你好,你這個(gè)需要借其他應(yīng)收款,貸以前年度損益調(diào)。
2019年12月,該公司發(fā)生的相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下:(1)1日,向A公司銷(xiāo)售一批商品,商品價(jià)目表上的價(jià)款總額為500萬(wàn)元,由于是成批銷(xiāo)售,給A公司10%的商業(yè)折扣,商品已于當(dāng)日發(fā)出,符合收入確認(rèn)條件,款項(xiàng)尚未收到。該批商品的成本為300萬(wàn)元。(2)5日,向B公司銷(xiāo)售一批商品,開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為60萬(wàn)元,增值稅稅額為9.6萬(wàn)元,符合收入確認(rèn)條件。上月已預(yù)收B公司貨款40萬(wàn)元,其余款項(xiàng)尚未收到。(3)15日,C公司因產(chǎn)品質(zhì)量問(wèn)題退回商品10件。該商品為上月采用現(xiàn)銷(xiāo)方式售出并已確認(rèn)收入,其單價(jià)為2.5萬(wàn)元(不含增值稅)、成本為1.5萬(wàn)元。該公司已向C公司開(kāi)具了增值稅紅字發(fā)票,并簽發(fā)了一張面值為29萬(wàn)元、期限為1個(gè)月的銀行承兌匯票,退回的產(chǎn)品已入庫(kù)。(4)20日,經(jīng)確認(rèn)應(yīng)收C公司賬款發(fā)生壞賬損失6萬(wàn)元。25日,收回上年度已作為壞賬轉(zhuǎn)銷(xiāo)的D公司應(yīng)收賬款4萬(wàn)元,款項(xiàng)存入銀行。(5)31日,對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行減值測(cè)試后,確定“壞賬準(zhǔn)備一應(yīng)收賬款”科目應(yīng)有貸方余額為4萬(wàn)元。
2020年3月20日,甲公司發(fā)現(xiàn)2019年12月31日計(jì)算某庫(kù)存商品的可變現(xiàn)凈值時(shí)發(fā)生差錯(cuò),該庫(kù)存商品的成本為5500萬(wàn)元,預(yù)計(jì)可變現(xiàn)凈值應(yīng)為4 600萬(wàn)元,但當(dāng)時(shí)誤預(yù)計(jì)為4 000萬(wàn)元。甲公司財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日為2020年4月20日,所得稅匯算清繳完成日為2020年3月30日,所得稅稅率為25%,期末按凈利潤(rùn)的10%和5%分別提取了法定盈余公積和任意盈余公積。假設(shè)稅法規(guī)定,存貨跌價(jià)準(zhǔn)備不允許在所得稅前扣除。 要求:做出甲公司該調(diào)整事項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理。
某公司2018年稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為300萬(wàn)元,所得稅稅率為25%,當(dāng) 年發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù): (1)罰沒(méi)支付6萬(wàn)元; (2)國(guó)債利息收入10萬(wàn)元; (3)庫(kù)存商品年初賬面余額為50萬(wàn)元,已提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備12萬(wàn)元年末賬面余額為56萬(wàn)元,相應(yīng)的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備為20萬(wàn)元。 (4)公司一項(xiàng)自有的固定資產(chǎn)自2018年初開(kāi)始計(jì)提折舊,原值為200萬(wàn)元(稅務(wù)上對(duì)原值是認(rèn)可的),假定無(wú)凈殘值。會(huì)計(jì)上采用4年期的年數(shù)總和法提取折舊,稅法則允許按4年期的直線法提取折舊。除此之外,無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。應(yīng)納稅所得額和遞延所得稅額怎么求
甲小企業(yè)為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為13%。2x13年4月發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下:(1)4月5日,采用托收承付結(jié)算方式向杰嘉公司銷(xiāo)售商品一批,貨款30萬(wàn)元,增值稅稅額3.9萬(wàn)元,以銀行存款代墊運(yùn)雜費(fèi)0.6萬(wàn)元,已辦理托收手續(xù)。(2)4月6日,收到丙公司交來(lái)商業(yè)承兌匯票一張,面值1萬(wàn)元,用以?xún)斶€其前欠貨款。(3)4月8日,向B公司銷(xiāo)售W商品一批,開(kāi)出的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為15萬(wàn)元,增值稅稅額為1.95萬(wàn)元,該批W商品實(shí)際成本為12萬(wàn)元,款項(xiàng)尚未收到。(4)4月18日,向乙公司采購(gòu)材料5000千克,每千克單價(jià)10元,按照合同規(guī)定開(kāi)出支票向乙公司付定金2.5萬(wàn)元,材料驗(yàn)收入庫(kù)后補(bǔ)付其余款項(xiàng)。(5)4月28日,收到乙公司發(fā)來(lái)的5000千克材料,驗(yàn)收無(wú)誤,增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的價(jià)款為5萬(wàn)元,增值稅稅額為0.65萬(wàn)元。以銀行存款補(bǔ)付所欠款項(xiàng)。(6)4月29日,租入包裝物一批,以銀行存款向出租方支付押金1萬(wàn)元。(7)4月30日,因丁公司破產(chǎn),應(yīng)收賬款1萬(wàn)元無(wú)法收回。(8)4月30日,收回上年度已確認(rèn)并轉(zhuǎn)銷(xiāo)的丙公司壞賬損失1萬(wàn)元。要求:根據(jù)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。
甲小企業(yè)為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為13%。2x13年4月發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下:(1)4月5日,采用托收承付結(jié)算方式向杰嘉公司銷(xiāo)售商品一批,貨款30萬(wàn)元,增值稅稅額3.9萬(wàn)元,以銀行存款代墊運(yùn)雜費(fèi)0.6萬(wàn)元,已辦理托收手續(xù)。(2)4月6日,收到丙公司交來(lái)商業(yè)承兌匯票一張,面值1萬(wàn)元,用以?xún)斶€其前欠貨款。(3)4月8日,向B公司銷(xiāo)售W商品一批,開(kāi)出的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為15萬(wàn)元,增值稅稅額為1.95萬(wàn)元,該批W商品實(shí)際成本為12萬(wàn)元,款項(xiàng)尚未收到。(4)4月18日,向乙公司采購(gòu)材料5000千克,每千克單價(jià)10元,按照合同規(guī)定開(kāi)出支票向乙公司付定金2.5萬(wàn)元,材料驗(yàn)收入庫(kù)后補(bǔ)付其余款項(xiàng)。(5)4月28日,收到乙公司發(fā)來(lái)的5000千克材料,驗(yàn)收無(wú)誤,增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的價(jià)款為5萬(wàn)元,增值稅稅額為0.65萬(wàn)元。以銀行存款補(bǔ)付所欠款項(xiàng)。(6)4月29日,租入包裝物一批,以銀行存款向出租方支付押金1萬(wàn)元。(7)4月30日,因丁公司破產(chǎn),應(yīng)收賬款1萬(wàn)元無(wú)法收回。(8)4月30日,收回上年度已確認(rèn)并轉(zhuǎn)銷(xiāo)的丙公司壞賬損失1萬(wàn)元。要求:根據(jù)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。
老師,請(qǐng)問(wèn)我們單位建飛灰固化物填埋場(chǎng)。那這個(gè)項(xiàng)目產(chǎn)生的森林植被恢復(fù)費(fèi)、水土保持方案編制服務(wù)費(fèi)、勘察費(fèi)、水土保持補(bǔ)償費(fèi)、耕地占用稅。這些費(fèi)用都要入在建工程科目嗎?等項(xiàng)目完工了在一起轉(zhuǎn)固是嗎?
公司給臨時(shí)工發(fā)工資,需要購(gòu)買(mǎi)社保和申報(bào)個(gè)稅么?
老師工會(huì)經(jīng)費(fèi)為什么是非稅收入,企業(yè)有這筆收入嗎,
老師,你好,請(qǐng)問(wèn)什么情況下需要繳納印花稅呢?我們是做軟件開(kāi)發(fā),教育培訓(xùn)方面的。只是簽訂的銷(xiāo)售合同需要交還是說(shuō)只要是開(kāi)了發(fā)票的就要交
一家小規(guī)模納稅人的公司在2023年6月購(gòu)買(mǎi)了一輛46800元的摩托車(chē),入固定資產(chǎn),并在2023年7月一次性折舊完,在2025年把這輛車(chē)摩托車(chē)賣(mài)了2000元,并開(kāi)具了一張二手車(chē)銷(xiāo)售發(fā)票,請(qǐng)問(wèn)賣(mài)了這2000元是否要報(bào)增值稅和企業(yè)所得稅?分錄怎么做?
老師工會(huì)經(jīng)費(fèi)為什么是非稅收入,企業(yè)有這筆收入嗎,
小微企業(yè)工費(fèi)經(jīng)費(fèi)需要繳納嗎
自己名下住宅用于營(yíng)業(yè)執(zhí)照經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所,需要繳納房產(chǎn)稅及土地使用稅嗎
小微企業(yè)工費(fèi)經(jīng)費(fèi)需要繳納嗎
老師,新公司,還沒(méi)有員工,個(gè)稅零申報(bào)報(bào)法人嗎