資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)習(xí)題：2×20年3月20日，甲公司發(fā)現(xiàn)在2×19年12月31日計(jì)算C庫(kù)存商品的可變現(xiàn)凈值時(shí)發(fā)生差錯(cuò)，該庫(kù)存商品的成本為4500萬(wàn)元，預(yù)計(jì)可變現(xiàn)凈值應(yīng)為3600萬(wàn)元。2×19年12月31日，甲公司誤將C庫(kù)存商品的可變現(xiàn)凈值預(yù)計(jì)為3000萬(wàn)元。 請(qǐng)問(wèn)這塊做日后調(diào)整的時(shí)候，會(huì)計(jì)分錄為借：以前年度損益調(diào)整-所得稅費(fèi)用 貸：遞延所得稅資產(chǎn)，為什么不是貸應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅？什么情況下該用應(yīng)交稅費(fèi)，什么情況該用遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債？

甲公司因違約于2x17年12月被乙公司告上法庭。乙公司要求甲公司賠償其160萬(wàn)元。2x17年12月31日法院尚未判決，甲公司按或有事項(xiàng)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)該訴訟事項(xiàng)確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債100萬(wàn)元。2x18年3月10日，經(jīng)法院判決甲公司應(yīng)賠償乙公司120萬(wàn)元。甲、乙雙方均服從判決。判決當(dāng)日甲公司向乙公司支付賠償款120萬(wàn)元。甲、乙兩公司20x7年所得稅匯算清繳在2x18年4月10日完成（假定該項(xiàng)預(yù)計(jì)負(fù)債產(chǎn)生的損失不允許稅前扣除）。公司財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日是次年3月31日，所得稅率為25%，按凈利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積，提取法定盈余公積后不再作其他分配，調(diào)整事項(xiàng)按稅法規(guī)定均可調(diào)整應(yīng)繳納的所得稅。 根據(jù)題目要求作出計(jì)算和會(huì)計(jì)分錄

甲公司2019年的年報(bào)于2020年4月25日批準(zhǔn)報(bào)出。甲公司按凈利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積。所得稅率為25%。甲公司于2019年10月1日被乙公司以侵犯專利權(quán)為由告上法庭，索賠200萬(wàn)元，預(yù)計(jì)賠付的可能性為70%，最可能的賠付額為170萬(wàn)元，甲公司認(rèn)定了170萬(wàn)元的預(yù)計(jì)負(fù)債。2020年3月6日法院最終判決甲公司賠付200萬(wàn)元，甲公司對(duì)此判決未提出異議，于2020年4月2日結(jié)清。該項(xiàng)預(yù)計(jì)負(fù)債產(chǎn)生的損失不允許在預(yù)計(jì)時(shí)稅前抵扣，只有在損失實(shí)際發(fā)生時(shí)，才允許稅前抵扣。要求:分別甲公司乙公司編制有關(guān)會(huì)計(jì)分錄。1、甲公司的調(diào)整處理(1)借:以前年度損益調(diào)整30

甲公司2019年財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日及所得稅匯算清繳日均為2020年4月30日。甲公司按凈利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積。所得稅率為25%。甲公司于2019年10月1日銷售給乙公司的一批商品于2020年3月1日發(fā)生了退貨，該商品的售價(jià)為100萬(wàn)元，商品成本為80萬(wàn)元，增值稅率為13%，消費(fèi)稅率為5%?？铐?xiàng)一直未收，甲公司于2019年末針對(duì)此應(yīng)收賬款提取了5%的壞賬準(zhǔn)備。甲公司2020年3月10日收到乙公司退貨的產(chǎn)品。要求:編制有關(guān)會(huì)計(jì)分錄。

5、甲公司2019年的年報(bào)于2020年4月25日批準(zhǔn)報(bào)出。甲公司按凈利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積。所得稅率為25%。甲公司于2019年10月1日被乙公司以侵犯專利權(quán)為由告上法庭，索賠200萬(wàn)元，預(yù)計(jì)賠付的可能性為70%，最可能的賠付額為170萬(wàn)元，甲公司認(rèn)定了170萬(wàn)元的預(yù)計(jì)負(fù)債。2020年3月6日法院最終判決甲公司賠付200萬(wàn)元，甲公司對(duì)此判決未提出異議，于2020年4月2日結(jié)清。該項(xiàng)預(yù)計(jì)負(fù)債產(chǎn)生的損失不允許在預(yù)計(jì)時(shí)稅前抵扣，只有在損失實(shí)際發(fā)生時(shí)，才允許稅前抵扣。要求:分別甲公司乙公司編制有關(guān)會(huì)計(jì)分錄。