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財政部關于增值稅會計處理規(guī)定
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玲老師
職稱：會計師
4.99
解題: 37.73w
引用 @ 淡然的冰棍 發(fā)表的提問：
.根據《財政部 稅務總局 海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告》（財政部 稅務總局 海關總署公告2019年第39號）規(guī)定，納稅人當期允許退還的增量留抵稅額，按照以下公式計算：（ ）
自2019年4月1日起，試行增值稅期末留抵稅額退稅制度。 　?。ㄒ唬┩瑫r符合以下條件的納稅人，可以向主管稅務機關申請退還增量留抵稅額： 　　1.自2019年4月稅款所屬期起，連續(xù)六個月（按季納稅的，連續(xù)兩個季度）增量留抵稅額均大于零，且第六個月增量留抵稅額不低于50萬元； 　　2.納稅信用等級為A級或者B級； 　　3.申請退稅前36個月未發(fā)生騙取留抵退稅、出口退稅或虛開增值稅專用發(fā)票情形的； 　　4.申請退稅前36個月未因偷稅被稅務機關處罰兩次及以上的； 　　5.自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策的。 　?。ǘ┍竟嫠Q增量留抵稅額，是指與2019年3月底相比新增加的期末留抵稅額。 　?。ㄈ┘{稅人當期允許退還的增量留抵稅額，按照以下公式計算： 　　允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進項構成比例×60% 　　進項構成比例，為2019年4月至申請退稅前一稅款所屬期內已抵扣的增值稅專用發(fā)票（含稅控機動車銷售統一發(fā)票）、海關進口增值稅專用繳款書、解繳稅款完稅憑證注明的增值稅額占同期全部已抵扣進項稅額的比重。 　?。ㄋ模┘{稅人應在增值稅納稅申報期內，向主管稅務機關申請退還留抵稅額。 　　（五）納稅人出口貨物勞務、發(fā)生跨境應稅行為，適用免抵退稅辦法的，辦理免抵退稅后，仍符合本公告規(guī)定條件的，可以申請退還留抵稅額；適用免退稅辦法的，相關進項稅額不得用于退還留抵稅額。 　?。┘{稅人取得退還的留抵稅額后，應相應調減當期留抵稅額。按照本條規(guī)定再次滿足退稅條件的，可以繼續(xù)向主管稅務機關申請退還留抵稅額，但本條第（一）項第1點規(guī)定的連續(xù)期間，不得重復計算。 　　（七）以虛增進項、虛假申報或其他欺騙手段，騙取留抵退稅款的，由稅務機關追繳其騙取的退稅款，并按照《中華人民共和國稅收征收管理法》等有關規(guī)定處理。 　?。ò耍┩诉€的增量留抵稅額中央、地方分擔機制另行通知。 　　九、本公告自2019年4月1日起執(zhí)行。
1樓
2022-10-20 13:12:19
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maize老師
職稱：初級會計師,中級會計師
5.00
解題: 18.13w
引用 @ 愛笑的百褶裙 發(fā)表的提問：
根據《財政部 稅務總局 海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告》（財政部 稅務總局 海關總署公告2019年第39號）規(guī)定，納稅人當期允許退還的增量留抵稅額，按照以下公式計算：（ ）。
允許退還的增量留底稅額=增量留底稅額*進項構成比例*60%
2樓
2022-10-20 14:28:11
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maize老師：回復愛笑的百褶裙允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進項構成比例×60%
2022-10-20 15:02:55
佟老師
職稱：稅務師,中級會計師
4.98
解題: 3.68w
引用 @ 張張張朵 發(fā)表的提問：
老師，請問財會 2016年22號公告，關于增值稅會計處理規(guī)定，這個公告是最新的嗎？后來有更改嗎？
你好，是的，這個是最新公告，增值稅按照這個處理
3樓
2022-10-20 15:52:04
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紫藤老師
職稱：中級會計師,稅務師
4.99
解題: 13.37w
引用 @ 嘻嘻 發(fā)表的提問：
老師，根據《財政部稅務總局海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告》（財政部稅務總局海關總署公告2019年第39號）的規(guī)定，自2019年4月1日起，試行增值稅期末留抵稅額退稅制度，這項規(guī)定能幫我解讀一下嘛？
你好，比如你的進項大于銷項，年末可以退回去給你
4樓
2022-10-20 17:03:27
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王雁鳴老師
職稱：中級會計師
4.99
解題: 10.37w
引用 @ TX 發(fā)表的提問：
請問財會[2016]22號《增值稅會計處理規(guī)定》 12月3日已經出來了，請問學堂何時計劃推出相關課程或者更新原來關于增值稅的課程嗎?
您好，我已經給您反饋給公司領導了，謝謝您的建議。
5樓
2022-10-20 18:06:25
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TX：回復王雁鳴老師 另外有些真帳實操如金馬商貿營業(yè)期、小額貸款公司等等因為新規(guī)的變化也必須進行更新，包括記賬憑證練習、利潤表編制練習、報稅練習等。 因為”全面試行營業(yè)稅改征增值稅后，“營業(yè)稅金及附加”科目名稱調整為“稅金及附加”科目，該科目核算企業(yè)經營活動發(fā)生的消費稅、城市維護建設稅、資源稅、教育費附加及房產稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅等相關稅費；利潤表中的“營業(yè)稅金及附加”項目調整為“稅金及附加”項目?！?/div>
2022-10-20 18:42:49
王雁鳴老師：回復TX您好，是的，是需要調整的，公司會作出相關調整，謝謝您的支持與理解，謝謝。我已經把您的問題反饋上去了。謝謝。
2022-10-20 19:07:31
立紅老師
職稱：中級會計師,稅務師
5.00
解題: 8.41w
引用 @ 幽默的大地 發(fā)表的提問：
.根據2019年3月20日，財政部 稅務總局 海關總署聯合發(fā)布《關于深化增值稅改革有關政策的公告》的規(guī)定，目前我國現行增值稅稅率為
你好，我國現行增值稅率為13%、9%、6%
6樓
2022-10-20 19:18:43
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venus老師
職稱：中級會計師
4.98
解題: 5.1w
引用 @ 虛擬的牛排 發(fā)表的提問：
按照省級以上民政、財政部門規(guī)定收取的會費，，省級什么規(guī)定？有文件是嗎？
符合條件的非營利組織取得的捐贈收入、不征稅收入以外的政府補助收入（但不包括政府購買服務取得的收入）、會費收入、不征稅收入和免稅收入孳生的銀行存款利息收入等為免稅收入。免稅收入不包括非營利組織從事營利性活動取得的收入。
7樓
2022-10-20 20:19:37
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虛擬的牛排：回復venus老師 那只要是會費收入，都符合省級以上民政財政的規(guī)定嗎？
2022-10-20 20:52:53
虛擬的牛排：回復venus老師 免企業(yè)所得稅嗎？
2022-10-20 21:11:47
venus老師：回復虛擬的牛排只是免稅收入，不是說免企業(yè)所得稅
2022-10-20 21:28:30
方老師
職稱：中級會計師、注冊稅務師
4.98
解題: 2.4w
引用 @ yoyo 發(fā)表的提問：
對于《增值稅會計處理規(guī)定》財會[2016]22號中所述“按照國家統一的會計制度確認收入或利得的時點早于按照增值稅制度確認增值稅納稅義務發(fā)生時點”，小規(guī)模納稅人應如何處理
小規(guī)模也參照規(guī)定進行處理。
8樓
2022-10-20 21:12:13
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yoyo：回復方老師 你回說：借銀行存款 貸其他業(yè)務收入 預收賬款 應交稅費-應交增值稅 其他業(yè)務收入確認一個月的，其他部分分5個月確認?，F在是銀行存款收到了6個月了，你這樣處理，我增值稅，季報時，應交增值稅有余額了？
2022-10-20 21:38:33
方老師：回復yoyo申報時按6個月的收入填。
2022-10-20 22:04:06
yoyo：回復方老師 對于《增值稅會計處理規(guī)定》財會[2016]22號中所述“按照國家統一的會計制度確認收入或利得的時點早于按照增值稅制度確認增值稅納稅義務發(fā)生時點”，爭對上面的業(yè)務，我想問的是做賬時，小規(guī)模納稅人，增值稅未交的部份，要不要通過：應交稅費-待轉銷項稅額，這個處理？
2022-10-20 22:28:21
方老師：回復yoyo不用，增值稅納稅義務已發(fā)生。
2022-10-20 22:53:30
方老師
職稱：中級會計師、注冊稅務師
4.98
解題: 2.4w
引用 @ yoyo 發(fā)表的提問：
對于《增值稅會計處理規(guī)定》財會[2016]22號中所述“按照國家統一的會計制度確認收入或利得的時點早于按照增值稅制度確認增值稅納稅義務發(fā)生時點”，小規(guī)模納稅人應如何處理?
參照規(guī)定處理就可以的。
9樓
2022-10-20 22:36:38
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yoyo：回復方老師 怎么處理？規(guī)定怎么處理？
2022-10-20 23:01:17
方老師：回復yoyo你說下你具體的業(yè)務內容。
2022-10-20 23:21:28
yoyo：回復方老師 開了租賃發(fā)票給對方，是對方交半年的房租，我開半年的發(fā)票給對方！那么增值稅怎么處理？
2022-10-20 23:39:47
方老師：回復yoyo借銀行存款 貸其他業(yè)務收入 預收賬款 應交稅費-應交增值稅 其他業(yè)務收入確認一個月的，其他部分分5個月確認。
2022-10-21 00:03:35
職稱：
解題: 
引用 @ 藝潼 發(fā)表的提問：
老師，注會《會計》教材中“按財政部《股份有限公司會計制度有關會計處理問題補充規(guī)定》(以下簡稱《規(guī)定》)要求提取的四項減值準備一律視作會計政策變更，并予追溯調整。”這其中的四項減值準備指的是什么？
學員你好，根據“財會[2015]3號”文件規(guī)定，本文件全文廢止或失效，建議看最新的教材。一般的減值準備都是視作會計估計變更處理的。
10樓
2022-10-20 23:47:01
全部回復
文靜老師
職稱：高級會計師,中級會計師,會計學講師
4.99
解題: 1.33w
引用 @ 精明的魔鏡 發(fā)表的提問：
第26題 對單位的會計資料有監(jiān)督檢查權的單位有（ ）。 A. 人民銀行 B. 稅務總局 C. 財政局 D. 審計局 ABCD 《會計法》規(guī)定，除財政部門外，審計、稅務、人民銀行、證券監(jiān)管、保險監(jiān)管等部門依照有關法律、行政法規(guī)規(guī)定的職責和權限，可以對有關單位的會計資料實施監(jiān)督檢查。 不是說除財政部門外嗎？財政局不是財政部門嗎？
同學，你好 財政部門是會計工作的主管部門，這句話是除了財政部門外，其他部門可實施監(jiān)督檢查權
11樓
2022-10-21 00:58:09
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bamboo老師
職稱：注冊會計師,中級會計師,稅務師
5.00
解題: 20.65w
引用 @ 昏睡的電燈膽 發(fā)表的提問：
根據《財政部 稅務總局 海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告》（財政部 稅務總局 海關總署公告2019年第39號）規(guī)定，增值稅一般納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為或者進口貨物，原適用16%稅率的，稅率調整為( )；原適用10%稅率的，稅率調整為（ ）。
您好 原適用16%稅率的，稅率調整為(13% )；原適用10%稅率的，稅率調整為（ 9%）
12樓
2022-10-21 02:16:27
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蔣飛老師
職稱：注冊稅務師,高級會計師考試（83分）,中級會計師
4.99
解題: 7.05w
引用 @ 學堂用戶p7q3sf 發(fā)表的提問：
年初，某行政單位收到同級財政部門下達的財政授權支付額度3500000元，則該行政單位的會計處理為 財務會計系統 借：（） 貸：（） 預算會計系統 借：（） 貸：（）
你好！ 財務會計： 借，財政應返還額度 貸，財政撥款收入 預算會計： 借，資金結存 …財政應返還額度 貸，財政撥款預算收入
13樓
2022-10-21 03:16:56
全部回復
bamboo老師
職稱：注冊會計師,中級會計師,稅務師
5.00
解題: 20.65w
引用 @ 芳草地 發(fā)表的提問：
企業(yè)財務會計報告條例是誰制定的？屬于會計行政法規(guī)還是會計部門規(guī)章
國務院發(fā)布的《企業(yè)財務會計報告條例》等屬于會計行政法規(guī)。 會計行政法規(guī)是由國務院制定并發(fā)布，或者由國務院有關部門擬訂并經國務院批準發(fā)布，
14樓
2022-10-21 04:43:10
全部回復
英老師
職稱：中級會計師
4.96
解題: 0.42w
引用 @ 小郭子 發(fā)表的提問：
關于增值稅及相關稅費代扣代繳的會計處理
增值稅的代扣代繳納的帳務處理：1、借：成本費用 應交稅費-應交增值稅-進項稅，貸：銀行存款 應交稅費-應交增值稅-銷項稅，，，2、借：應交稅費-應交增值稅-銷項稅 貸：銀行存款
15樓
2022-10-21 05:47:06
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