D地上16層建造期間應(yīng)作為存貨核算

1.2020年2月，甲公司從其他單位購(gòu)入一塊使用年限為50年的土地，并在此土地上開(kāi)始自行建造兩棟廠房。2020年11月，甲公司預(yù)計(jì)廠房即將完工，乙公司簽訂了經(jīng)營(yíng)租賃合同，將其中的一棟廠房租賃給乙公司使用。合同約定于廠房完工交付使用時(shí)開(kāi)始起租，租賃期為6年，每年年末支付租金288萬(wàn)元。2020年12月5日，兩棟廠房同時(shí)完工達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)并交付使用。該土地所有權(quán)的成本為900萬(wàn)元，至2020年12月5日，該土地使用權(quán)已累計(jì)計(jì)提攤銷16.50萬(wàn)元；兩棟廠房的實(shí)際造價(jià)成本均為1200萬(wàn)元，能夠單獨(dú)出售。兩棟廠房分別占用土地為這塊土地一半面積。甲公司應(yīng)如何賬務(wù)處理？2.承上題，甲公司按月計(jì)提投資性房地產(chǎn)折舊和攤銷。預(yù)計(jì)出租的廠房使用壽命為20年，預(yù)計(jì)凈殘值為0；土地使用權(quán)按50年攤銷。按照年限平均法計(jì)提折舊和攤銷。甲公司應(yīng)如何賬務(wù)處理？(主要第二題不會(huì)，土地使用權(quán)折舊用不用把之前計(jì)提攤銷的16.50的一半減去)

山東宏遠(yuǎn)有限公司為居民企業(yè)，其納稅人識(shí)別號(hào)為91370722004056710T，所屬行業(yè)為制造企業(yè)。2022年度境內(nèi)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：1.取得銷售收入3000萬(wàn)元。2.發(fā)生銷售成本1500萬(wàn)元。3.發(fā)生銷售費(fèi)用700萬(wàn)元（其中含廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)合計(jì)500萬(wàn)元)，管理費(fèi)用500萬(wàn)元(其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)20萬(wàn)元、2022年7月發(fā)生的用于X產(chǎn)品新技術(shù)的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用共計(jì)50萬(wàn)元且未形成無(wú)形資產(chǎn))，財(cái)務(wù)費(fèi)用50萬(wàn)元(均為利息支出)。4.發(fā)生各種稅金200萬(wàn)元(含增值稅150萬(wàn)元)。5.取得營(yíng)業(yè)外收入100萬(wàn)元(全部為處置固定資產(chǎn)凈收益，會(huì)計(jì)上記入“資產(chǎn)處置損益”科目，而非“營(yíng)業(yè)外收入”科目)，營(yíng)業(yè)外支出77萬(wàn)元(含通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)A市B希望小學(xué)捐款20萬(wàn)元，會(huì)計(jì)上記入“營(yíng)業(yè)外支出”科目；支付稅收滯納金50萬(wàn)元，合同違約金5萬(wàn)元，會(huì)計(jì)上記入“營(yíng)業(yè)外支出”科目；出售無(wú)形資產(chǎn)損失2萬(wàn)元，會(huì)計(jì)上記入“資產(chǎn)處置損益”科目，而非“營(yíng)業(yè)外收出”科目)。6.2022年7月取得直接投資于其他居民企業(yè)連續(xù)12

2.芳草房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司在其取得的國(guó)有土地上建造住房出售，2022年發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下:(1)按照國(guó)家有關(guān)法規(guī)規(guī)定，繳納國(guó)有土地出讓金7000萬(wàn)元，繳納契稅等稅費(fèi)260萬(wàn)元;(2)因開(kāi)發(fā)該項(xiàng)目支付“三通一平”前期工程費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)等費(fèi)用4000萬(wàn)元;(3)開(kāi)發(fā)費(fèi)用的財(cái)務(wù)費(fèi)用中的利息支出540萬(wàn)元，能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)的證明，且沒(méi)有超過(guò)按商業(yè)銀行同類同期貸款利率計(jì)算的金額;(另知，該公司所在地政府規(guī)定的其他房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用的計(jì)算扣除比例為5%。)(4)該項(xiàng)目住房竣工驗(yàn)收通過(guò)，經(jīng)銷售取得收入(不含增值稅)29000萬(wàn)元;(5)銷售該項(xiàng)目住房繳納可以予以扣除的各種稅金為230萬(wàn)元。請(qǐng)問(wèn)甲房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司應(yīng)繳納土地增值稅額是多少(寫出解析過(guò)程和結(jié)果)?