已認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額的分錄

1、收到進(jìn)項(xiàng):借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)

2、開出增值稅發(fā)票:貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅)

銷項(xiàng)-進(jìn)項(xiàng)=本月應(yīng)該交稅金

(銷項(xiàng)和進(jìn)項(xiàng)在"應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅"一個(gè)賬戶上,余額可能是正數(shù)或負(fù)數(shù).月末都要將余額轉(zhuǎn)入:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅,月末,應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅科目余額應(yīng)該是0)

3、如果,月末《應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅》科目余額是正數(shù)(余額在貸方)則:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

4、如果,月末《應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅》科目余額是負(fù)數(shù)做相反分錄

如果月末《應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅》余額在借方說(shuō)明該余額要下月留抵;

如果月末《應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅》余額在貸方說(shuō)明該余額就是本月要交稅的數(shù)額;

5、交稅后:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅-已交增值稅

貸:銀行存款

未認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅如何做賬？

企業(yè)取得的進(jìn)項(xiàng)稅票，如果暫時(shí)不想抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的，可以將尚未抵扣的部分計(jì)入到應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額科目，待企業(yè)實(shí)際勾選認(rèn)證的時(shí)候，將待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)入進(jìn)項(xiàng)稅額科目，其分錄為：

借：原材料等

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額

貸：應(yīng)付賬款等

實(shí)際勾選認(rèn)證時(shí)，分錄如下：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額

應(yīng)交增值稅是指一般納稅人和小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)活動(dòng)本期應(yīng)交納的增值稅。本項(xiàng)目按銷項(xiàng)稅額與進(jìn)項(xiàng)稅額之間的差額填寫。應(yīng)注意的是，如果一般納稅人企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅大于銷項(xiàng)稅，致使應(yīng)交稅費(fèi)出現(xiàn)負(fù)數(shù)時(shí)，該項(xiàng)一律填零，不填負(fù)數(shù)。

已認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額的分錄怎么入賬？在上文匯總的會(huì)計(jì)分錄知識(shí)中，小編老師已經(jīng)針對(duì)企業(yè)已經(jīng)認(rèn)證增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額賬務(wù)處理進(jìn)行闡述，學(xué)員們讀完之后應(yīng)該對(duì)此有所認(rèn)知的，在后續(xù)遇到類似的問題可以按照上文提及都的會(huì)計(jì)分錄來(lái)入賬，在入賬的過程要是遇到自己不能處理的問題，都是可以來(lái)本網(wǎng)站上找會(huì)計(jì)老師進(jìn)行提問，這里會(huì)有很多會(huì)計(jì)老師給你們解答的。