您好，在生產(chǎn)型企業(yè)出口退稅的“免、抵、退”規(guī)則里，你說(shuō)的出口退稅10萬(wàn)其實(shí)是“免抵退稅額”（理論上能退或抵的上限），本月留抵稅額8萬(wàn)是當(dāng)期沒(méi)抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅額，計(jì)算時(shí)要拿這兩個(gè)數(shù)比大小，當(dāng)期應(yīng)退稅額取較小的那個(gè)，也就是8萬(wàn)，剩下的10萬(wàn)-8萬(wàn)=2萬(wàn)不是沒(méi)抵完的稅額，而是“免抵稅額”，這部分是已經(jīng)用出口進(jìn)項(xiàng)抵頂過(guò)內(nèi)銷(xiāo)應(yīng)納稅額的部分，既不用留到下個(gè)月繼續(xù)抵，也不是直接不能抵，而是當(dāng)期就完成了抵頂流程，沒(méi)有可結(jié)轉(zhuǎn)下月的未抵稅額。

那下個(gè)月附加稅的計(jì)稅基礎(chǔ)計(jì)是多少？是2萬(wàn)嗎

?您好，下個(gè)月附加稅的計(jì)稅基礎(chǔ)不是這2萬(wàn)，而是下個(gè)月企業(yè)實(shí)際繳納的增值稅稅額（若有）。 ? 首先要明確，生產(chǎn)型企業(yè)出口退稅中，當(dāng)出口退稅（免抵退稅額）10萬(wàn)、當(dāng)月留抵稅額8萬(wàn)時(shí)，當(dāng)月實(shí)際退稅額為8萬(wàn)，未抵完的2萬(wàn)是“免抵稅額”（10萬(wàn)-8萬(wàn)=2萬(wàn)），這2萬(wàn)在當(dāng)月需作為附加稅（城建稅、教育費(fèi)附加等）的計(jì)稅基礎(chǔ)之一，隨當(dāng)月增值稅申報(bào)一并繳納附加稅，而非留到下個(gè)月再算。 ? 到了下個(gè)月，附加稅的計(jì)稅基礎(chǔ)僅與下個(gè)月企業(yè)的“實(shí)際繳納增值稅額”相關(guān)——若下個(gè)月企業(yè)內(nèi)銷(xiāo)有應(yīng)納稅額、或有新的免抵稅額，就以這些實(shí)際需繳納的增值稅額為基數(shù)算附加稅；若下個(gè)月仍有留抵稅額、無(wú)需繳納增值稅，附加稅計(jì)稅基礎(chǔ)則為0，與上個(gè)月未抵完的2萬(wàn)（已在當(dāng)月算過(guò)附加稅）無(wú)關(guān)。

生產(chǎn)型企業(yè)他不是申申報(bào)了增值稅以后再申報(bào)出口退稅嗎？那出口退稅的這2萬(wàn)塊就是要留到下個(gè)月作為附加稅的計(jì)稅基礎(chǔ)。

還是說(shuō)這2萬(wàn)塊要看他下個(gè)月的有沒(méi)有留底稅額，如果有留底稅額就直接沖減了嗎還是這20000得交啊，那有點(diǎn)搞不明白

還是說(shuō)這2萬(wàn)塊要看他下個(gè)月的有沒(méi)有留底稅額，如果有留底稅額就直接沖減了嗎還是這20000得交啊，那有點(diǎn)搞不明白