2.甲股份有限公司為境內(nèi)上市公司(以下簡稱“甲公司”)。2019年度實(shí)現(xiàn)利潤總額為4000萬元：所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算，2019年以前適用的所得稅稅率為15％，2019年起適用的所得稅稅率為25％。 2019年甲公司有關(guān)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計提及轉(zhuǎn)回等資料如下（單位：萬元）： 項 目 年初余額 本年增加數(shù) 本年轉(zhuǎn)回數(shù) 年末余額 存貨跌價準(zhǔn)備 　　　 　 100 0 40 60 長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備 1200 300 0 1500 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 　　 200 200 0 400 無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 　　120 30 0 150 假定按稅法規(guī)定，公司計提的各項資產(chǎn)減值準(zhǔn)備均不得在應(yīng)納稅所得額中扣除；甲公司除計提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備作為暫時性差異外，無其他納稅調(diào)整事項。 假定甲公司在可抵扣暫時性差異轉(zhuǎn)回時有足夠的應(yīng)納稅所得額。 要求： 1）計算甲公司2019年12月31日遞延所得稅資產(chǎn)余額和2019年遞延

老師請教個問題：需要計提應(yīng)收賬款的壞賬準(zhǔn)備如下步驟看對不對 借：信用減值損失 貸：壞賬準(zhǔn)備 借：遞延所得稅資產(chǎn) 貸：所得稅-遞延所得稅費(fèi)用 結(jié)轉(zhuǎn)所得稅： 借：所得稅-遞延所得稅費(fèi)用 貸：本年利潤 結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤： 借:本年利潤 貸：利潤分配-未分本利潤 提取法定公積： 借：利潤分配-未分配利潤 貸：盈余公積-法定公積 到這步是不是年底賬就結(jié)束了？所得稅這步我們是三免期。

風(fēng)電企業(yè)所得稅享受三免三減半政策，今年開始減半征收，但現(xiàn)在發(fā)現(xiàn)以前年度（免征企業(yè)所得稅）的試運(yùn)行收入計多了，現(xiàn)在要調(diào)增主營業(yè)務(wù)收入，那么多增的利潤還要按照今年的減半征收嗎，賬務(wù)怎么調(diào)整？

甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。甲公司申報2021年度企業(yè)所得稅時，涉及以下事項：(1)2021年，甲公司應(yīng)收賬款年初余額為3000萬元，壞賬準(zhǔn)備年初余額為零；應(yīng)收賬款年末余額為24000萬元，壞賬準(zhǔn)備年末余額為2000萬元。稅法規(guī)定，企業(yè)計提的各項資產(chǎn)減值損失在未發(fā)生實(shí)質(zhì)性損失前不允許稅前扣除。甲公司存在可以五年內(nèi)稅前彌補(bǔ)的虧損1300萬元，加公司對這部分未彌補(bǔ)虧損，已確認(rèn)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)325萬元。 請問：2021年發(fā)生遞延所得稅資產(chǎn)的金額為多少萬元？ 此時，可稅前彌補(bǔ)的虧損對遞延所得稅資產(chǎn)有何影響？

甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。甲公司申報2021年度企業(yè)所得稅時，涉及以下事項：(1)2021年，甲公司應(yīng)收賬款年初余額為3000萬元，壞賬準(zhǔn)備年初余額為零；應(yīng)收賬款年末余額為24000萬元，壞賬準(zhǔn)備年末余額為2000萬元。稅法規(guī)定，企業(yè)計提的各項資產(chǎn)減值損失在未發(fā)生實(shí)質(zhì)性損失前不允許稅前扣除。甲公司存在可以五年內(nèi)稅前彌補(bǔ)的虧損1300萬元，加公司對這部分未彌補(bǔ)虧損，已確認(rèn)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)325萬元。 請問：2021年發(fā)生遞延所得稅資產(chǎn)的金額為多少萬元？ A 50 B175 C 500 D 537.5 此時，可稅前彌補(bǔ)的虧損對遞延所得稅資產(chǎn)有何影響？