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老師,使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債那里計(jì)算遞延費(fèi)用具體是怎么計(jì)算的,分錄又是什么

2025-05-13 13:44
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊(cè)會(huì)計(jì)師;財(cái)稅講師

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2025-05-13 13:49

稅法上分類為經(jīng)營(yíng)租賃時(shí),使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)都是0,使用權(quán)資產(chǎn)會(huì)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債,租賃負(fù)債會(huì)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn),初始確認(rèn)時(shí)確認(rèn)等額的遞延所得稅,分錄為: 借:遞延所得稅資產(chǎn) 貸:遞延所得稅負(fù)債

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快賬用戶8726 追問 2025-05-13 13:50

后續(xù)呢?如何判斷余額是否正確

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齊紅老師 解答 2025-05-13 13:52

初始確認(rèn)時(shí),使用權(quán)資產(chǎn)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債=(賬面價(jià)值-0)×企業(yè)所得稅稅率;租賃負(fù)債遞延所得稅資產(chǎn)=(賬面價(jià)值-0)×企業(yè)所得稅匯率。 后續(xù)因?yàn)閮烧哔~面價(jià)值變化導(dǎo)致的遞延所得稅轉(zhuǎn)回的分錄為: 借:遞延所得稅負(fù)債 貸:所得稅費(fèi)用 借:所得稅費(fèi)用 貸:遞延所得稅資產(chǎn)

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齊紅老師 解答 2025-05-13 13:54

比如2025年4月30日,使用權(quán)資產(chǎn)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債的余額=(使用權(quán)資產(chǎn)4月30日的賬面價(jià)值-0)×企業(yè)所得稅匯率;租賃負(fù)債確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)的余額=(租賃負(fù)債4月30賬面價(jià)值-0)×企業(yè)所得稅稅率。

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稅法上分類為經(jīng)營(yíng)租賃時(shí),使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)都是0,使用權(quán)資產(chǎn)會(huì)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債,租賃負(fù)債會(huì)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn),初始確認(rèn)時(shí)確認(rèn)等額的遞延所得稅,分錄為: 借:遞延所得稅資產(chǎn) 貸:遞延所得稅負(fù)債
2025-05-13
使用權(quán)資產(chǎn),未來支付租金現(xiàn)值+初始費(fèi)用+未擔(dān)保余值現(xiàn)值+未來購(gòu)買價(jià)格現(xiàn)值 租賃負(fù)債,租金+未來購(gòu)買價(jià)格+未擔(dān)保金額
2021-10-28
同學(xué)您好: 使用權(quán)資產(chǎn)是指承租人可在租賃期內(nèi)使用租賃資產(chǎn)的權(quán)利,發(fā)生時(shí)應(yīng)計(jì)入“使用權(quán)資產(chǎn)”科目。根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第21號(hào)——租賃》(財(cái)會(huì)〔2018〕35號(hào)),取消了承租人融資租賃以及經(jīng)營(yíng)租賃的分類,要求對(duì)所有租賃確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債。
2023-10-26
您好!因?yàn)闂l件變了,總的使用權(quán)資產(chǎn)也變了,所以要重新算,而不能直接用之前的使用權(quán)資產(chǎn)來減哦
2022-04-21
親愛的同學(xué)你好! 首先根據(jù)相關(guān)的合同確定租賃負(fù)債的金額,詳細(xì)內(nèi)容看圖片。其次根據(jù)周期性利率計(jì)提利息費(fèi)用,計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期損益。 希望可以幫助到您!
2022-01-22
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