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淼淼：回復(fù)田老師 老師為什么是管理費(fèi)用-稅控設(shè)備啊，不明白，當(dāng)初買設(shè)備時(shí)，做的會計(jì)分錄是借：固定資產(chǎn)-電子設(shè)備 貸：銀行存款

田老師：回復(fù)淼淼哦，我以為是服務(wù)費(fèi)用。 財(cái)政部 國家稅務(wù)總局 關(guān)于增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用抵減增值稅稅額有關(guān)政策的通知 財(cái)稅[2012]15號 各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳（局）、國家稅務(wù)局，新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財(cái)務(wù)局： 　　為減輕納稅人負(fù)擔(dān)，經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，自2011年12月1日起，增值稅納稅人購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)(以下稱二項(xiàng)費(fèi)用)可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減。現(xiàn)將有關(guān)政策通知如下： 　　一、增值稅納稅人2011年12月1日（含，下同）以后初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備(包括分開票機(jī))支付的費(fèi)用，可憑購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減（抵減額為價(jià)稅合計(jì)額），不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。增值稅納稅人非初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用，由其自行負(fù)擔(dān)，不得在增值稅應(yīng)納稅額中抵減。 　　增值稅稅控系統(tǒng)包括：增值稅防偽稅控系統(tǒng)、貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票稅控系統(tǒng)、機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)和公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票稅控系統(tǒng)。 　　增值稅防偽稅控系統(tǒng)的專用設(shè)備包括金稅卡、IC卡、讀卡器或金稅盤和報(bào)稅盤；貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票稅控系統(tǒng)專用設(shè)備包括稅控盤和報(bào)稅盤；機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)和公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票稅控系統(tǒng)專用設(shè)備包括稅控盤和傳輸盤。 　　二、增值稅納稅人2011年12月1日以

淼淼：回復(fù)田老師 那怎么做啊？老師，我不太會做

田老師：回復(fù)淼淼你是一般納人還是小規(guī)模？

淼淼：回復(fù)田老師 小規(guī)模

田老師：回復(fù)淼淼1、借：應(yīng)交稅金3818.15貸：銀行2768.15貸：貸：“遞延收益”1050 2.按期計(jì)提折舊 借記“管理費(fèi)用”等科目，貸記“累計(jì)折舊”科目；同時(shí)，借記“遞延收益”科目，貸記“管理費(fèi)用”等科目。

淼淼：回復(fù)田老師 計(jì)提的增值稅的附加稅按2768.15計(jì)提還是3818.15計(jì)提呢？

田老師：回復(fù)淼淼按3818.15

淼淼：回復(fù)田老師 少繳納的附加稅要怎么處理呢老師

田老師：回復(fù)淼淼補(bǔ)納

如夢佳期：回復(fù)樸老師 增值稅不夠抵，用銀行存款交增值稅時(shí)怎么做分錄？

樸老師：回復(fù)如夢佳期借應(yīng)交增值稅貸銀行

如夢佳期：回復(fù)樸老師 借應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅，貸銀行存款？

樸老師：回復(fù)如夢佳期借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 貸：銀行存款

維維：回復(fù)鄒老師 那這個(gè)是屬于管理費(fèi)用的什么費(fèi)呢？二級科目應(yīng)該設(shè)什么？

鄒老師：回復(fù)維維你可以計(jì)入 辦公費(fèi) 明細(xì)科目核算

維維：回復(fù)鄒老師 老師這個(gè)月我有開票，但沒有超過3萬，我可以把減免稅的分錄做進(jìn)去嗎？還是等要扣稅時(shí)再做這筆分錄？請指教

鄒老師：回復(fù)維維我個(gè)人建議在有應(yīng)納稅款的時(shí)候再減免，否則浪費(fèi)了

維維：回復(fù)鄒老師 可是如果我做進(jìn)去了，就算暫時(shí)沒有產(chǎn)生稅款，它不是可以成留底稅金嗎，如果我一直不做減免稅這筆分錄，那么這張發(fā)票有時(shí)間限制嗎？因?yàn)槲疫@家企業(yè)一般一個(gè)季度不會超過9萬，所以不會產(chǎn)生稅，那么我這張票不是一直用不上？

維維：回復(fù)鄒老師 老師，我想問下，金稅盤抵扣票我在做第一筆購入的分錄時(shí)，在裝訂憑證時(shí)，是裝訂進(jìn)去呢？還是等做到減免稅金這筆分錄時(shí)再裝訂進(jìn)去呢？

鄒老師：回復(fù)維維你減免的時(shí)候可以用增值稅申報(bào)表 一般一年之內(nèi)要減免，如果沒有，那你們確實(shí)也不需要減免

小會計(jì)：回復(fù)彩麗老師 第二步抵扣時(shí)候才做，不抵扣不用做第二步對吧？

彩麗老師：回復(fù)小會計(jì)是的，抵扣增值稅的當(dāng)月才做這筆分錄

曾經(jīng)的小籠包：回復(fù)陳詩晗老師 是直接寫 在建工程103000嗎？不用列出運(yùn)輸費(fèi)嗎？

陳詩晗老師：回復(fù)曾經(jīng)的小籠包不需要的，直接放到在建工程一 起

曾經(jīng)的小籠包：回復(fù)陳詩晗老師 謝謝老師！！

陳詩晗老師：回復(fù)曾經(jīng)的小籠包不客氣，祝你學(xué)習(xí)愉快。

迷糊：回復(fù)宋生老師 稅額是在這個(gè)第16欄填寫嗎

宋生老師：回復(fù)迷糊你好！是的。就是填在這行。

蔣飛老師：回復(fù)【下一季、春】抵稅時(shí) 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 貸：管理費(fèi)用-辦公費(fèi)

wenwen：回復(fù)佟老師 價(jià)稅合計(jì)30萬，我們是一般納稅人，就按13的稅率

佟老師：回復(fù)wenwen對方是否一般人納稅人嗎？

wenwen：回復(fù)佟老師 他不是的話，也可以找稅務(wù)局代開呀，老師，你就把分錄寫下，其他的條件都是沒問題的

一年過六門：回復(fù)宇飛老師 老師，這道題的解析是不是不對呢

宇飛老師：回復(fù)一年過六門它這個(gè)是作為固定資產(chǎn)分?jǐn)偺幚?，其?shí)沒必要，金稅盤也就是幾百塊，一般就是直接計(jì)入損益就好了。

宇飛老師：回復(fù)一年過六門如果非要說計(jì)入固定資產(chǎn)，要說也說得過去，處理方法不同吧。

郭老師：回復(fù)A0小茹借應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅減免稅款借管理費(fèi)用負(fù)數(shù)。

A0小茹：回復(fù)郭老師 他這個(gè)不用結(jié)轉(zhuǎn)到轉(zhuǎn)出未交增值稅嗎？老師

郭老師：回復(fù)A0小茹月末你們自己結(jié)轉(zhuǎn)。

郭老師：回復(fù)A0小茹月末或者年末都可以。

A0小茹：回復(fù)郭老師 老師結(jié)轉(zhuǎn)是不是借：應(yīng)交銷項(xiàng)，貸進(jìn)項(xiàng) 減免稅款

郭老師：回復(fù)A0小茹差額放到轉(zhuǎn)出未交增值稅。