老師，（6）內(nèi)部投資性房地產(chǎn)的抵消，甲每年收租金100萬(wàn)，個(gè)表分錄：借：應(yīng)收賬款（銀行存款）100 貸：其他業(yè)務(wù)收入：100，抵消分離為什么是貸：管理費(fèi)用？還有，當(dāng)年，借：管理費(fèi)用150 貸：固定資產(chǎn)―累計(jì)折舊 150，這不是合并報(bào)表要正常提的折舊嗎，怎么就是抵消了？（4）中，存貨評(píng)估增值和內(nèi)部存貨交易確認(rèn)的遞延所得稅有什么區(qū)別？就是第（4）和第（6）的⑦確認(rèn)遞延他們確認(rèn)遞延有什么不同？

母公司以固定資產(chǎn)出資設(shè)立子公司，原價(jià)是100，累計(jì)折舊10，減值準(zhǔn)備10，公允價(jià)值100，增值稅13%，消費(fèi)稅10%，所得稅25%，原每年折舊5，無(wú)殘值。20年壽命，還剩18年。子公司按照18年折舊，無(wú)殘值。 借 長(zhǎng)投 113 貸 固定資產(chǎn)清理 93 貸 資產(chǎn)處置損益 20 借 固定資產(chǎn)清理 93 貸 固定資產(chǎn) 100 借 累計(jì)折舊 10 借 減值準(zhǔn)備 10 貸 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）100*13%=13 借 稅金及附加 100*10%=10 貸 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅 10 以上處理完全跟“母公司以固定資產(chǎn)為對(duì)價(jià)購(gòu)買子公司”一樣的分錄？ 但是跟“母公司以固定資產(chǎn)為對(duì)價(jià)購(gòu)買子公司”不一樣的是，還需要涉及內(nèi)部交易抵消？ 跟母公司在購(gòu)買子公司后，母公司出售固定資產(chǎn)給子公司，完全一樣的內(nèi)部抵消分錄？ 借 資產(chǎn)處置損益損益 20 貸 固定資產(chǎn) 20 借 遞資 20*25%=5 貸 所得稅費(fèi)用 5 借 累折 100/18-80/18=1.11 貸 管費(fèi) 1.11 借 所得稅費(fèi)用 0.2775 貸 遞資 0.2775

假設(shè)借營(yíng)業(yè)收入100，貸營(yíng)業(yè)成本60，固定資產(chǎn)40。多計(jì)提的折舊抵消金額是2萬(wàn)，借固定資產(chǎn)2，貸管理費(fèi)用，那第三個(gè)遞延所得稅資產(chǎn)怎么計(jì)算。是不是因?yàn)檫@個(gè)計(jì)稅基礎(chǔ)是內(nèi)部售價(jià)100，賬面價(jià)值是60減抵消的固定資產(chǎn)40加2等于22，所以賬面價(jià)值更少了，所以要補(bǔ)計(jì)提遞延所得稅資產(chǎn)，那這個(gè)遞延所得稅資產(chǎn)是用多計(jì)提折舊抵消的2萬(wàn)金額成未來(lái)適用稅率嗎

固定資產(chǎn)賬面價(jià)值5 766 536元，按照稅法規(guī)定其計(jì)稅基礎(chǔ)為6 200 000元，賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)433 464元(6200000-5766536)，為可抵扣暫時(shí)性差異，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)為： 　　433 464×25%=108 366(元) 　　借：遞延所得稅資產(chǎn) 108 366 　　貸：所得稅費(fèi)用 108 366 關(guān)于固定資產(chǎn)的折舊，我的計(jì)稅基礎(chǔ)少了，稅務(wù)的計(jì)稅基礎(chǔ)多，我只多少利潤(rùn)就多，應(yīng)交的所得稅就多。稅務(wù)局折得多，利潤(rùn)就少，應(yīng)交的所得稅就少了，稅務(wù)局收我的所得稅收的少了，那應(yīng)該是我欠稅務(wù)局的呀，應(yīng)該是遞延所得稅負(fù)債吧，為什么這里是遞延所得稅資產(chǎn)呢？

2020年底取得一項(xiàng)固定資產(chǎn)，價(jià)值為95萬(wàn)元，使用年限為五年，殘值為“5”。會(huì)計(jì)上采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊;稅法允許采用直線法計(jì)提折舊。假設(shè)2020年至2025年企業(yè)會(huì)計(jì)利潤(rùn)均為100萬(wàn)元，無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。要求:1、計(jì)算該項(xiàng)固定資產(chǎn)各年年末的賬面價(jià)值、計(jì)稅基礎(chǔ)及產(chǎn)生的暫時(shí)性差額2、判斷是暫時(shí)性差異應(yīng)納稅暫時(shí)性差異還是可抵扣暫時(shí)性差異。3、計(jì)算確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債的金額