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你的理解基本正確。進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣方面一般納稅人企業(yè)在購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)時(shí)，若取得合法有效的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，且該固定資產(chǎn)用于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，或既用于應(yīng)稅項(xiàng)目也用于免稅、簡(jiǎn)易計(jì)稅等項(xiàng)目（除專(zhuān)門(mén)用于免稅、簡(jiǎn)易計(jì)稅等不得抵扣項(xiàng)目外），其對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額可以從當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額中全額抵扣，這就減少了企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅額。折舊計(jì)入成本費(fèi)用方面固定資產(chǎn)入賬價(jià)值是不含增值稅的金額（因?yàn)檫M(jìn)項(xiàng)稅額已抵扣）。在固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用年限內(nèi)，按照一定的折舊方法（如直線(xiàn)法、雙倍余額遞減法等）將其價(jià)值進(jìn)行分?jǐn)偅叟f額會(huì)根據(jù)固定資產(chǎn)的用途計(jì)入相應(yīng)的成本或費(fèi)用科目。例如，生產(chǎn)車(chē)間使用的固定資產(chǎn)，其折舊計(jì)入制造費(fèi)用，最終會(huì)分?jǐn)偟疆a(chǎn)品生產(chǎn)成本中；管理部門(mén)使用的固定資產(chǎn)，折舊計(jì)入管理費(fèi)用；銷(xiāo)售部門(mén)使用的固定資產(chǎn)，折舊計(jì)入銷(xiāo)售費(fèi)用。這樣一來(lái)，企業(yè)不僅通過(guò)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣減少了增值稅負(fù)擔(dān)，還通過(guò)固定資產(chǎn)折舊在企業(yè)所得稅稅前扣除，減少了應(yīng)納稅所得額，降低了企業(yè)所得稅稅負(fù)。

2025-02-25

快賬用戶(hù)7648 追問(wèn) 2025-07-01 09:49

怎么調(diào)整做賬啊，看起來(lái)固定資產(chǎn)折舊額是對(duì)的呢，之前她入賬入少了，我進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出來(lái)不是正好補(bǔ)進(jìn)來(lái)了？

快賬用戶(hù)7648 追問(wèn) 2025-07-01 09:50

他固資折舊額是對(duì)的，沒(méi)有扣除那個(gè)進(jìn)項(xiàng)稅額。

齊紅老師解答 2025-07-01 09:50

你好，他折舊的時(shí)候是按照含稅價(jià)進(jìn)行。還是按照不含稅價(jià)折舊的

快賬用戶(hù)7648 追問(wèn) 2025-07-01 10:05

按含稅價(jià)

齊紅老師解答 2025-07-01 10:06

你好，按含稅價(jià)折舊的那就沒(méi)關(guān)系，只是你的進(jìn)項(xiàng)不能抵扣，直接做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出就好了。