您好，內(nèi)賬這么做賬是對(duì)的，因?yàn)閮?nèi)賬主要是為了跟客戶對(duì)賬方便，你記的應(yīng)收賬款2260能和客戶那邊的欠款金額對(duì)上，同時(shí)也分開了實(shí)際收入2000和可能要交的稅260，邏輯很清楚。后期開了價(jià)稅合計(jì)1000元的票，首先得算清楚這1000元里不含稅收入和稅額各是多少，假設(shè)按13%的常見稅率算，不含稅收入=1000÷1.13≈885，稅額=1000-885=115，然后直接做分錄借：待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅115，貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）115就行；如果客戶之后按這1000元付款，再補(bǔ)做分錄借：銀行存款1000，貸：應(yīng)收賬款1000，這樣既能保證應(yīng)收賬款余額和客戶那邊一致，也能把開票涉及的稅金處理好。

那如果這1000元里有加收的10%的稅點(diǎn)呢

?您好，如果這1000元里包含加收的10%稅點(diǎn)，說明這1000元是在不含稅金額基礎(chǔ)上加了10%的稅，先算出不含稅金額=1000÷(1%2B10%)≈909，加收的稅點(diǎn)=1000-909=91，這時(shí)做分錄借：待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅91，貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）91；如果客戶按1000元付款，再做借：銀行存款1000，貸：應(yīng)收賬款1000，這樣既對(duì)得上賬，也處理好了加收的稅點(diǎn)部分。

如果銷項(xiàng)稅依舊按115結(jié)轉(zhuǎn)，有啥影響，就是多交稅了？

?您好，是的，若銷項(xiàng)稅依舊按115結(jié)轉(zhuǎn)，核心影響就是會(huì)導(dǎo)致多繳納增值稅，同時(shí)還會(huì)間接影響附加稅費(fèi)。具體來說，原本按正確的計(jì)稅基礎(chǔ)計(jì)算的銷項(xiàng)稅應(yīng)低于115，現(xiàn)在按115結(jié)轉(zhuǎn)，意味著賬面記錄的銷項(xiàng)稅額比實(shí)際應(yīng)承擔(dān)的金額多，在增值稅申報(bào)時(shí)會(huì)按賬面的115進(jìn)行申報(bào)繳納，從而造成多交增值稅（多交金額=115-實(shí)際應(yīng)計(jì)提的銷項(xiàng)稅額）；而城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加等附加稅費(fèi)是按實(shí)際繳納的增值稅額計(jì)算的，多交增值稅會(huì)直接導(dǎo)致這些附加稅費(fèi)也相應(yīng)多交，最終增加企業(yè)的稅費(fèi)支出，減少企業(yè)利潤。

這個(gè)開票不需要增加應(yīng)收賬款嗎？

?您好，開這個(gè)票用不用加應(yīng)收賬款，關(guān)鍵看客戶要不要額外給錢：如果客戶不用多掏錢，之前記的應(yīng)收賬款 2260 已經(jīng)夠了，開票時(shí)只轉(zhuǎn) 115 的銷項(xiàng)稅就行，不用動(dòng)應(yīng)收賬款；如果客戶得額外付這 1000 塊（含加收的稅點(diǎn)），那就要加記 1000 的應(yīng)收賬款，同時(shí)確認(rèn)對(duì)應(yīng)的收入和 115 的銷項(xiàng)稅。

哦哦這個(gè)時(shí)候的銷項(xiàng)就只能是115了是這樣嗎

?您好，是的，在你提到 “銷項(xiàng)稅依舊按 115 結(jié)轉(zhuǎn)” 的前提下，這個(gè)時(shí)候的銷項(xiàng)稅就只能是 115，后續(xù)做賬時(shí)也需按這個(gè)金額來處理相關(guān)稅費(fèi)科目，確保賬務(wù)和實(shí)際申報(bào)的銷項(xiàng)稅額一致。

老師您解答的不止是詳細(xì)，還通俗易懂，太感謝了！