您好，發(fā)票直接開 150 藍字發(fā)票，備注 含 5 月無票補開 100 ，不用開紅字發(fā)票。 稅務(wù)申報增值稅：開票收入填 150 ，未開票收入填 - 100 ，合計體現(xiàn) 6 月收入 50 。 企業(yè)所得稅：營業(yè)收入按 6 月實際 50 申報（100 歸 5 月）。 借：應(yīng)收賬款等 150 （價稅合計） 貸：主營業(yè)務(wù)收入 -6 月 50 貸：主營業(yè)務(wù)收入 -5 月補開 100 貸：應(yīng)交稅費 - 銷項稅額（150 對應(yīng)稅額）

但是五月的無票收入 在五月份也記賬了

對對，我們可以把無票提前到1月，然后5月就是不計提，是不是可以減少2季度了

沒理解，現(xiàn)在的情況是五月做了無票收入，記賬了 也申報了收入，然后在六月份又開票了 ，現(xiàn)在要做的是六月份的賬目處理

對不起，我跑題了，咱只說分錄的事（我卻說報稅了），把5月未開票的收入分錄紅沖了，再按發(fā)票做分錄，這個不麻煩呀