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溜溜老師

職稱：,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師

4.94

解題: 0.03w

學(xué)員，你好，月末若賬面上，銷項(xiàng)稅額大于（進(jìn)項(xiàng)稅額+上期留抵），需將大于的這部分差額，借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅，下月15日之前繳納的時(shí)候，賬務(wù)處理為：借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅貸：銀行存款如若期末的時(shí)候，進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額，也就是存在留抵的情況，賬務(wù)上不需做其他處理。

全部回復(fù)

果果：回復(fù)溜溜老師請(qǐng)問(wèn)這樣處理，每月都進(jìn)入轉(zhuǎn)出未交增值稅了，那應(yīng)交稅費(fèi)～應(yīng)交增值稅（銷）一直貸方有余額，進(jìn)項(xiàng)稅額的借方，這兩個(gè)科目需要怎么處理呢？還是掛著就好

2022-11-03 11:08:59

溜溜老師：回復(fù)果果@多味果:是的，這個(gè)銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額，所體現(xiàn)的只是你在當(dāng)期內(nèi)認(rèn)證抵扣了多少進(jìn)項(xiàng)和銷售產(chǎn)生了多少銷項(xiàng)的作用。不需要對(duì)它們做其他處理的。

2022-11-03 11:23:41

文文老師

職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師

4.98

解題: 13.03w

引用 @ Julian 發(fā)表的提問(wèn)：

根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人異地預(yù)繳增值稅有關(guān)城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加政策問(wèn)題的通知》(財(cái)稅〔2016〕74號(hào))規(guī)定，這個(gè)政策是說(shuō)建筑行異地預(yù)繳附加稅不在本機(jī)構(gòu)所在地體現(xiàn)(而是根據(jù)實(shí)際繳納增值稅直接計(jì)提繳納本期申報(bào)附加稅）那一般納稅人實(shí)際繳納增值稅=銷項(xiàng)-進(jìn)項(xiàng)-預(yù)繳增值稅嗎

一般納稅人實(shí)際繳納增值稅=銷項(xiàng)-進(jìn)項(xiàng)-預(yù)繳增值稅

全部回復(fù)

Julian：回復(fù)文文老師那如果異地與回到機(jī)構(gòu)申報(bào)附加稅稅率不一致的時(shí)候、還是按照實(shí)際繳納增值稅（主表34欄）直接計(jì)提繳納嗎）不應(yīng)改根據(jù)申報(bào)系統(tǒng)直接自動(dòng)取數(shù)的24欄(應(yīng)納稅額合計(jì)為計(jì)稅依據(jù)-本期異地繳納的附加稅額（附加稅的本期已交稅金體現(xiàn)）做法

2022-11-06 11:42:59

文文老師：回復(fù)Julian對(duì)，異地與回到機(jī)構(gòu)申報(bào)附加稅稅率不一致的時(shí)候，還是按照實(shí)際繳納增值稅

2022-11-06 12:05:39

陳詩(shī)晗老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師

4.99

解題: 17.93w

你好，同學(xué)。是的。現(xiàn)在政府準(zhǔn)則是平行記賬，財(cái)務(wù) 會(huì)計(jì)和預(yù)算會(huì)計(jì)平行記賬。也就是同一經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)同時(shí)做兩筆分錄。

全部回復(fù)

九劍：回復(fù)陳詩(shī)晗老師做收付實(shí)現(xiàn)制和權(quán)責(zé)發(fā)生制同時(shí)做？

2022-11-06 12:03:35

陳詩(shī)晗老師：回復(fù)九劍比如支付一筆辦公費(fèi) 借單位管理費(fèi)用貸銀行存款借事業(yè)支出貸資金結(jié)存也就是前面財(cái)務(wù) 會(huì)計(jì)，后面預(yù)算會(huì)計(jì)，同時(shí)處理。

2022-11-06 12:14:22

meizi老師

職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師

4.99

解題: 31.76w

你好那你3月做收入了嗎

全部回復(fù)

范燕婷：回復(fù)meizi老師做了

2022-11-06 12:05:11

meizi老師：回復(fù)范燕婷你好那你直接做借應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅貸銀行存款

2022-11-06 12:17:51

范燕婷：回復(fù)meizi老師不是哦，這一點(diǎn)是當(dāng)時(shí)沒(méi)做收入的哦，因?yàn)槎惵首兞?，有客戶要求因?yàn)槭侨掳l(fā)生的業(yè)務(wù)，要讓我開的原來(lái)稅率的發(fā)票，從而補(bǔ)交的增值稅

2022-11-06 12:43:23

meizi老師：回復(fù)范燕婷你好那你之前的稅費(fèi) 是按原稅率來(lái)報(bào)的嗎？

2022-11-06 13:00:36

范燕婷：回復(fù)meizi老師對(duì)呀，按原來(lái)稅率報(bào)

2022-11-06 13:16:01

meizi老師：回復(fù)范燕婷你好那你既然都按原稅率報(bào)了就是按原稅率繳納的增值稅。你現(xiàn)在就是補(bǔ)做繳納分錄就行了

2022-11-06 13:29:54

范燕婷：回復(fù)meizi老師補(bǔ)計(jì)提

2022-11-06 13:50:47

范燕婷：回復(fù)meizi老師還是怎樣比較好

2022-11-06 14:14:34

meizi老師：回復(fù)范燕婷你好那你之前做賬是不是就是沒(méi)按原稅率來(lái)做收入和繳納增值稅的；所以才會(huì)造成少繳納。正常你既然是按原稅率開的發(fā)票就應(yīng)該按原稅率繳納了增值稅。怎么會(huì)存在現(xiàn)在補(bǔ)繳納

2022-11-06 14:31:50

梁老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,審計(jì)師,通過(guò)司法考試

5.00

解題: 0.16w

符合條件的非營(yíng)利組織取得的捐贈(zèng)收入、不征稅收入以外的政府補(bǔ)助收入（但不包括政府購(gòu)買服務(wù)取得的收入）、會(huì)費(fèi)收入、不征稅收入和免稅收入孳生的銀行存款利息收入等為免稅收入。免稅收入不包括非營(yíng)利組織從事營(yíng)利性活動(dòng)取得的收入。符合條件的非營(yíng)利組織，是指同時(shí)符合下列條件的組織： (一)依法履行非營(yíng)利組織登記手續(xù)； (二)從事公益性或者非營(yíng)利性活動(dòng)； (三)取得的收入除用于與該組織有關(guān)的、合理的支出外，全部用于登記核定或者章程規(guī)定的公益性或者非營(yíng)利性事業(yè)； (四)財(cái)產(chǎn)及其孳息不用于分配； (五)按照登記核定或者章程規(guī)定，該組織注銷后的剩余財(cái)產(chǎn)用于公益性或者非營(yíng)利性目的，或者由登記管理機(jī)關(guān)轉(zhuǎn)贈(zèng)給與該組織性質(zhì)、宗旨相同的組織，并向社會(huì)公告； (六)投入人對(duì)投入該組織的財(cái)產(chǎn)不保留或者享有任何財(cái)產(chǎn)權(quán)利； (七)工作人員工資福利開支控制在規(guī)定的比例內(nèi)，不變相分配該組織的財(cái)產(chǎn)。符合條件的非營(yíng)利組織的收入，不包括非營(yíng)利組織從事營(yíng)利性活動(dòng)取得的收入，但國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外。

全部回復(fù)

董老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師

4.99

解題: 0.61w

引用 @ .持之以恆` 發(fā)表的提問(wèn)：

老師幫我解讀一下這個(gè)政策？我沒(méi)有明白啥意思？《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于財(cái)政性資金、行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金有關(guān)企業(yè)所得稅政策問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2008〕151號(hào)）第一條第二款規(guī)定，對(duì)企業(yè)取得的由國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定專項(xiàng)用途并經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的財(cái)政性資金，準(zhǔn)予作為不征稅收入，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)從收入總額中減除。本條所稱財(cái)政性資金，是指企業(yè)取得的來(lái)源于政府及其有關(guān)部門的財(cái)政補(bǔ)助、補(bǔ)貼、貸款貼息，以及其他各類財(cái)政專項(xiàng)資金，包括直接減免的增值稅和即征即退、先征后退、先征后返的各種稅收，但不包括企業(yè)按規(guī)定取得的出口退稅款。

您好，出口退稅不屬于政府補(bǔ)助，這個(gè)政策主要是針對(duì)政府補(bǔ)助收入準(zhǔn)予作為不征稅收入來(lái)說(shuō)的，不過(guò)其中有一個(gè)特殊項(xiàng)，直接減免也不屬于。但是政策就是這么規(guī)定的，就是可以不納入企業(yè)所得稅的繳納基數(shù)

全部回復(fù)

.持之以恆`：回復(fù)董老師謝謝老師，也就是說(shuō)我們享受小微企業(yè)的稅收減免，不用記入營(yíng)業(yè)外收入唄？

2022-11-07 10:25:40

董老師：回復(fù).持之以恆`您好，需要分兩種，企業(yè)所得稅直接按減免后的金額，但是增值稅需要先全額計(jì)提，然后季度不滿30萬(wàn)免征的時(shí)候計(jì)入其他收益

2022-11-07 10:37:06

立紅老師

職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師

5.00

解題: 8.41w

引用 @ 眼睛大的哈密瓜發(fā)表的提問(wèn)：

5.根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（財(cái)政部稅務(wù)總局海關(guān)總署公告2019年第39號(hào)）規(guī)定，納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，原適用10%扣除率的，扣除率調(diào)整為（）。納稅人購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照（）的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。 A.9 % ，9% B.8 % ，9% C.9% ，10% D.9% ，11%

你好，按照（）的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額?！狢

全部回復(fù)

鄒老師

職稱：注冊(cè)稅務(wù)師+中級(jí)會(huì)計(jì)師

4.99

解題: 62.44w

引用 @ 雨后深海發(fā)表的提問(wèn)：

財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策的通知財(cái)稅[2014]75號(hào)明確規(guī)定：對(duì)所有行業(yè)企業(yè)持有的單位價(jià)值不超過(guò)5000元的固定資產(chǎn)，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，不再分年度計(jì)算折舊。對(duì)于這條規(guī)定，能否請(qǐng)老師能給個(gè)案例，加深理解？

比如購(gòu)入4800元的電腦，可以計(jì)入固定資產(chǎn)，并一次性計(jì)提折舊4800，允許扣除

全部回復(fù)

雨后深海：回復(fù)鄒老師會(huì)計(jì)分錄是不是：購(gòu)入時(shí)，借固定資產(chǎn)4800元，貸現(xiàn)金4800元，一次性計(jì)提折舊時(shí)，借管理費(fèi)用4800元，累計(jì)折舊4800元？那一次性計(jì)提折舊后，當(dāng)月固定資產(chǎn)申報(bào)表如何填寫？

2022-11-07 10:44:55

鄒老師：回復(fù)雨后深海根據(jù)折舊情況，原值填寫固定資產(chǎn)折舊表就是了

2022-11-07 10:55:44

微風(fēng)BREE老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師

4.96

解題: 0.04w

您好，請(qǐng)稍等，我現(xiàn)在回復(fù)您。

全部回復(fù)

微風(fēng)BREE老師：回復(fù)柏林春天首先，該政策的原文為：一、對(duì)輕工、紡織、機(jī)械、汽車等四個(gè)領(lǐng)域重點(diǎn)行業(yè)（具體范圍見附件）的企業(yè)2015年1月1日后新購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)，可由企業(yè)選擇縮短折舊年限或采取加速折舊的方法。二、對(duì)上述行業(yè)的小型微利企業(yè)2015年1月1日后新購(gòu)進(jìn)的研發(fā)和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)共用的儀器、設(shè)備，單位價(jià)值不超過(guò)100萬(wàn)元的，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，不再分年度計(jì)算折舊；單位價(jià)值超過(guò)100萬(wàn)元的，可由企業(yè)選擇縮短折舊年限或采取加速折舊的方法。三、企業(yè)按本通知第一條、第二條規(guī)定縮短折舊年限的，最低折舊年限不得低于企業(yè)所得稅法實(shí)施條例第六十條規(guī)定折舊年限的60%；采取加速折舊方法的，可采取雙倍余額遞減法或者年數(shù)總和法。按照企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例有關(guān)規(guī)定，企業(yè)根據(jù)自身生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，也可選擇不實(shí)行加速折舊政策。四、本通知自2015年1月1日起執(zhí)行。2015年前3季度按本通知規(guī)定未能計(jì)算辦理的，統(tǒng)一在2015年第4季度預(yù)繳申報(bào)時(shí)享受優(yōu)惠或2015年度匯算清繳時(shí)辦理。其次，該政策是針對(duì)企業(yè)所得稅稅前扣除的規(guī)定，并不會(huì)影響會(huì)計(jì)處理。稅會(huì)處理差異，可通過(guò)遞延所得稅來(lái)體現(xiàn)。

2022-11-07 11:24:12

汪晨老師

職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師

4.98

解題: 2.2w

你好！確認(rèn)收入時(shí)：借銀行存款/應(yīng)收賬款貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

全部回復(fù)

姜老師

職稱：高級(jí)會(huì)計(jì)師

4.98

解題: 0.48w

也就是說(shuō)你們不是一級(jí)預(yù)算單位。撥入一般賬戶的財(cái)政撥款借：銀行存款貸：財(cái)政撥款收入。預(yù)算會(huì)計(jì)借：資金結(jié)存貸：財(cái)政撥款預(yù)算收入。支付借：?jiǎn)挝还芾碣M(fèi)用或者業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用貸：銀行，預(yù)算會(huì)計(jì)借：行政支出貸：資金結(jié)存。

全部回復(fù)

maize老師

職稱：初級(jí)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師

5.00

解題: 18.13w

引用 @ 蔡蔡發(fā)表的提問(wèn)：

《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)小微企業(yè)增值稅政策的通知》（財(cái)稅〔2017〕76號(hào)）規(guī)定：“為支持小微企業(yè)發(fā)展，自2018年1月1日至2020年12月31日，繼續(xù)對(duì)月銷售額2萬(wàn)元（含本數(shù)）至3萬(wàn)元的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅?！闭?qǐng)問(wèn)，這里的3萬(wàn)包過(guò)本數(shù)嗎？

包括本數(shù)，不過(guò)現(xiàn)在最新是財(cái)稅2019.13 這個(gè)月銷售額不超過(guò)10萬(wàn)免增值稅了

全部回復(fù)

蔡蔡：回復(fù)maize老師哦，謝謝。再請(qǐng)教下，那如何進(jìn)行免征增值稅的賬務(wù)處理呢？

2022-11-08 10:28:31

maize老師：回復(fù)蔡蔡小微企業(yè)增值稅減免賬務(wù)處理小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則：發(fā)生業(yè)務(wù)時(shí)賬務(wù)處理為：借：銀行存款或現(xiàn)金等貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅月底收入不超過(guò)10萬(wàn)元或季度不超過(guò)30萬(wàn)，不繳納增值稅，將增值稅轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外收入：借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅貸：營(yíng)業(yè)外收入

2022-11-08 10:49:00