（一）本表及填寫說(shuō)明所稱“貨物”，是指增值稅的應(yīng)稅貨物。
?。ǘ┍颈砑疤顚懻f(shuō)明所稱“勞務(wù)”，是指增值稅的應(yīng)稅加工、修理、修配勞務(wù)。
?。ㄈ┍颈砑疤顚懻f(shuō)明所稱“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)”，是指銷售服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)（以下簡(jiǎn)稱應(yīng)稅行為）。
?。ㄋ模┍颈砑疤顚懻f(shuō)明所稱“扣除項(xiàng)目”，是指納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，在確定銷售額時(shí)，按照有關(guān)規(guī)定允許其從取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除價(jià)款的項(xiàng)目。
二、《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料》填寫說(shuō)明
本附列資料由發(fā)生應(yīng)稅行為且有扣除項(xiàng)目的納稅人填寫，各欄次均不包含免征增值稅項(xiàng)目的金額。
?。ㄒ唬岸惪钏鶎倨凇笔侵讣{稅人申報(bào)的增值稅應(yīng)納稅額的所屬時(shí)間，應(yīng)填寫具體的起止年、月、日。
?。ǘ凹{稅人名稱”欄，填寫納稅人名稱全稱。
?。ㄈ┑?欄“期初余額”：填寫適用3%征收率的應(yīng)稅行為扣除項(xiàng)目上期期末結(jié)存的金額，試點(diǎn)實(shí)施之日的稅款所屬期填寫“0”。
?。ㄋ模┑?欄“本期發(fā)生額”：填寫本期取得的按稅法規(guī)定準(zhǔn)予扣除的適用3%征收率的應(yīng)稅行為扣除項(xiàng)目金額。
?。ㄎ澹┑?欄“本期扣除額”：填寫適用3%征收率的應(yīng)稅行為扣除項(xiàng)目本期實(shí)際扣除的金額。
第3欄“本期扣除額”≤第1欄“期初余額”%2B第2欄“本期發(fā)生額”之和，且第3欄“本期扣除額”≤第5欄“全部含稅收入（適用3%征收率）”。
?。┑?欄“期末余額”：填寫適用3%征收率的應(yīng)稅行為扣除項(xiàng)目本期期末結(jié)存的金額。
（七）第5欄“全部含稅收入（適用3%征收率）”：填寫納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅行為取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用數(shù)額。
?。ò耍┑?欄“本期扣除額”：填寫本附列資料第3欄“本期扣除額”的數(shù)據(jù)。
第6欄“本期扣除額”=第3欄“本期扣除額”
?。ň牛┑?欄“含稅銷售額”：填寫適用3%征收率的應(yīng)稅行為的含稅銷售額。
第7欄“含稅銷售額”=第5欄“全部含稅收入（適用3%征收率）”-第6欄“本期扣除額”
?。ㄊ┑?欄“不含稅銷售額”：填寫適用3%征收率的應(yīng)稅行為的不含稅銷售額。
第8欄“不含稅銷售額”=第7欄“含稅銷售額”÷1.03，與《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》第1欄“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）”“本期數(shù)”“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)”欄數(shù)據(jù)一致。
?。ㄊ唬┑?欄“期初余額”：填寫適用5%征收率的應(yīng)稅行為扣除項(xiàng)目上期期末結(jié)存的金額，試點(diǎn)實(shí)施之日的稅款所屬期填寫“0”。
?。ㄊ┑?0欄“本期發(fā)生額”：填寫本期取得的按稅法規(guī)定準(zhǔn)予扣除的適用5%征收率的應(yīng)稅行為扣除項(xiàng)目金額。
?。ㄊ┑?1欄“本期扣除額”：填寫適用5%征收率的應(yīng)稅行為扣除項(xiàng)目本期實(shí)際扣除的金額。
第11欄“本期扣除額”≤第9欄“期初余額”%2B第10欄“本期發(fā)生額”之和，且第11欄“本期扣除額”≤第13欄“全部含稅收入（適用5%征收率）”
?。ㄊ模┑?2欄“期末余額”：填寫適用5%征收率的應(yīng)稅行為扣除項(xiàng)目本期期末結(jié)存的金額。
?。ㄊ澹┑?3欄“全部含稅收入（適用5%征收率）”：填寫納稅人適用5%征收率的應(yīng)稅行為取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用數(shù)額。
?。ㄊ┑?4欄“本期扣除額”：填寫本附列資料第11欄“本期扣除額”的數(shù)據(jù)。
第14欄“本期扣除額”=第11欄“本期扣除額”
?。ㄊ撸┑?5欄“含稅銷售額”：填寫適用5%征收率的應(yīng)稅行為的含稅銷售額。
第15欄“含稅銷售額”=第13欄“全部含稅收入（適用5%征收率）”-第14欄“本期扣除額”。
?。ㄊ耍┑?6欄“不含稅銷售額”：填寫適用5%征收率的應(yīng)稅行為的不含稅銷售額。
第16欄“不含稅銷售額”=第15欄“含稅銷售額”÷1.05，與《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》第4欄“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（5%征收率）”“本期數(shù)”“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)”欄數(shù)據(jù)一致。
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