2.甲股份有限公司為境內(nèi)上市公司(以下簡稱“甲公司”)。2019年度實(shí)現(xiàn)利潤總額為4000萬元：所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算，2019年以前適用的所得稅稅率為15％，2019年起適用的所得稅稅率為25％。 2019年甲公司有關(guān)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計(jì)提及轉(zhuǎn)回等資料如下（單位：萬元）： 項(xiàng) 目 年初余額 本年增加數(shù) 本年轉(zhuǎn)回?cái)?shù) 年末余額 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 　　　 　 100 0 40 60 長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備 1200 300 0 1500 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 　　 200 200 0 400 無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 　　120 30 0 150 假定按稅法規(guī)定，公司計(jì)提的各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備均不得在應(yīng)納稅所得額中扣除；甲公司除計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備作為暫時(shí)性差異外，無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。 假定甲公司在可抵扣暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)回時(shí)有足夠的應(yīng)納稅所得額。 要求： 1）計(jì)算甲公司2019年12月31日遞延所得稅資產(chǎn)余額和2019年遞延

甲公司系上市公司，適用的所得稅稅率為25%，甲公司預(yù)計(jì)會持續(xù)盈利，各年能夠獲得足夠的應(yīng)納稅所得額。遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債沒有期初余額。 2019年利潤總額為1000萬元，該公司當(dāng)年會計(jì)與稅法之間的差異包括以下事項(xiàng)：（1）取得國債利息收入100萬元； (2) 因違反稅收政策支付的罰款50萬元； (3) 交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動收益60萬元；(4)本期提取存貨跌價(jià)準(zhǔn)備200萬元；(5)預(yù)計(jì)產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用40萬元。 要求： (1)計(jì)算甲公司2019年度的應(yīng)納稅所得額，應(yīng)交所得稅，應(yīng)納稅暫時(shí)性差異和可抵扣暫時(shí)性差異 (2)計(jì)算甲公司2019年度應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債 (3)計(jì)算甲公司2019年度應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用，編制甲公司2019年度確認(rèn)所得稅費(fèi)用和遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債的會計(jì)分錄。

甲公司2018.12.10取得某項(xiàng)固定資產(chǎn)，原價(jià)400萬元，使用年限5年0殘值，會計(jì)采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。稅法規(guī)定類似固定資產(chǎn)采用年限平均法計(jì)提折舊。假設(shè)2019~2023甲公司適用所得稅稅率25%。無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)和暫時(shí)性差異。要求:(1)計(jì)算上述固定資產(chǎn)2019~2023的賬面價(jià)值、計(jì)稅基礎(chǔ)、暫時(shí)性差異。(2)計(jì)算甲公司2019~2023的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交所得稅額。(3)計(jì)算甲公司2019~2023的遞延所得稅費(fèi)用額，并編制相關(guān)會計(jì)分錄。

甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。稅法規(guī)定，各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備不允許稅前扣除，無形資產(chǎn)按照10年攤銷。甲公司各年的稅前會計(jì)利潤均為10000萬元。本年有關(guān)科目的情況如下:(2)庫存商品年初余額為25000萬元，年末余額為30000萬元;存貨跌價(jià)準(zhǔn)備年初余額為2000萬元，本年轉(zhuǎn)回400萬元，計(jì)提100萬元，年末余額為1700萬元。(3)商譽(yù)年初余額為8000萬元，年末余額為8000萬元;商譽(yù)減值準(zhǔn)備年初余額為0，本年計(jì)提1000萬元，年末余額為1000萬元(假定需要確認(rèn)遞延所得稅)。(4)無形資產(chǎn)年初賬面價(jià)值為7200萬元(其中成本為8000萬元，累計(jì)攤銷800萬元)，年末未計(jì)提減值準(zhǔn)備前賬面價(jià)值為6400萬元(其中成本為8000萬元，累計(jì)攤銷1600萬元);無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備年初余額為0，本年計(jì)提100萬元，年末余額為100萬元。要求:對甲公司上述企業(yè)所得稅相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理。

甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。稅法規(guī)定，各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備不允許稅前扣除，無形資產(chǎn)按照10年攤銷。甲公司各年的稅前會計(jì)利潤均為10000萬元。本年有關(guān)科目的情況如下:(2)庫存商品年初余額為25000萬元，年末余額為30000萬元;存貨跌價(jià)準(zhǔn)備年初余額為2000萬元，本年轉(zhuǎn)回400萬元，計(jì)提100萬元，年末余額為1700萬元。(3)商譽(yù)年初余額為8000萬元，年末余額為8000萬元;商譽(yù)減值準(zhǔn)備年初余額為0，本年計(jì)提1000萬元，年末余額為1000萬元(假定需要確認(rèn)遞延所得稅)。(4)無形資產(chǎn)年初賬面價(jià)值為7200萬元(其中成本為8000萬元，累計(jì)攤銷800萬元)，年末未計(jì)提減值準(zhǔn)備前賬面價(jià)值為6400萬元(其中成本為8000萬元，累計(jì)攤銷1600萬元);無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備年初余額為0，本年計(jì)提100萬元，年末余額為100萬元。要求:對甲公司上述企業(yè)所得稅相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理。