你好 想咨詢一下 本公司屬小規(guī)模納稅人 在1-3月 所開(kāi)票收入未達(dá)30萬(wàn) 本可享小規(guī)模未超30萬(wàn)免征增值稅優(yōu)惠的 但因我們1-3月去稅局代開(kāi)了專票 而在代開(kāi)專票時(shí)稅局需馬上預(yù)扣增值稅和城建稅的 所以現(xiàn)想了解 因1-3月未達(dá)30萬(wàn) 已預(yù)交的增值稅和城建稅也未抵扣 而所預(yù)扣的增值稅和城建稅能否留到 第2季度或第3季度 才抵扣嗎？ 如果可以留抵 那塡申報(bào)表時(shí)應(yīng)該如果塡寫(xiě)才能體現(xiàn)出讓增值稅和城建稅留到第2季度抵扣使用（需要做什么操作或申請(qǐng)嗎 還是第二季度時(shí)系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)幫抵所需扣的增值稅和城建稅？

某酒廠（增值稅一般納稅人）生產(chǎn)糧食白酒，同時(shí)也生產(chǎn)啤酒。2019年6月該廠的生產(chǎn)銷售情況如下： (1)外購(gòu)糧食制作的食用酒精，增值稅專用發(fā)票上注明金額20萬(wàn)元。外購(gòu)生產(chǎn)白酒的檢測(cè)儀器，增值稅專用發(fā)票上注明金額40萬(wàn)元。 (2)向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購(gòu)生產(chǎn)啤酒的大麥70噸，收購(gòu)憑證上收購(gòu)金額共計(jì)28萬(wàn)元。 (3)當(dāng)月生產(chǎn)糧食白酒70噸，直接對(duì)外銷售了60噸，每噸不含增值稅價(jià)款為2萬(wàn)元。 (4)當(dāng)月將自產(chǎn)糧食白酒10噸，用于贈(zèng)送關(guān)系單位。 (5)當(dāng)月銷售生啤酒200噸，增值稅專用發(fā)票上注明的出廠不含稅售價(jià)每噸為0.28萬(wàn)元，另按照慣例開(kāi)具收據(jù)收取每噸0.02萬(wàn)元的包裝物押金，限期3個(gè)月。 (6)當(dāng)月銷售果汁啤酒140噸，增值稅專用發(fā)票上注明的出廠不含稅售價(jià)每噸為0.29萬(wàn)元，另按照慣例開(kāi)具收據(jù)收取每噸0.02萬(wàn)元的包裝物押金，限期3個(gè)月。 其他相關(guān)資料：該酒廠采用成本法核定抵扣農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅，啤酒農(nóng)產(chǎn)品耗用率20%，啤酒主營(yíng)業(yè)務(wù)成本為60萬(wàn)元，該酒廠所有憑證均合規(guī)合法，可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅均在本月抵扣 該酒廠當(dāng)月可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅多少？ 2的進(jìn)項(xiàng)稅為什么不用抵扣呢，是沒(méi)有發(fā)票嗎

我們上個(gè)月有份海關(guān)繳款書(shū)的自已在退稅勾選里出現(xiàn)了并已做勾選確認(rèn)，這個(gè)應(yīng)該是可以抵扣的，這幾天發(fā)現(xiàn)了這個(gè)問(wèn)題，會(huì)計(jì)說(shuō)不能撤銷了，該如何操作？ 另一個(gè)說(shuō)l海關(guān)繳款書(shū)這個(gè)如果在抵扣里勾選確認(rèn)是如何操作的？因?yàn)槌黾{說(shuō)她什么也沒(méi)點(diǎn)，正常做內(nèi)銷部分抵扣確認(rèn)，然后外銷部分正常在退稅里做確認(rèn)統(tǒng)計(jì)，這個(gè)海關(guān)繳款書(shū)是在退稅勾選確認(rèn)做統(tǒng)計(jì)時(shí)自己跳出來(lái)的，她什么也沒(méi)做，電子口岸的卡也不在她這里，是不是該電子口岸里要操作一下的嗎？

【例題】位于縣城的中藥生產(chǎn)企業(yè)甲為上市公司，是增值稅一般納稅人。2020年2月甲企業(yè)進(jìn)行2019年所得稅匯算清繳時(shí)聘請(qǐng)了某會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)如下事項(xiàng)：（2019年綜合題節(jié)選） （1）6月將一批自產(chǎn)藥品分配給股東，該藥品的成本為300萬(wàn)元，市場(chǎng)不含稅銷售價(jià)格為450萬(wàn)元，企業(yè)未做任何賬務(wù)處理。 【解析】 （1）將自產(chǎn)藥品分配給股東，應(yīng)視同銷售，確認(rèn)收入450萬(wàn)元，結(jié)轉(zhuǎn)成本300萬(wàn)元。則應(yīng)調(diào)增會(huì)計(jì)利潤(rùn)=450－300=150（萬(wàn)元） 視同銷售的增值稅=450×13%=58.5（萬(wàn)元） 視同銷售部分的城建稅、教育費(fèi)附加及地方教育費(fèi)附加應(yīng)調(diào)減會(huì)計(jì)利潤(rùn)=58.5×（5%+3%+2%）=5.85（萬(wàn)元）。 為啥以上，銷項(xiàng)有，進(jìn)項(xiàng)不抵扣，而是直接用銷項(xiàng)算出來(lái)附加稅？

老師你好，公司一般納稅人，前幾天s局進(jìn)行了稽查，隨機(jī)自選，查到我們公司要求我們自查，昨天下到公司進(jìn)行了賬務(wù)查驗(yàn)，問(wèn)題發(fā)現(xiàn)是讓我們把增值稅柴油發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 我們公司固定資產(chǎn)沒(méi)有柴油車的，進(jìn)了柴油發(fā)票并進(jìn)行了抵扣。這種情況下是得開(kāi)租車發(fā)票對(duì)吧？如果這個(gè)租車，租金可以寫(xiě)無(wú)償使用嗎？然后我們給他加油訂成本和費(fèi)用了，租金最低限額的有多少？ 現(xiàn)在我們的解決辦法？怎么能降低納稅所交稅額