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演示賬套

老師，使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債那里計(jì)算遞延費(fèi)用具體是怎么計(jì)算的，分錄又是什么

2025-05-13 13:44

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

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2025-05-13 13:49

稅法上分類為經(jīng)營租賃時(shí)，使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)都是0，使用權(quán)資產(chǎn)會(huì)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債，租賃負(fù)債會(huì)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，初始確認(rèn)時(shí)確認(rèn)等額的遞延所得稅，分錄為：借：遞延所得稅資產(chǎn) 貸：遞延所得稅負(fù)債

快賬用戶8726 追問 2025-05-13 13:50

后續(xù)呢？如何判斷余額是否正確

齊紅老師解答 2025-05-13 13:52

初始確認(rèn)時(shí)，使用權(quán)資產(chǎn)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債=（賬面價(jià)值-0）×企業(yè)所得稅稅率；租賃負(fù)債遞延所得稅資產(chǎn)=（賬面價(jià)值-0）×企業(yè)所得稅匯率。后續(xù)因?yàn)閮烧哔~面價(jià)值變化導(dǎo)致的遞延所得稅轉(zhuǎn)回的分錄為: 借：遞延所得稅負(fù)債貸：所得稅費(fèi)用借：所得稅費(fèi)用貸：遞延所得稅資產(chǎn)

齊紅老師解答 2025-05-13 13:54

比如2025年4月30日，使用權(quán)資產(chǎn)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債的余額=（使用權(quán)資產(chǎn)4月30日的賬面價(jià)值-0）×企業(yè)所得稅匯率；租賃負(fù)債確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)的余額=（租賃負(fù)債4月30賬面價(jià)值-0）×企業(yè)所得稅稅率。

2025-05-13

使用權(quán)資產(chǎn)，未來支付租金現(xiàn)值+初始費(fèi)用+未擔(dān)保余值現(xiàn)值+未來購買價(jià)格現(xiàn)值租賃負(fù)債，租金+未來購買價(jià)格+未擔(dān)保金額

2021-10-28

同學(xué)您好：使用權(quán)資產(chǎn)是指承租人可在租賃期內(nèi)使用租賃資產(chǎn)的權(quán)利，發(fā)生時(shí)應(yīng)計(jì)入“使用權(quán)資產(chǎn)”科目。根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第21號(hào)——租賃》（財(cái)會(huì)〔2018〕35號(hào)），取消了承租人融資租賃以及經(jīng)營租賃的分類，要求對(duì)所有租賃確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債。

2023-10-26

您好！因?yàn)闂l件變了，總的使用權(quán)資產(chǎn)也變了，所以要重新算，而不能直接用之前的使用權(quán)資產(chǎn)來減哦

2022-04-21

親愛的同學(xué)你好！首先根據(jù)相關(guān)的合同確定租賃負(fù)債的金額，詳細(xì)內(nèi)容看圖片。其次根據(jù)周期性利率計(jì)提利息費(fèi)用，計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期損益。希望可以幫助到您！

2022-01-22

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