你好,你這個需要借其他應(yīng)收款,貸以前年度損益調(diào)。
2019年12月,該公司發(fā)生的相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下:(1)1日,向A公司銷售一批商品,商品價目表上的價款總額為500萬元,由于是成批銷售,給A公司10%的商業(yè)折扣,商品已于當(dāng)日發(fā)出,符合收入確認(rèn)條件,款項尚未收到。該批商品的成本為300萬元。(2)5日,向B公司銷售一批商品,開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為60萬元,增值稅稅額為9.6萬元,符合收入確認(rèn)條件。上月已預(yù)收B公司貨款40萬元,其余款項尚未收到。(3)15日,C公司因產(chǎn)品質(zhì)量問題退回商品10件。該商品為上月采用現(xiàn)銷方式售出并已確認(rèn)收入,其單價為2.5萬元(不含增值稅)、成本為1.5萬元。該公司已向C公司開具了增值稅紅字發(fā)票,并簽發(fā)了一張面值為29萬元、期限為1個月的銀行承兌匯票,退回的產(chǎn)品已入庫。(4)20日,經(jīng)確認(rèn)應(yīng)收C公司賬款發(fā)生壞賬損失6萬元。25日,收回上年度已作為壞賬轉(zhuǎn)銷的D公司應(yīng)收賬款4萬元,款項存入銀行。(5)31日,對應(yīng)收賬款進(jìn)行減值測試后,確定“壞賬準(zhǔn)備一應(yīng)收賬款”科目應(yīng)有貸方余額為4萬元。
2020年3月20日,甲公司發(fā)現(xiàn)2019年12月31日計算某庫存商品的可變現(xiàn)凈值時發(fā)生差錯,該庫存商品的成本為5500萬元,預(yù)計可變現(xiàn)凈值應(yīng)為4 600萬元,但當(dāng)時誤預(yù)計為4 000萬元。甲公司財務(wù)報告批準(zhǔn)報出日為2020年4月20日,所得稅匯算清繳完成日為2020年3月30日,所得稅稅率為25%,期末按凈利潤的10%和5%分別提取了法定盈余公積和任意盈余公積。假設(shè)稅法規(guī)定,存貨跌價準(zhǔn)備不允許在所得稅前扣除。 要求:做出甲公司該調(diào)整事項的會計處理。
某公司2018年稅前會計利潤為300萬元,所得稅稅率為25%,當(dāng) 年發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù): (1)罰沒支付6萬元; (2)國債利息收入10萬元; (3)庫存商品年初賬面余額為50萬元,已提存貨跌價準(zhǔn)備12萬元年末賬面余額為56萬元,相應(yīng)的存貨跌價準(zhǔn)備為20萬元。 (4)公司一項自有的固定資產(chǎn)自2018年初開始計提折舊,原值為200萬元(稅務(wù)上對原值是認(rèn)可的),假定無凈殘值。會計上采用4年期的年數(shù)總和法提取折舊,稅法則允許按4年期的直線法提取折舊。除此之外,無其他納稅調(diào)整事項。應(yīng)納稅所得額和遞延所得稅額怎么求
甲小企業(yè)為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為13%。2x13年4月發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下:(1)4月5日,采用托收承付結(jié)算方式向杰嘉公司銷售商品一批,貨款30萬元,增值稅稅額3.9萬元,以銀行存款代墊運(yùn)雜費(fèi)0.6萬元,已辦理托收手續(xù)。(2)4月6日,收到丙公司交來商業(yè)承兌匯票一張,面值1萬元,用以償還其前欠貨款。(3)4月8日,向B公司銷售W商品一批,開出的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為15萬元,增值稅稅額為1.95萬元,該批W商品實際成本為12萬元,款項尚未收到。(4)4月18日,向乙公司采購材料5000千克,每千克單價10元,按照合同規(guī)定開出支票向乙公司付定金2.5萬元,材料驗收入庫后補(bǔ)付其余款項。(5)4月28日,收到乙公司發(fā)來的5000千克材料,驗收無誤,增值稅專用發(fā)票注明的價款為5萬元,增值稅稅額為0.65萬元。以銀行存款補(bǔ)付所欠款項。(6)4月29日,租入包裝物一批,以銀行存款向出租方支付押金1萬元。(7)4月30日,因丁公司破產(chǎn),應(yīng)收賬款1萬元無法收回。(8)4月30日,收回上年度已確認(rèn)并轉(zhuǎn)銷的丙公司壞賬損失1萬元。要求:根據(jù)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制相應(yīng)的會計分錄。
甲小企業(yè)為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為13%。2x13年4月發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下:(1)4月5日,采用托收承付結(jié)算方式向杰嘉公司銷售商品一批,貨款30萬元,增值稅稅額3.9萬元,以銀行存款代墊運(yùn)雜費(fèi)0.6萬元,已辦理托收手續(xù)。(2)4月6日,收到丙公司交來商業(yè)承兌匯票一張,面值1萬元,用以償還其前欠貨款。(3)4月8日,向B公司銷售W商品一批,開出的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為15萬元,增值稅稅額為1.95萬元,該批W商品實際成本為12萬元,款項尚未收到。(4)4月18日,向乙公司采購材料5000千克,每千克單價10元,按照合同規(guī)定開出支票向乙公司付定金2.5萬元,材料驗收入庫后補(bǔ)付其余款項。(5)4月28日,收到乙公司發(fā)來的5000千克材料,驗收無誤,增值稅專用發(fā)票注明的價款為5萬元,增值稅稅額為0.65萬元。以銀行存款補(bǔ)付所欠款項。(6)4月29日,租入包裝物一批,以銀行存款向出租方支付押金1萬元。(7)4月30日,因丁公司破產(chǎn),應(yīng)收賬款1萬元無法收回。(8)4月30日,收回上年度已確認(rèn)并轉(zhuǎn)銷的丙公司壞賬損失1萬元。要求:根據(jù)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制相應(yīng)的會計分錄。
比如廠房年租金200元,怎么做收入,是按月攤銷做收入嗎,
老師,新賬冊,我把期初數(shù)填上,資產(chǎn)負(fù)債表沒問題,利潤表上有本年累計數(shù)呢
老師,請問我們單位建飛灰固化物填埋場。那這個項目產(chǎn)生的森林植被恢復(fù)費(fèi)、水土保持方案編制服務(wù)費(fèi)、勘察費(fèi)、水土保持補(bǔ)償費(fèi)、耕地占用稅。這些費(fèi)用都要入在建工程科目嗎?等項目完工了在一起轉(zhuǎn)固是嗎?
公司給臨時工發(fā)工資,需要購買社保和申報個稅么?
老師工會經(jīng)費(fèi)為什么是非稅收入,企業(yè)有這筆收入嗎,
老師,你好,請問什么情況下需要繳納印花稅呢?我們是做軟件開發(fā),教育培訓(xùn)方面的。只是簽訂的銷售合同需要交還是說只要是開了發(fā)票的就要交
一家小規(guī)模納稅人的公司在2023年6月購買了一輛46800元的摩托車,入固定資產(chǎn),并在2023年7月一次性折舊完,在2025年把這輛車摩托車賣了2000元,并開具了一張二手車銷售發(fā)票,請問賣了這2000元是否要報增值稅和企業(yè)所得稅?分錄怎么做?
老師工會經(jīng)費(fèi)為什么是非稅收入,企業(yè)有這筆收入嗎,
小微企業(yè)工費(fèi)經(jīng)費(fèi)需要繳納嗎
自己名下住宅用于營業(yè)執(zhí)照經(jīng)營場所,需要繳納房產(chǎn)稅及土地使用稅嗎