你好,你這個需要借其他應收款,貸以前年度損益調(diào)。
2019年12月,該公司發(fā)生的相關(guān)經(jīng)濟業(yè)務如下:(1)1日,向A公司銷售一批商品,商品價目表上的價款總額為500萬元,由于是成批銷售,給A公司10%的商業(yè)折扣,商品已于當日發(fā)出,符合收入確認條件,款項尚未收到。該批商品的成本為300萬元。(2)5日,向B公司銷售一批商品,開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為60萬元,增值稅稅額為9.6萬元,符合收入確認條件。上月已預收B公司貨款40萬元,其余款項尚未收到。(3)15日,C公司因產(chǎn)品質(zhì)量問題退回商品10件。該商品為上月采用現(xiàn)銷方式售出并已確認收入,其單價為2.5萬元(不含增值稅)、成本為1.5萬元。該公司已向C公司開具了增值稅紅字發(fā)票,并簽發(fā)了一張面值為29萬元、期限為1個月的銀行承兌匯票,退回的產(chǎn)品已入庫。(4)20日,經(jīng)確認應收C公司賬款發(fā)生壞賬損失6萬元。25日,收回上年度已作為壞賬轉(zhuǎn)銷的D公司應收賬款4萬元,款項存入銀行。(5)31日,對應收賬款進行減值測試后,確定“壞賬準備一應收賬款”科目應有貸方余額為4萬元。
2020年3月20日,甲公司發(fā)現(xiàn)2019年12月31日計算某庫存商品的可變現(xiàn)凈值時發(fā)生差錯,該庫存商品的成本為5500萬元,預計可變現(xiàn)凈值應為4 600萬元,但當時誤預計為4 000萬元。甲公司財務報告批準報出日為2020年4月20日,所得稅匯算清繳完成日為2020年3月30日,所得稅稅率為25%,期末按凈利潤的10%和5%分別提取了法定盈余公積和任意盈余公積。假設(shè)稅法規(guī)定,存貨跌價準備不允許在所得稅前扣除。 要求:做出甲公司該調(diào)整事項的會計處理。
某公司2018年稅前會計利潤為300萬元,所得稅稅率為25%,當 年發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務: (1)罰沒支付6萬元; (2)國債利息收入10萬元; (3)庫存商品年初賬面余額為50萬元,已提存貨跌價準備12萬元年末賬面余額為56萬元,相應的存貨跌價準備為20萬元。 (4)公司一項自有的固定資產(chǎn)自2018年初開始計提折舊,原值為200萬元(稅務上對原值是認可的),假定無凈殘值。會計上采用4年期的年數(shù)總和法提取折舊,稅法則允許按4年期的直線法提取折舊。除此之外,無其他納稅調(diào)整事項。應納稅所得額和遞延所得稅額怎么求
甲小企業(yè)為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為13%。2x13年4月發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務如下:(1)4月5日,采用托收承付結(jié)算方式向杰嘉公司銷售商品一批,貨款30萬元,增值稅稅額3.9萬元,以銀行存款代墊運雜費0.6萬元,已辦理托收手續(xù)。(2)4月6日,收到丙公司交來商業(yè)承兌匯票一張,面值1萬元,用以償還其前欠貨款。(3)4月8日,向B公司銷售W商品一批,開出的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為15萬元,增值稅稅額為1.95萬元,該批W商品實際成本為12萬元,款項尚未收到。(4)4月18日,向乙公司采購材料5000千克,每千克單價10元,按照合同規(guī)定開出支票向乙公司付定金2.5萬元,材料驗收入庫后補付其余款項。(5)4月28日,收到乙公司發(fā)來的5000千克材料,驗收無誤,增值稅專用發(fā)票注明的價款為5萬元,增值稅稅額為0.65萬元。以銀行存款補付所欠款項。(6)4月29日,租入包裝物一批,以銀行存款向出租方支付押金1萬元。(7)4月30日,因丁公司破產(chǎn),應收賬款1萬元無法收回。(8)4月30日,收回上年度已確認并轉(zhuǎn)銷的丙公司壞賬損失1萬元。要求:根據(jù)以上經(jīng)濟業(yè)務編制相應的會計分錄。
甲小企業(yè)為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為13%。2x13年4月發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務如下:(1)4月5日,采用托收承付結(jié)算方式向杰嘉公司銷售商品一批,貨款30萬元,增值稅稅額3.9萬元,以銀行存款代墊運雜費0.6萬元,已辦理托收手續(xù)。(2)4月6日,收到丙公司交來商業(yè)承兌匯票一張,面值1萬元,用以償還其前欠貨款。(3)4月8日,向B公司銷售W商品一批,開出的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為15萬元,增值稅稅額為1.95萬元,該批W商品實際成本為12萬元,款項尚未收到。(4)4月18日,向乙公司采購材料5000千克,每千克單價10元,按照合同規(guī)定開出支票向乙公司付定金2.5萬元,材料驗收入庫后補付其余款項。(5)4月28日,收到乙公司發(fā)來的5000千克材料,驗收無誤,增值稅專用發(fā)票注明的價款為5萬元,增值稅稅額為0.65萬元。以銀行存款補付所欠款項。(6)4月29日,租入包裝物一批,以銀行存款向出租方支付押金1萬元。(7)4月30日,因丁公司破產(chǎn),應收賬款1萬元無法收回。(8)4月30日,收回上年度已確認并轉(zhuǎn)銷的丙公司壞賬損失1萬元。要求:根據(jù)以上經(jīng)濟業(yè)務編制相應的會計分錄。
企業(yè)開辦裝修時,裝修工人的工資沒有收到發(fā)票,但是錄了長期待攤銷費用應該如何調(diào)賬?
零基礎(chǔ)想轉(zhuǎn)行會計或者會計助理,有必要把初級會計學學么?還是學學零基礎(chǔ)學會計的理論,再學實操?
預付4個月廠房租金,對方開了3個月發(fā)票,會計分錄怎么做
老師請問一直掛在某員工名上的幾千元的差路費 怎么樣沖掉呢
一般納稅人,有個2024年的發(fā)票在今年作廢了。在2025.3月份申報表上直接做了進項轉(zhuǎn)出了稅額1933元,但是新開進來的我到7月才認證。 這3月份和7月份(在7月認證)分錄咋做
老師,我想問一下裝修公司既有銷售貨物也有提供裝修服務,賬務是不是要分開做,成本分開核算,稅務分開申報?
請問老師沒有發(fā)票的報銷款可以計入哪個往來科目呢?具體分錄是什么呢?
兩個戶是同一個法人,一個獨資企業(yè),一個個體戶,報經(jīng)營所得時是把收入合并到一起報,還是得各報一次
用直線法計提折舊,有減值要減減值嗎
老師,怎么區(qū)分金融負債和非金融負債?