Q
生產(chǎn)型出口企業(yè)，4月份內(nèi)銷收入100萬，出口收入20萬，其中出口三個(gè)產(chǎn)品，兩個(gè)出口退稅率13%,收入為15萬，例外這個(gè)產(chǎn)品出口退稅率為0，收入為5萬，4月合計(jì)勾選進(jìn)賬發(fā)票稅額10萬，勾選進(jìn)賬稅額包含出口貨物原材料，上期沒有留底稅額，本企業(yè)還享受高新企業(yè)先進(jìn)制造業(yè)，進(jìn)賬稅額5%加計(jì)抵減政策。這個(gè)賬務(wù)怎么處理，填寫報(bào)表時(shí)需要注意哪些？
2025-04-21 21:48
2025-04-21 21:51
同學(xué)你好。 適合免抵退政策，且屬于一般貿(mào)易的話。 銷項(xiàng)進(jìn)項(xiàng)部分 自動(dòng)會(huì)抓取數(shù)據(jù)， 但是， 5%的加算抵扣，要自己算了填寫進(jìn)去
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出口的部分。不允許加算抵扣
這個(gè)題目，可抵扣的進(jìn)賬稅額是多少呢
不可以抵扣的進(jìn)賬稅額占比=10*（15/120）=1.25 加計(jì)抵扣=（10-1.25）*0.05=0.4375 進(jìn)項(xiàng)稅額 =10+0.4375=10.4375 是這樣計(jì)算的嗎
同學(xué)你好 ，出口收入20萬對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅 都不能加算。 因此， 進(jìn)項(xiàng)稅額加算合計(jì)=100/120*10*5%=0.42 合計(jì)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=0.42+10=10.42
和退稅率 是不是0沒有關(guān)系。和出口這個(gè)免稅 環(huán)節(jié)有關(guān)系， 所有出口對(duì)應(yīng)的 都不讓加算
其中，五萬出口退稅率為零，是視同內(nèi)銷，他的進(jìn)項(xiàng)稅額可以加計(jì)抵減的
好的，如果是視同內(nèi)銷的，那么，你算的正確