收入的賬務(wù)處理 開(kāi)具發(fā)票確認(rèn)收入時(shí)： 小規(guī)模工程公司開(kāi)具工程票確認(rèn)收入，由于是小規(guī)模納稅人，不涉及進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣，增值稅采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。假設(shè)征收率為 3%（目前階段性優(yōu)惠政策下可能有調(diào)整，這里以常規(guī)情況舉例 ）。 不含稅收入 = 500000÷(1 %2B 3%)≈485436.89 元 增值稅額 = 485436.89×3%≈14563.11 元 借：應(yīng)收賬款 500000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 485436.89 應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅 14563.11 收到工程款時(shí)： 借：銀行存款 500000 貸：應(yīng)收賬款 500000 成本的賬務(wù)處理 1 月份收到部分成本票時(shí)： 假設(shè) 1 月份收到的成本票金額為 X 元（X < 500000 - 200000 ），根據(jù)成本票內(nèi)容進(jìn)行相應(yīng)賬務(wù)處理，比如成本票是材料采購(gòu)發(fā)票。 借：工程施工 —— 合同成本（原材料等科目 ） X 貸：銀行存款 / 應(yīng)付賬款等 X 對(duì)于 1 月份已發(fā)生但未取得發(fā)票的成本（暫估部分 ）： 按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，雖然沒(méi)有取得發(fā)票，但屬于 1 月份的成本應(yīng)該進(jìn)行暫估入賬。對(duì)于未收到的 20 萬(wàn)成本，暫估分錄如下： 借：工程施工 —— 合同成本 200000 貸：應(yīng)付賬款 —— 暫估應(yīng)付款 200000 3 月份收到剩余 20 萬(wàn)成本票時(shí)： 先沖銷之前的暫估分錄： 借：工程施工 —— 合同成本 - 200000 貸：應(yīng)付賬款 —— 暫估應(yīng)付款 - 200000 再根據(jù)實(shí)際收到的發(fā)票進(jìn)行賬務(wù)處理： 借：工程施工 —— 合同成本 200000 貸：銀行存款 / 應(yīng)付賬款等 200000 期末結(jié)轉(zhuǎn) 結(jié)轉(zhuǎn)成本： 將工程施工的成本結(jié)轉(zhuǎn)到主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，假設(shè)工程施工 —— 合同成本科目余額為總成本（包含 1 月份已取得發(fā)票成本和暫估成本 ），分錄如下： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 （工程施工 —— 合同成本科目余額 ） 貸：工程施工 —— 合同成本 （工程施工 —— 合同成本科目余額 ） 結(jié)轉(zhuǎn)損益： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 485436.89 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 （工程施工 —— 合同成本科目余額 ） 本年利潤(rùn) （差額，若成本小于收入則在貸方，反之在借方 ） 借：本年利潤(rùn) 14563.11 貸：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅 14563.11

如果你 12月份付了35萬(wàn)沒(méi)有收到發(fā)票，那你的分錄應(yīng)該是應(yīng)付賬款 35萬(wàn) 貸銀行存款 35萬(wàn)。1月份你收到發(fā)票，因?yàn)槟愕男∫?guī)模進(jìn)項(xiàng)不能抵扣，所以你的分錄是借：成本/費(fèi)用 35萬(wàn)， 貸：應(yīng)付賬款35萬(wàn)

暫估多，借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本負(fù)數(shù)，貸xx 負(fù)數(shù)，。多暫估沖掉，

收到，老師看下截圖報(bào)表內(nèi)容

你好，如果還沒(méi)有交房 可以按照以后實(shí)際入住的月份確認(rèn)收入，并確認(rèn)對(duì)應(yīng)的成本，增值稅是開(kāi)票的月份就需要確認(rèn)