老師，合并企業(yè)時，我是被合并的公司有營業(yè)外支出，這個支出需要匯算調(diào)出，合并時這個也要合并到合并公司對嗎？還有被合并公司有彌補虧損，合并公司匯算調(diào)出這筆支出可以用被合并公司的彌補虧損嗎？假如可以用是有限額的嗎？我的問題多一點，麻煩老師給細諒解一下
被合并公司的營業(yè)外支出通常會合并到合并公司。 關(guān)于合并公司能否用被合并公司的虧損彌補調(diào)出的支出，若為一般性稅務(wù)處理，被合并企業(yè)的虧損不得在合并企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)彌補。若為特殊性稅務(wù)處理，在符合具有合理商業(yè)目的等條件下，虧損可由合并企業(yè)彌補，限額為“被合并企業(yè)凈資產(chǎn)公允價值×截至合并業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)年年末國家發(fā)行的最長期限的國債利率”，且需按稅法規(guī)定的剩余結(jié)轉(zhuǎn)年限內(nèi)，每年按此限額，以年度限額與被合并企業(yè)各年度待彌補虧損額的孰小值進行彌補。
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老師，我家有總公司，是一個空殼，實際業(yè)務(wù)都在分公司，2019年3季度為了享受小微企業(yè)優(yōu)惠政策，分公司企業(yè)所得稅合并到總公司申報，但是分公司2018年的彌補虧損和2019年一季度繳納的企業(yè)所得稅，在電子稅務(wù)局總公司企業(yè)所得稅申報表中體現(xiàn)不出來?，F(xiàn)在匯算馬上結(jié)束了。我想問問，這種情況分公司合并前的彌補虧損和所納的稅，可不可以轉(zhuǎn)到總公司，有政策依據(jù)嗎？謝謝啦
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老師，我司在異地有個分支機構(gòu)，審計說是會出具合并報表，那總公司匯算清繳的時候可以直接用審計出具的合并報表上面進行匯算清繳申報嗎
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老師您好，公司原本有一家持股51的子公司，現(xiàn)在把這個公司股份的16給賣掉了，現(xiàn)在只有百分之35，那我做母公司企業(yè)合并的時候這個公司就不用做進合同了咯，是嗎？那么之前合并的未分配利潤虧損有一些是這個企業(yè)的，我要怎么調(diào)整呢？謝謝老師
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被吸收合并的公司，有營業(yè)外支出需要匯繳調(diào)增，這個是合并后被吸收的公司注銷時匯繳調(diào)增嗎
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老師，合并企業(yè)時，我是被合并的公司有營業(yè)外支出，這個支出需要匯算調(diào)出，合并時這個也要合并到合并公司對嗎？還有被合并公司有彌補虧損，合并公司匯算調(diào)出這筆支出可以用被合并公司的彌補虧損嗎？假如可以用是有限額的嗎？我的問題多一點，麻煩老師給細諒解一下
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老師，我的凈資產(chǎn)也就是所有者權(quán)益是負數(shù)，代表虧損，那這個數(shù)據(jù)*年末國債發(fā)放最長時間的利率算限額是嗎
同學(xué)你好 對的 是這樣的
老師，要是正數(shù)就是沒有彌補虧損是這樣理解嗎
同學(xué)你好 對的 是這樣
老師，假如我的凈利潤是-113663529.82，年末國債最長時間利率是2.53，我本年彌補可以用2875687.30，今年彌補用這些，剩余的虧損明年還可以用嗎
同學(xué)你好 這個可以的 剩余的虧損明年的利潤還可以用
意思是合并公司每年都能用被合并公司的（當(dāng)年國債發(fā)放最長的利率x凈資產(chǎn)的金額，）直到用完為止是嗎
同學(xué)你好 對的 是這樣的
老師，稅務(wù)說是審計報告上的資產(chǎn)減負債的數(shù)據(jù)，x當(dāng)年發(fā)放的國債利率算限額？還有說只能用這一次？以后年度不能用
這個年度用一次就行
以后年度還能用嗎
同學(xué)你好 這個可以的
老師再次確認下，這個限額是不是要和匯繳虧損數(shù)據(jù)比對哪個小用哪個數(shù)據(jù)
按你的利潤彌補虧損就可以
上面老師說用的限額？
是的，按稅法規(guī)定的剩余結(jié)轉(zhuǎn)年限內(nèi)，每年按此限額，以年度限額與被合并企業(yè)各年度待彌補虧損額的孰小值進行彌補。
老師，假如我是8月1日開始合并我被合并有這個營業(yè)外支出需要匯算調(diào)增，這個匯算調(diào)增是由合并方調(diào)增？還是注銷被合并方時匯繳調(diào)增
對于被合并企業(yè)存在的需要匯算調(diào)增的營業(yè)外支出，通常是在被合并企業(yè)注銷時進行匯繳調(diào)增。