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玲老師

職稱：會(huì)計(jì)師

4.99

解題: 37.73w

自2019年4月1日起，試行增值稅期末留抵稅額退稅制度。　　（一）同時(shí)符合以下條件的納稅人，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還增量留抵稅額：　　1.自2019年4月稅款所屬期起，連續(xù)六個(gè)月（按季納稅的，連續(xù)兩個(gè)季度）增量留抵稅額均大于零，且第六個(gè)月增量留抵稅額不低于50萬元；　　2.納稅信用等級(jí)為A級(jí)或者B級(jí)；　　3.申請(qǐng)退稅前36個(gè)月未發(fā)生騙取留抵退稅、出口退稅或虛開增值稅專用發(fā)票情形的；　　4.申請(qǐng)退稅前36個(gè)月未因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰兩次及以上的；　　5.自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策的。　?。ǘ┍竟嫠Q增量留抵稅額，是指與2019年3月底相比新增加的期末留抵稅額。　?。ㄈ┘{稅人當(dāng)期允許退還的增量留抵稅額，按照以下公式計(jì)算：　　允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例×60% 　　進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例，為2019年4月至申請(qǐng)退稅前一稅款所屬期內(nèi)已抵扣的增值稅專用發(fā)票（含稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票）、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、解繳稅款完稅憑證注明的增值稅額占同期全部已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的比重。　?。ㄋ模┘{稅人應(yīng)在增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還留抵稅額。　?。ㄎ澹┘{稅人出口貨物勞務(wù)、發(fā)生跨境應(yīng)稅行為，適用免抵退稅辦法的，辦理免抵退稅后，仍符合本公告規(guī)定條件的，可以申請(qǐng)退還留抵稅額；適用免退稅辦法的，相關(guān)進(jìn)項(xiàng)稅額不得用于退還留抵稅額。　　（六）納稅人取得退還的留抵稅額后，應(yīng)相應(yīng)調(diào)減當(dāng)期留抵稅額。按照本條規(guī)定再次滿足退稅條件的，可以繼續(xù)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還留抵稅額，但本條第（一）項(xiàng)第1點(diǎn)規(guī)定的連續(xù)期間，不得重復(fù)計(jì)算。　　（七）以虛增進(jìn)項(xiàng)、虛假申報(bào)或其他欺騙手段，騙取留抵退稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其騙取的退稅款，并按照《中華人民共和國稅收征收管理法》等有關(guān)規(guī)定處理。　　（八）退還的增量留抵稅額中央、地方分擔(dān)機(jī)制另行通知。　　九、本公告自2019年4月1日起執(zhí)行。

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maize老師

職稱：初級(jí)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師

5.00

解題: 18.13w

允許退還的增量留底稅額=增量留底稅額*進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例*60%

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maize老師：回復(fù)愛笑的百褶裙允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例×60%

2022-10-20 15:04:53

佟老師

職稱：稅務(wù)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師

4.98

解題: 3.68w

你好，是的，這個(gè)是最新公告，增值稅按照這個(gè)處理

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紫藤老師

職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師

4.99

解題: 13.37w

你好，比如你的進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)，年末可以退回去給你

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王雁鳴老師

職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師

4.99

解題: 10.37w

您好，我已經(jīng)給您反饋給公司領(lǐng)導(dǎo)了，謝謝您的建議。

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TX：回復(fù)王雁鳴老師另外有些真帳實(shí)操如金馬商貿(mào)營業(yè)期、小額貸款公司等等因?yàn)樾乱?guī)的變化也必須進(jìn)行更新，包括記賬憑證練習(xí)、利潤表編制練習(xí)、報(bào)稅練習(xí)等。因?yàn)椤比嬖囆袪I業(yè)稅改征增值稅后，“營業(yè)稅金及附加”科目名稱調(diào)整為“稅金及附加”科目，該科目核算企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)發(fā)生的消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、教育費(fèi)附加及房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅等相關(guān)稅費(fèi)；利潤表中的“營業(yè)稅金及附加”項(xiàng)目調(diào)整為“稅金及附加”項(xiàng)目?！?/div>

2022-10-20 18:44:42

王雁鳴老師：回復(fù)TX您好，是的，是需要調(diào)整的，公司會(huì)作出相關(guān)調(diào)整，謝謝您的支持與理解，謝謝。我已經(jīng)把您的問題反饋上去了。謝謝。

2022-10-20 19:04:14

立紅老師

職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師

5.00

解題: 8.41w

你好，我國現(xiàn)行增值稅率為13%、9%、6%

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venus老師

職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師

4.98

解題: 5.1w

符合條件的非營利組織取得的捐贈(zèng)收入、不征稅收入以外的政府補(bǔ)助收入（但不包括政府購買服務(wù)取得的收入）、會(huì)費(fèi)收入、不征稅收入和免稅收入孳生的銀行存款利息收入等為免稅收入。免稅收入不包括非營利組織從事營利性活動(dòng)取得的收入。

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虛擬的牛排：回復(fù)venus老師那只要是會(huì)費(fèi)收入，都符合省級(jí)以上民政財(cái)政的規(guī)定嗎？

2022-10-20 20:44:18

虛擬的牛排：回復(fù)venus老師免企業(yè)所得稅嗎？

2022-10-20 20:55:09

venus老師：回復(fù)虛擬的牛排只是免稅收入，不是說免企業(yè)所得稅

2022-10-20 21:11:43

方老師

職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)稅務(wù)師

4.98

解題: 2.4w

小規(guī)模也參照規(guī)定進(jìn)行處理。

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yoyo：回復(fù)方老師你回說：借銀行存款貸其他業(yè)務(wù)收入預(yù)收賬款應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅其他業(yè)務(wù)收入確認(rèn)一個(gè)月的，其他部分分5個(gè)月確認(rèn)?，F(xiàn)在是銀行存款收到了6個(gè)月了，你這樣處理，我增值稅，季報(bào)時(shí)，應(yīng)交增值稅有余額了？

2022-10-20 21:26:05

方老師：回復(fù)yoyo申報(bào)時(shí)按6個(gè)月的收入填。

2022-10-20 21:36:58

yoyo：回復(fù)方老師對(duì)于《增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定》財(cái)會(huì)[2016]22號(hào)中所述“按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度確認(rèn)收入或利得的時(shí)點(diǎn)早于按照增值稅制度確認(rèn)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)點(diǎn)”，爭(zhēng)對(duì)上面的業(yè)務(wù)，我想問的是做賬時(shí)，小規(guī)模納稅人，增值稅未交的部份，要不要通過：應(yīng)交稅費(fèi)-待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額，這個(gè)處理？

2022-10-20 22:05:10

方老師：回復(fù)yoyo不用，增值稅納稅義務(wù)已發(fā)生。

2022-10-20 22:34:34

方老師

職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)稅務(wù)師

4.98

解題: 2.4w

參照規(guī)定處理就可以的。

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yoyo：回復(fù)方老師怎么處理？規(guī)定怎么處理？

2022-10-20 23:08:07

方老師：回復(fù)yoyo你說下你具體的業(yè)務(wù)內(nèi)容。

2022-10-20 23:30:01

yoyo：回復(fù)方老師開了租賃發(fā)票給對(duì)方，是對(duì)方交半年的房租，我開半年的發(fā)票給對(duì)方！那么增值稅怎么處理？

2022-10-20 23:50:18

方老師：回復(fù)yoyo借銀行存款貸其他業(yè)務(wù)收入預(yù)收賬款應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅其他業(yè)務(wù)收入確認(rèn)一個(gè)月的，其他部分分5個(gè)月確認(rèn)。

2022-10-21 00:20:07

職稱：

解題:

學(xué)員你好，根據(jù)“財(cái)會(huì)[2015]3號(hào)”文件規(guī)定，本文件全文廢止或失效，建議看最新的教材。一般的減值準(zhǔn)備都是視作會(huì)計(jì)估計(jì)變更處理的。

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文靜老師

職稱：高級(jí)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,會(huì)計(jì)學(xué)講師

4.99

解題: 1.33w

引用 @ 精明的魔鏡發(fā)表的提問：

第26題對(duì)單位的會(huì)計(jì)資料有監(jiān)督檢查權(quán)的單位有（）。 A. 人民銀行 B. 稅務(wù)總局 C. 財(cái)政局 D. 審計(jì)局 ABCD 《會(huì)計(jì)法》規(guī)定，除財(cái)政部門外，審計(jì)、稅務(wù)、人民銀行、證券監(jiān)管、保險(xiǎn)監(jiān)管等部門依照有關(guān)法律、行政法規(guī)規(guī)定的職責(zé)和權(quán)限，可以對(duì)有關(guān)單位的會(huì)計(jì)資料實(shí)施監(jiān)督檢查。不是說除財(cái)政部門外嗎？財(cái)政局不是財(cái)政部門嗎？

同學(xué)，你好財(cái)政部門是會(huì)計(jì)工作的主管部門，這句話是除了財(cái)政部門外，其他部門可實(shí)施監(jiān)督檢查權(quán)

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bamboo老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師

5.00

解題: 20.65w

引用 @ 昏睡的電燈膽發(fā)表的提問：

根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（財(cái)政部稅務(wù)總局海關(guān)總署公告2019年第39號(hào)）規(guī)定，增值稅一般納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為或者進(jìn)口貨物，原適用16%稅率的，稅率調(diào)整為( )；原適用10%稅率的，稅率調(diào)整為（）。

您好原適用16%稅率的，稅率調(diào)整為(13% )；原適用10%稅率的，稅率調(diào)整為（ 9%）

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蔣飛老師

職稱：注冊(cè)稅務(wù)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師考試（83分）,中級(jí)會(huì)計(jì)師

4.99

解題: 7.05w

你好！財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)：借，財(cái)政應(yīng)返還額度貸，財(cái)政撥款收入預(yù)算會(huì)計(jì)：借，資金結(jié)存 …財(cái)政應(yīng)返還額度貸，財(cái)政撥款預(yù)算收入

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bamboo老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師

5.00

解題: 20.65w

國務(wù)院發(fā)布的《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》等屬于會(huì)計(jì)行政法規(guī)。會(huì)計(jì)行政法規(guī)是由國務(wù)院制定并發(fā)布，或者由國務(wù)院有關(guān)部門擬訂并經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)發(fā)布，

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英老師

職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師

4.96

解題: 0.42w

增值稅的代扣代繳納的帳務(wù)處理：1、借：成本費(fèi)用應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅，貸：銀行存款應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅，，，2、借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅貸：銀行存款

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