老師好，所以現(xiàn)在我遇到的問題是， 1跨年發(fā)票沖紅重開的賬務處理 2匯算清繳期間的特殊處理要求（具體該怎么填報調(diào)減） 3如何正確申報企業(yè)所得稅表跟財務報表年報 4是否需要修改上一年第四季度企業(yè)所得報表與財報 5當年增值稅申報表是否需要申請修改

6若不同步?jīng)_主營業(yè)務成本會不會有風險，當月的主營業(yè)務收入沖紅了，當時外包服務費跟人員工資是否可以不沖，如果沖掉了，但當時成本實際已經(jīng)發(fā)生了，怎么從主營業(yè)務成本科目換成管理費用呢

你不計入成本了要計入管理費用對嗎 那就直接反結賬到去年12月來做

請問應該怎么做呢，以上5個問題也辛苦詳細解答一下，辛苦老師

1. 跨年發(fā)票沖紅重開的賬務處理 沖紅分錄： 借：應收賬款（紅字） 貸：以前年度損益調(diào)整 - 主營業(yè)務收入 （紅字） 應交稅費 - 應交增值稅（銷項稅額）（紅字） 同時，沖減對應的成本（若成本已結轉 ）： 借：以前年度損益調(diào)整 - 主營業(yè)務成本 （紅字） 貸：庫存商品等（紅字） 重開分錄： 借：應收賬款 貸：以前年度損益調(diào)整 - 主營業(yè)務收入 應交稅費 - 應交增值稅（銷項稅額） 2. 匯算清繳期間的特殊處理要求（具體該怎么填報調(diào)減） 在企業(yè)所得稅匯算清繳時，收入減少，應在《一般企業(yè)收入明細表》（A101010 ）中調(diào)減相應的主營業(yè)務收入金額 。同時，在主表（A100000 ）中營業(yè)收入欄次也需同步調(diào)整。如果涉及成本調(diào)整，在《成本支出明細表》（A102010 ）及主表成本欄次調(diào)整 。涉及納稅調(diào)整的，在《納稅調(diào)整項目明細表》（A105000 ）中相關行次填報 。 3. 如何正確申報企業(yè)所得稅表跟財務報表年報 企業(yè)所得稅表：按上述調(diào)整后的收入、成本數(shù)據(jù)準確填寫相關附表及主表。比如收入、成本數(shù)據(jù)影響應納稅所得額，進而影響應納所得稅額 。同時，注意檢查各表之間的邏輯關系，如附表數(shù)據(jù)與主表數(shù)據(jù)的勾稽關系 。 財務報表年報：資產(chǎn)負債表中，應收賬款、未分配利潤等項目可能因上述調(diào)整發(fā)生變化；利潤表中，主營業(yè)務收入、主營業(yè)務成本等項目需按調(diào)整后金額填報 。確保報表數(shù)據(jù)與賬務處理一致 。 4. 是否需要修改上一年第四季度企業(yè)所得報表與財報 理論上，如果上一年第四季度報表數(shù)據(jù)因該筆業(yè)務調(diào)整而不準確，需要修改 。但實際操作中，若對第四季度企業(yè)所得稅預繳影響較小，且稅務機關無強制要求，也可在匯算清繳時統(tǒng)一調(diào)整 。若當?shù)囟悇諜C關要求季度報表數(shù)據(jù)準確，或對預繳稅款影響較大，則需修改 。 5. 當年增值稅申報表是否需要申請修改 如果沖紅和重開發(fā)票涉及的增值稅額與當年已申報的增值稅存在差異，需要申請修改增值稅申報表 ?？赏ㄟ^電子稅務局或前往辦稅服務廳，按當?shù)囟悇諜C關要求的流程進行更正申報 。比如，沖紅減少了銷項稅額，重開又重新確認了銷項稅額，若與原申報數(shù)據(jù)不一致，就要修改 。 6. 若不同步?jīng)_主營業(yè)務成本會不會有風險，當月的主營業(yè)務收入沖紅了，當時外包服務費跟人員工資是否可以不沖，如果沖掉了，但當時成本實際已經(jīng)發(fā)生了，怎么從主營業(yè)務成本科目換成管理費用呢 不同步?jīng)_主營業(yè)務成本的風險：會導致收入與成本不匹配，主營業(yè)務收入成本率異常 ，可能引起稅務機關關注，也不符合會計核算的準確性要求 。 外包服務費跟人員工資是否沖減：如果這些成本費用與沖紅的收入直接相關，應同步?jīng)_減 。若實際已發(fā)生，只是收入確認錯誤，沖減后可根據(jù)業(yè)務實質(zhì)判斷是否應計入其他成本費用科目，而不是簡單計入管理費用 。比如，若外包服務后續(xù)仍在進行，只是收入確認期間有誤，成本可在后續(xù)期間合理分攤確認 。 成本科目轉換：如果確定應計入管理費用，分錄為： 借：管理費用 貸：以前年度損益調(diào)整 - 主營業(yè)務成本

1.結轉的成本分別是外包服務費跟人員工資，當時直接計入了主營業(yè)務成本銷項稅，貸銀行存款。跟借主營業(yè)務成本，貸應付職工薪酬。這個怎么紅沖呢？接下來更改為借：管理費用-信息技術服務費/工資社保公積金，貸以前年度損益調(diào)整-主營業(yè)務成本嗎？沖紅后重新開具的發(fā)票應該計入5月當期收入吧？為什么使用年度損益調(diào)整呢

直接借管理費用貸主營業(yè)務成本

是在今年5月賬務中做還是去年12月呢

反結賬到去年年底做

好的，現(xiàn)在我縷下調(diào)賬順序，您幫看下有無問題哈 1. 跨年發(fā)票沖紅重開的賬務處理 沖紅分錄： 借：應收賬款（紅字） 貸：以前年度損益調(diào)整 - 主營業(yè)務收入 （紅字） 應交稅費 - 應交增值稅（銷項稅額）（紅字） 同時，反結賬到12月，把錯記主營業(yè)務成本，尚在繼續(xù)發(fā)生的費用，借：管理費用-信息技術服務費，貸主營業(yè)務成本；借管理費用-工資/社保/公積金，貸主營業(yè)務成本-工資/社保/公積金 這種情況就不用沖減成本了是嗎？（因為成本重新歸集到費用了） 重開的分錄： 因為是剛開出的發(fā)票 是借：應收賬款 貸：以前年度損益調(diào)整 - 主營業(yè)務收入 應交稅費 - 應交增值稅（銷） 還是借應收貸主營收入呢

對的 分錄這樣做就可以 分錄這樣就行

重開的分錄，應該計入主營業(yè)務收入呢還是應該計入以前年度損益調(diào)整呢？另外在企業(yè)所得稅匯算清繳時，收入減少，應在《一般企業(yè)收入明細表》（A101010 ）中調(diào)減相應的主營業(yè)務收入金額 。同時，在主表（A100000 ）中營業(yè)收入欄次也需同步調(diào)整。如果涉及成本調(diào)整，在《成本支出明細表》（A102010 ）及主表成本欄次調(diào)整 。涉及納稅調(diào)整的，在《納稅調(diào)整項目明細表》（A105000 ）中相關行次填報，也就是把主營業(yè)務成本調(diào)減，在管理費用處調(diào)增嗎？財務報表年報是否需要調(diào)整？調(diào)整后還需要更改2024第四季度年報及企業(yè)所得稅表嗎？到時我司主營業(yè)務收入20萬，其中12.9萬就是這個沖紅的收入。

你在今年做那就不做跨年的

沒看懂，那么我現(xiàn)在可不可以： 借：銀行存款-12.9萬 貸：主營收入-12.2萬 稅金 -7k 借：預付賬款-12.9萬（當時48萬投資款記預付） 貸：銀行存款-12.9萬 當時的主營業(yè)務成本不調(diào)整，2024的匯算清繳也不調(diào)減，財報就按2024年底的數(shù)據(jù)填。 6月報5月申報表時，收入數(shù)據(jù)體現(xiàn)為負數(shù)，增值稅差額進留抵呢？

同學你好 這個可以的

那么我主營業(yè)務成本不調(diào)整也可以的是嗎？還需不需要把那兩筆主營業(yè)務成本記到12月內(nèi)的管理費用呢？

這個需要記到12月的

好的謝謝，這樣成本記到12月轉換成管理費用。今年5月按上面預付調(diào)整收入，匯算清繳不調(diào)減收入，財報按最新管理費用的填報就可以了是嗎老師