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演示賬套

甲小企業(yè)為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為13%。2x13年4月發(fā)生經濟業(yè)務如下:(1)4月5日,采用托收承付結算方式向杰嘉公司銷售商品一批,貨款30萬元,增值稅稅額3.9萬元，以銀行存款代墊運雜費0.6萬元,已辦理托收手續(xù)。(2)4月6日,收到丙公司交來商業(yè)承兌匯票一張，面值1萬元,用以償還其前欠貨款。(3)4月8日,向B公司銷售W商品一批,開出的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為15萬元,增值稅稅額為1.95萬元,該批W商品實際成本為12萬元,款項尚未收到。(4)4月18日,向乙公司采購材料5000千克,每千克單價10元,按照合同規(guī)定開出支票向乙公司付定金2.5萬元,材料驗收入庫后補付其余款項。(5)4月28日,收到乙公司發(fā)來的5000千克材料，驗收無誤,增值稅專用發(fā)票注明的價款為5萬元，增值稅稅額為0.65萬元。以銀行存款補付所欠款項。(6)4月29日,租入包裝物一批,以銀行存款向出租方支付押金1萬元。(7)4月30日,因丁公司破產,應收賬款1萬元無法收回。(8)4月30日,收回上年度已確認并轉銷的丙公司壞賬損失1萬元。要求:根據(jù)以上經濟業(yè)務編制相應的會計分錄。

2023-10-25 12:17

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

2023-10-25 12:25

你好 1 借? 應收賬款 33.9 ? ?其他應收款 0.6 ? ?貸主營業(yè)務收入 30 ? ? ?應交稅費--應交增值稅銷項稅 3.9 ? ? ?銀行存款 0.6? 2 借應收票據(jù) 1 貸應收賬款1 3 借應收賬款? 16.95 貸主營業(yè)務收入 15 ? ? ?應交稅費--應交增值稅銷項稅 0.95 借主營業(yè)務成本 12 貸庫存商品 12 4 借預付賬款 2.5 貸銀行存款 2.5 5 借原材料 5 ? ? ? 應交稅費--應交增值稅進項稅 0.65 貸預付賬款 2.5 ? ?銀行存款 3.15 6? 借其他應收款? 1 ? ? 貸銀行存款 1 7? 借? 壞賬準備1 ? ?貸應收賬款--丁公司 1 8? 借應收賬款--丙公司 1 ? ? ? 貸壞賬準備 1?? ? ? 借銀行存款 1 ? ? ?貸應收賬款--丙公司 1