按老師的說法，就是匯算清繳時調(diào)增出來就行，對不

對的是的，是這個意思的。

老師，如果所得稅匯算清繳時調(diào)增了這部份金額10萬（原賬上掛其他應收--員工個人社保）要怎么沖呀

賬上不會掛賬呀，你做營業(yè)外支出，你做了營業(yè)外支出才能納稅調(diào)增，影響了利潤。如果你一直掛著往來，怎么會影響你的利潤，怎么調(diào)增。

那就是年底先要把此部份先做營業(yè)外支出，借：營業(yè)外支出10萬 貸：其他應收款個人社保10萬

可以的，可以這么做的

老師，那能不能，匯算清繳當月在調(diào)增再做這些賬務(wù)處理呀。

那你屬于下一年的啦，因為你本年做上一年的。你上一年都沒有做營業(yè)外支出，沒有影響利潤，就不能納稅調(diào)增了。你在納稅調(diào)增的話，就是少抵扣了，多交了稅款。這得做到2024年里面。

這樣的呀。因自己經(jīng)歷過呢。感覺有點迷糊。可不可以這么理解，當沒涉及損益部分調(diào)增或調(diào)減，都要在當年把往來科目先做到營業(yè)外支出才能在匯算清繳時調(diào)增或調(diào)減，對不

對的是的，你首先你得抵扣了。 比如你這一項成本不符合要求，你得做了主營業(yè)務(wù)成本才行。 你沒有做成本掛著往來，那你肯定不需要納稅調(diào)增。因為往來科目，它并不影響你的利潤。你預繳的時候也沒有多抵扣，所以不需要調(diào)增。

好的，謝謝老師教導。