發(fā)票稅率開錯了還跨月怎么辦

(一)一般納稅人(包括住宿業(yè)、鑒證咨詢業(yè)、建筑業(yè)、工業(yè)、信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務業(yè)等自開增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人)當月開具的增值稅專用發(fā)票發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形，收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的，按作廢處理，并重新開具增值稅專用發(fā)票。

要點來了！作廢的前提是：符合作廢條件。那么“符合作廢條件”是什么呢？是指同時具有以下情形：

①收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時間未超過銷售方開票當月；

②銷售方未抄稅并且未記賬；

③購買方未認證或者認證結(jié)果為“納稅人識別號認證不符”、“專用發(fā)票代碼、號碼認證不符”。

小編歸納為：當月、未抄稅、未認證或認證不符(如數(shù)據(jù)未進入發(fā)票管理新系統(tǒng)等情況)三個條件。小編以為還有一個重要條件：發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)退回;如果沒有退回，也不符合作廢條件。

(二)開具時發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時作廢。

(三)若不符合增值稅專用發(fā)票作廢條件的，可以申請開具紅字增值稅專用發(fā)票。

政策依據(jù)：《國家稅務總局關(guān)于修訂<增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定>的通知》第二十條

《國家稅務總局關(guān)于紅字增值稅專用發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》(國家稅務總局公告2017年第47號)

增值稅發(fā)票稅率開具錯誤，又跨月了，不能正常申報，怎么辦

(一)納稅人處理方式

1.納稅人應持《增值稅納稅申報表》等相關(guān)資料至辦稅服務廳綜合服務窗口按適用稅率或征收率申報繳納增值稅;

2.次月開具紅字發(fā)票，再開具正確的藍字發(fā)票;

3.如形成多繳稅款，納稅人可以申請退稅，也可留抵后期應納稅額。

4.稅控設備因申報比對不符被鎖定，納稅人應憑稅務機關(guān)出具的異常轉(zhuǎn)辦單，到辦稅服務廳綜合服務窗口解鎖稅控設備并清卡。

(二)稅務機關(guān)處理

1.稅務機關(guān)應按照《增值稅納稅申報比對管理操作規(guī)程(實行)》(稅總發(fā)〔2017〕124號)的規(guī)定，由申報異常處理崗核實是否可以解除異常及解鎖稅控設備。

2.核實后可以解除異常的，應按規(guī)定出具異常轉(zhuǎn)辦單，由辦稅服務廳綜合服務窗口解鎖稅控設備。

3.主管稅務機關(guān)應按照《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及其實施細則和《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》等相關(guān)規(guī)定進行處罰。

以上是關(guān)于“發(fā)票稅率開錯了還跨月怎么辦”的相關(guān)內(nèi)容，小編也是根據(jù)實際工作中遇到的問題給大家總結(jié)的，希望能夠?qū)δ兴鶐椭?/p>