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你好老師，我們是小規(guī)模，請問我們平時一個月做賬的時候，收入可以先不寫應(yīng)交稅費嗎因為不能不能確定一個季度超不超過30萬那么如果平時不做一個季度到時候可以補做應(yīng)交稅費嗎那么具體的會計分錄麻煩老師分情況給我寫一下

2025-05-16 10:34

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

2025-05-16 10:35

不建議平時做賬時不寫應(yīng)交稅費。確認(rèn)收入時，應(yīng)正常核算增值稅，分錄如下：取得收入時：借：銀行存款 / 應(yīng)收賬款等貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交增值稅季度銷售額未超過 30 萬（普票情況）：借：應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交增值稅貸：營業(yè)外收入（小企業(yè)會計準(zhǔn)則）/ 其他收益（企業(yè)會計準(zhǔn)則）季度銷售額超過 30 萬（普票 %2B 專票）：計提附加稅費（假設(shè)城市維護建設(shè)稅 7%、教育費附加 3% 、地方教育附加 2% ）：借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交城市維護建設(shè)稅（應(yīng)交增值稅 ×7% ）應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交教育費附加（應(yīng)交增值稅 ×3% ）應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交地方教育附加（應(yīng)交增值稅 ×2% ）繳納增值稅及附加稅費時：借：應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交增值稅應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交城市維護建設(shè)稅應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交教育費附加應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交地方教育附加貸：銀行存款