您好，收入確認時點不同，賬務(wù)分開處理。 1.開票時（增值稅確認）確認增值稅銷項，收入暫掛合同負債 借：銀行存款/應(yīng)收賬款 貸：合同負債（或預(yù)收賬款） 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）， 2.服務(wù)提供時，按服務(wù)進度確認會計收入，與企業(yè)所得稅一致。企業(yè)所得稅確認 借：合同負債（或預(yù)收賬款） 貸：主營業(yè)務(wù)收入 3.增值稅按開票時點交稅，企業(yè)所得稅按服務(wù)實際提供確認收入。通過 合同負債 過渡，分離兩稅收入確認差異，不用調(diào)賬，申報時分別按各自規(guī)則填表。

明白了，老師回答得很仔細。謝謝！增值稅和企業(yè)所得稅各自申報，但是需要做一個臺賬吧？兩稅不一致很容易被稅局查的好像。

您好，咱做個臺賬當(dāng)然好嘛，自己也能隨時統(tǒng)計出數(shù)據(jù)

好的 謝謝老師