老師，您好，請(qǐng)問(wèn)一個(gè)總公司與分公司置署了一份合同，合同約定如分公司向中標(biāo)客戶銷售貨物則需總公司代開(kāi)發(fā)票并按菅業(yè)收入的5%交規(guī)定的管理費(fèi)及稅費(fèi)，總公司代收款后扣除5%的管理費(fèi)及抵扣進(jìn)項(xiàng)稅后再匯給分公司，總公司個(gè)是一般納稅人，分公司是小規(guī)模納稅人，第一，現(xiàn)在問(wèn)題是總公司當(dāng)時(shí)開(kāi)給客戶的銷項(xiàng)發(fā)票是5000（單指稅金）元，而總公司卻要求分公司提供進(jìn)項(xiàng)票或扣直接扣除收入約2萬(wàn)的稅金，說(shuō)這是作為成本，這說(shuō)法合理嗎？第二，分公司可以開(kāi)1%的稅金約5000給總公司，總公司可以用作抵稅嗎？請(qǐng)老師賜教

甲公司為居民企業(yè)，主要從事貨物生產(chǎn)和銷售。2021年有關(guān)收支情優(yōu)如下：(1）取得產(chǎn)品銷售收人5000萬(wàn)元、轉(zhuǎn)讓機(jī)器設(shè)備收人40萬(wàn)元、地方政府債券利息收20萬(wàn)元、客戶合同違約金收人2萬(wàn)元。(2）支付稅收滯納金5萬(wàn)元、銀行加息10萬(wàn)元，向投資者支付股息30萬(wàn)元，向關(guān)聯(lián)企業(yè)支付管理費(fèi)17萬(wàn)元。(3）發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)350萬(wàn)元，其他可在企業(yè)所得稅稅前扣除的成本、費(fèi)用、稅金合計(jì)2600萬(wàn)元。企業(yè)所得稅應(yīng)納所得額是多少？解析】(1）本題未提供會(huì)計(jì)利潤(rùn)，采用直接法計(jì)算應(yīng)納稅所得額。(2）甲公司2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額＝5000（產(chǎn)品銷售收人）+40（轉(zhuǎn)讓機(jī)器設(shè)備收人）+2（合同違約金收人）+20（地方政府債券利息收人）-20（地方政府債券利息收人免稅）-10（銀行加息）-25（業(yè)務(wù)招待費(fèi)）-2600（其他可在企業(yè)所得稅前扣除的成本、費(fèi)用、稅金）=2407（萬(wàn)元）。問(wèn)：稅收滯納金不用加上嗎？為什么要減去銀行加息

甲企業(yè)為一家居民企業(yè)，本年發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：（1）取得銷售產(chǎn)品收入6000萬(wàn)元，房屋租賃收入1000萬(wàn)元，視同銷售收入500萬(wàn)元；（2）發(fā)生產(chǎn)品銷售成本4000萬(wàn)元；（3）發(fā)生銷售費(fèi)用800萬(wàn)元（期中包含廣告費(fèi)300萬(wàn)元）、管理費(fèi)用500萬(wàn)元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)100萬(wàn)元）、財(cái)務(wù)費(fèi)用100萬(wàn)元（其中向非金融企業(yè)支付利息20萬(wàn)元，按照稅法規(guī)定只能在稅前扣除10萬(wàn)元利息支出）；（4）發(fā)生稅金及附加100萬(wàn)元；（5）取得投資收益100萬(wàn)元（其中國(guó)債利息收入10萬(wàn)元，直接投資于非上市居民企業(yè)股息紅利20萬(wàn)元）；（6）取得營(yíng)業(yè)外收入100萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出80萬(wàn)元（含支付的銀行罰息10萬(wàn)元，將一筆20萬(wàn)元的公益性捐贈(zèng)直接捐給地震災(zāi)區(qū)，稅收滯納金10萬(wàn)元）；（7）實(shí)發(fā)工資總額300萬(wàn)元，為職工繳納的基本社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)50萬(wàn)元、補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)10萬(wàn)元、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)30萬(wàn)元（工資和各項(xiàng)保險(xiǎn)費(fèi)用均已記入上述成本、費(fèi)用）。請(qǐng)根據(jù)上述材料計(jì)算如下問(wèn)題：甲企業(yè)本年度利潤(rùn)總額為（）萬(wàn)元；甲企業(yè)支付的廣告費(fèi)可以在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額前扣除的金額為（

老師，對(duì)于出憑證的一些科目使用和入賬規(guī)范性來(lái)說(shuō)，您幫我看看這幾份憑證，入賬科目合理嗎？還有就是我看之前的會(huì)計(jì)很多賬務(wù)都是同一筆憑證里面做了多類業(yè)務(wù)，相當(dāng)于多借多貸了吧？這種情況在大多公司是存在的嗎？對(duì)于科目，低值易耗品不是周轉(zhuǎn)材料嗎，她直接跳過(guò)周轉(zhuǎn)材料就計(jì)入原材料-低值易耗品，這種可以？公司買的飲用酒，作為酒水福利。她入賬庫(kù)存商品-飲用酒？倉(cāng)庫(kù)租金及物業(yè)費(fèi)可以計(jì)入管理費(fèi)用？

（三）甲公司是我國(guó)居民企業(yè)（增值稅一般納稅人），2021 年納稅調(diào)整后的應(yīng)納稅 所得額為-100 萬(wàn)元。2022 年發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： 1、以直接收款方式銷售貨物，取得收入 5000 萬(wàn)元；以分期收款方式銷售貨物， 售價(jià) 1000 萬(wàn)元，合同約定 2022 年 10 月支付貨款 500 萬(wàn)元，剩下的貨款 2023 年 3 月 支付。 2、符合規(guī)定可稅前扣除的銷售成本、財(cái)務(wù)費(fèi)用、銷售費(fèi)用等支出共 1500 萬(wàn)元。 3、管理費(fèi)用 500 萬(wàn)元，其中：支付母公司管理費(fèi) 50 萬(wàn)元（無(wú)合法票據(jù))，為公司 員工購(gòu)買分紅型商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)用 50 萬(wàn)元，合理的勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)支出 10萬(wàn)元。 要求：計(jì)算該公司 2022 年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。(8 分)