山東宏遠有限公司為居民企業(yè)，其納稅人識別號為9137072200405671，企業(yè)從業(yè)人數(shù)為160人，資產(chǎn)總額為5000萬元所屬行業(yè)為工業(yè)企業(yè)。2019年度境內(nèi)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下（1）取得銷售收入2000萬元。（2）發(fā)生銷售成本700萬元（3）發(fā)生銷售費用600萬元（其中含廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費合計420萬元），管理費用500萬元（其中含業(yè)務(wù)招待費16萬元；2019年7月發(fā)生的用于X產(chǎn)品新技術(shù)的研究開發(fā)費用共計40萬元且未形成無形資產(chǎn)），財務(wù)費用42萬元（均為利息支出）。（4）發(fā)生各種稅金180萬元（含增值稅120萬元）。（5）取得營業(yè)外收入80萬元（全部為處置固定資產(chǎn)凈收益，會計上記入“資產(chǎn)處置損益”科目，而非“營業(yè)外收入”科目），發(fā)生營業(yè)外支出40萬元（含通過公益性社會團體向A市B希望小學(xué)捐款1.6萬元，會計上記入“營業(yè)外支出”科目；支付稅收滯納金36萬元，會計上記入“營業(yè)外支出”科目；出售無形資產(chǎn)損失24萬元，會計上記入“資產(chǎn)處置損益”科目，而非“營業(yè)外支出”科目）。（6）2019年7月取得直接投資于其他居民企業(yè)連續(xù)12個月以上的權(quán)益性投資收

山東宏遠有限公司為居民企業(yè)，其納稅人識別號為9137072200405671，企業(yè)從業(yè)人數(shù)160人，資產(chǎn)總額5000萬元所屬行業(yè)為工業(yè)企業(yè)。2019年度境內(nèi)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下（1）取得銷售收入2000萬元。（2）發(fā)生銷售成本700萬元（3）發(fā)生銷售費用600萬元（其中含廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費合計420萬元），管理費用500萬元（其中含業(yè)務(wù)招待費16萬元；2019年7月發(fā)生的用于X產(chǎn)品新技術(shù)的研究開發(fā)費用共計40萬元且未形成無形資產(chǎn)），財務(wù)費用42萬元（均為利息支出）。（4）發(fā)生各種稅金180萬元（含增值稅120萬元）。（5）取得營業(yè)外收入80萬元（全部為處置固定資產(chǎn)凈收益，會計上記入“資產(chǎn)處置損益”科目，而非“營業(yè)外收入”科目），發(fā)生營業(yè)外支出40萬元（含通過公益性社會團體向A市B希望小學(xué)捐款1.6萬元，會計上記入“營業(yè)外支出”科目；支付稅收滯納金36萬元，會計上記入“營業(yè)外支出”科目；出售無形資產(chǎn)損失24萬元，會計上記入“資產(chǎn)處置損益”科目，而非“營業(yè)外支出”科目）。（6）2019年7月取得直接投資于其他居民企業(yè)連續(xù)12個月以上的權(quán)益性投資收益3

山東宏遠有限公司為居民企業(yè)，其納稅人識別號為9137072200405671，企業(yè)從業(yè)人數(shù)為160人，資產(chǎn)總額為5000萬元所屬行業(yè)為工業(yè)企業(yè)。2019年度境內(nèi)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下 （1）取得銷售收入2000萬元。 （2）發(fā)生銷售成本700萬元 （3）發(fā)生銷售費用600萬元（其中含廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費合計420萬元），管理費用500萬元（其中含業(yè)務(wù)招待費16萬元；2019年7月發(fā)生的用于X產(chǎn)品新技術(shù)的研究開發(fā)費用共計40萬元且未形成無形資產(chǎn)），財務(wù)費用42萬元（均為利息支出）。 （4）發(fā)生各種稅金180萬元（含增值稅120萬元）。 （5）取得營業(yè)外收入80萬元（全部為處置固定資產(chǎn)凈收益，會計上記入“資產(chǎn)處置損益”科目，而非“營業(yè)外收入”科目），發(fā)生營業(yè)外支出40萬元（含通過公益性社會團體向A市B希望小學(xué)捐款1.6萬元，會計上記入“營業(yè)外支出”科目；支付稅收滯納金36萬元，會計上記入“營業(yè)外支出”科目；出售無形資產(chǎn)損失24萬元，會計上記入“資產(chǎn)處置損益”科目，而非“營業(yè)外支出”科目）。 （6）2019年7月取得直接投資于其他居民企業(yè)連續(xù)12個月以上的權(quán)益性投資收益30萬元（已在投資方所在地按15%的稅率繳納了企業(yè)所得稅）。 （7）計入成本、費用中的實發(fā)工資總額120萬元，職工工會經(jīng)費2萬元，職工福利費20萬元，職工教育經(jīng)費10.6萬元。 （8）山東宏遠有限公司在A、B兩國設(shè)有分支機構(gòu)。在A國機構(gòu)的稅后所得為32.2萬元，A國全業(yè)所得稅稅率為30%；在B國機構(gòu)的稅后所得為30萬元，B國企業(yè)所得稅稅率為20%。在AB兩國已分別繳納所得稅13.8萬元、7.5萬元。假設(shè)A、B兩國應(yīng)稅所得額的計算與我國稅法相同。山東宏遠有限公司選擇“分國（地區(qū)）不分項”的方法來計算其來源于境外的應(yīng)納稅所得額。 山東宏遠有限公司2019年度無以前年度虧損（2014年至2018年均無虧損），在2019年共預(yù)繳企業(yè)所得稅42.55萬元，其中2019年度前三個季度已經(jīng)預(yù)繳企業(yè)所得稅28.1625萬元，第四季度應(yīng)預(yù)繳企業(yè)所得稅14.3875萬元。另外，該公司為員工繳納各類基本社會保障性繳款50萬元，未繳納補充養(yǎng)老和醫(yī)療保險，為員工繳納住房公積金30萬元，未超過當(dāng)?shù)卣?guī)定的標(biāo)準(zhǔn)。 要求：1、計算山東宏遠有限公司應(yīng)補（退）繳的企業(yè)所得稅。 2、對

山東宏遠有限公司為居民企業(yè)，其納稅人識別號為9137072200405671，企業(yè)從業(yè)人數(shù)為160人，資產(chǎn)總額為5000萬元所屬行業(yè)為工業(yè)企業(yè)。2019年度境內(nèi)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下 （1）取得銷售收入2000萬元。 （2）發(fā)生銷售成本700萬元 （3）發(fā)生銷售費用600萬元（其中含廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費合計420萬元），管理費用500萬元（其中含業(yè)務(wù)招待費16萬元；2019年7月發(fā)生的用于X產(chǎn)品新技術(shù)的研究開發(fā)費用共計40萬元且未形成無形資產(chǎn)），財務(wù)費用42萬元（均為利息支出）。 （4）發(fā)生各種稅金180萬元（含增值稅120萬元）。 （5）取得營業(yè)外收入80萬元（全部為處置固定資產(chǎn)凈收益，會計上記入“資產(chǎn)處置損益”科目，而非“營業(yè)外收入”科目），發(fā)生營業(yè)外支出40萬元（含通過公益性社會團體向A市B希望小學(xué)捐款1.6萬元，會計上記入“營業(yè)外支出”科目；支付稅收滯納金36萬元，會計上記入“營業(yè)外支出”科目；出售無形資產(chǎn)損失24萬元，會計上記入“資產(chǎn)處置損益”科目，而非“營業(yè)外支出”科目）。 （6）2019年7月取得直接投資于其他居民企業(yè)連續(xù)12個月以上的權(quán)益性投資收益30萬元（已在投資方所在地按15%的稅率繳納了企業(yè)所得稅）。 （7）計入成本、費用中的實發(fā)工資總額120萬元，職工工會經(jīng)費2萬元，職工福利費20萬元，職工教育經(jīng)費10.6萬元。 （8）山東宏遠有限公司在A、B兩國設(shè)有分支機構(gòu)。在A國機構(gòu)的稅后所得為32.2萬元，A國全業(yè)所得稅稅率為30%；在B國機構(gòu)的稅后所得為30萬元，B國企業(yè)所得稅稅率為20%。在AB兩國已分別繳納所得稅13.8萬元、7.5萬元。假設(shè)A、B兩國應(yīng)稅所得額的計算與我國稅法相同。山東宏遠有限公司選擇“分國（地區(qū)）不分項”的方法來計算其來源于境外的應(yīng)納稅所得額。 山東宏遠有限公司2019年度無以前年度虧損（2014年至2018年均無虧損），在2019年共預(yù)繳企業(yè)所得稅42.55萬元，其中2019年度前三個季度已經(jīng)預(yù)繳企業(yè)所得稅28.1625萬元，第四季度應(yīng)預(yù)繳企業(yè)所得稅14.3875萬元。另外，該公司為員工繳納各類基本社會保障性繳款50萬元，未繳納補充養(yǎng)老和醫(yī)療保險，為員工繳納住房公積金30萬元，未超過當(dāng)?shù)卣?guī)定的標(biāo)準(zhǔn)。 要求：1、計算山東宏遠有限公司應(yīng)補（退）繳的企業(yè)所得稅。 2、對山東宏遠有限公司2019年度的遞延所得稅費用進行賬務(wù)處理。 3、對山東宏遠有限公司2019年第四季度的預(yù)繳企業(yè)所得稅進行賬務(wù)處理。 4、對山東宏遠有限公司2020年5月15日的企業(yè)所得稅匯算清繳進行賬務(wù)處理。 5、山東宏遠有限公司2020年1月12日對2019年第四季度的預(yù)繳企業(yè)所得稅進行納稅申報，填寫2019年第四季度的“企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表”。

山東宏遠有限公司為居民企業(yè)，其納稅人識別號為9137072200405671，企業(yè)從業(yè)人數(shù)為160人，資產(chǎn)總額為5000萬元所屬行業(yè)為工業(yè)企業(yè)。2019年度境內(nèi)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下（1）取得銷售收入2000萬元。（2）發(fā)生銷售成本700萬元（3）發(fā)生銷售費用600萬元（其中含廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費合計420萬元），管理費用500萬元（其中含業(yè)務(wù)招待費16萬元；2019年7月發(fā)生的用于X產(chǎn)品新技術(shù)的研究開發(fā)費用共計40萬元且未形成無形資產(chǎn)），財務(wù)費用42萬元（均為利息支出）。（4）發(fā)生各種稅金180萬元（含增值稅120萬元）。（5）取得營業(yè)外收入80萬元（全部為處置固定資產(chǎn)凈收益，會計上記入“資產(chǎn)處置損益”科目，而非“營業(yè)外收入”科目），發(fā)生營業(yè)外支出40萬元（含通過公益性社會團體向A市B希望小學(xué)捐款1.6萬元，會計上記入“營業(yè)外支出”科目；支付稅收滯納金36萬元，會計上記入“營業(yè)外支出”科目；出售無形資產(chǎn)損失24萬元，會計上記入“資產(chǎn)處置損益”科目，而非“營業(yè)外支出”科目）。（6）2019年7月取得直接投資于其他居民企業(yè)連續(xù)12個月以上的權(quán)益性投資收益30萬元（已在