久久精品国产亚洲αv忘忧草,亚洲一区二区三区香蕉,最近中文2019字幕第二页,亚洲日产精品一二三四区,精品精品国产欧美在线

lhk：回復(fù)李愛文老師 企業(yè)貨幣資金內(nèi)部控制的特征及主要內(nèi)容？就怎么簡單的一點嗎

李愛文老師：回復(fù)lhk《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》指引第六號——資金活動，關(guān)于資金營運活動： 企業(yè)資金營運內(nèi)部控制的主要目標是：第一，保持生產(chǎn)經(jīng)營各環(huán)節(jié)資金供求的動態(tài)平衡。企業(yè)應(yīng)當將資金合理安排到采購、生產(chǎn)、銷售等各環(huán)節(jié)，做到實物流和資金流的相互協(xié)調(diào)、資金收支在數(shù)量上及在時間上相互協(xié)調(diào)。第二，促進資金合理循環(huán)和周轉(zhuǎn)，提高資金使用效率。資金只有在不斷流動的過程中才能帶來價值增值。加強資金營運的內(nèi)部控制，就是要努力促使資金正常周轉(zhuǎn)效率，為短期資金尋找的適當投資機會，避免出現(xiàn)資金閑置和沉淀等低效現(xiàn)象。第三，確保資金安全。企業(yè)的資金營運活動大多與流動資金尤其是貨幣資金相關(guān)，這些資金由于流動性很強，出現(xiàn)錯弊的可能性更大，保護資金安全的要求更迫切。 （一）資金營運活動的業(yè)務(wù)流程 企業(yè)資金營運活動是一種價值運動，為保證資金價值運動的安全、完整、有效，企業(yè)資金營運活動應(yīng)按照設(shè)計嚴密的流程進行控制。 第一，資金收付需要以業(yè)務(wù)發(fā)生為基礎(chǔ)。企業(yè)資金收付，應(yīng)該有根有據(jù)，不能憑空付款或收款。所有收款或者付款需求，都有特定的業(yè)務(wù)引起，因此，有真實的業(yè)務(wù)發(fā)生，是資金收付的基礎(chǔ)。 第二，企業(yè)授權(quán)部門審批。收款方應(yīng)該向?qū)Ψ教峤幌嚓P(guān)業(yè)務(wù)發(fā)生的票據(jù)或者證明，收取資金。資金支付涉及企業(yè)經(jīng)濟利益流出，應(yīng)嚴格履行授權(quán)分級審批制度。不同責(zé)任人應(yīng)該在自己授權(quán)范圍內(nèi)，審核業(yè)務(wù)的真實性，金額的準確性，以及申請人提交票據(jù)或者證明的合法性，嚴格監(jiān)督資金支付。 第三，財務(wù)部門復(fù)核。財務(wù)部門收到經(jīng)過企業(yè)授權(quán)部門審批簽字的相關(guān)憑證或證明后，應(yīng)再次復(fù)核業(yè)務(wù)的真實性，金額的準確性，以及相關(guān)票據(jù)的齊備性，相關(guān)手續(xù)手續(xù)的合法性和完整性，并簽字認可。 第四，出納或資金管理部門在收款人簽字后，根據(jù)相關(guān)憑證支付資金。 （二）資金營運內(nèi)部控制的關(guān)鍵控制點及控制措施 資金營運內(nèi)部控制的關(guān)鍵控制點主要包括： 一是審批控制點。把收支審批點作為關(guān)鍵點，是為了控制資金的流入和流出，審批權(quán)限的合理劃分是資金營運活動業(yè)務(wù)順利開展的前提條件。審批活動關(guān)鍵點包括：制定資金的限制接近措施，經(jīng)辦人員進行業(yè)務(wù)活動時應(yīng)該得到授權(quán)審批，任務(wù)未經(jīng)授權(quán)的人員不得辦理資金收支業(yè)務(wù)；使用資金的部門應(yīng)提出用款申請，記載用途、金額、時間等事項；經(jīng)辦人員在原始憑證上簽章；經(jīng)辦部門負責(zé)人、主管總經(jīng)理和財務(wù)部門負責(zé)人審批并簽章。 二是復(fù)核控制點。復(fù)核控制點是減少錯誤和舞弊的重要措施。根據(jù)企業(yè)內(nèi)部層級的隸屬關(guān)系可以劃分為縱向復(fù)核和橫向復(fù)核這兩種類型。前者是指上級主管對下級活動的復(fù)核；后者是指平級或無上下級關(guān)系人員的相互核對，如財務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部的核對。復(fù)核關(guān)鍵點包括：資金營運活動會計主管審查原始憑證反映的收支業(yè)務(wù)是否真實合法，經(jīng)審核通過并簽字蓋章后才能填制原始憑證；憑證上的主管、審核、出納和制單等印章是否齊全。 三是收付控制點。資金的收付導(dǎo)致資金流入流出，反映著資金的來龍去脈。該控制點包括：出納人員按照審核后的原始憑證收付款，并對已完成收付的憑證加蓋戳記，并登記日記賬；主管會計人員及時準確地記錄在相關(guān)賬簿中，定期與出納人員的日記賬核對。 四是記賬控制點。資金的憑證和賬簿是反映企業(yè)資金流入流出的信息源，如果記賬環(huán)節(jié)出現(xiàn)管理漏洞，很容易導(dǎo)致整個會計信息處理結(jié)果失真。記賬控制點包括：出納人員根據(jù)資金收付憑證登記日記賬，會計人員根據(jù)相關(guān)憑證登記有關(guān)明細分類賬；主管會計登記總分類賬。 五是對賬控制點。對賬是賬簿記錄系統(tǒng)的最后一個環(huán)節(jié)，也是報表生成前一個環(huán)節(jié)，對保證會計信息的真實性起到重要作用。對賬控制點包括：賬證核對、賬賬核對、賬表核對、賬實核對等。 六是銀行賬戶管理控制點。企業(yè)應(yīng)當嚴格按照《支付結(jié)算辦法》等國家有關(guān)規(guī)定，加強銀行賬戶的管理，嚴格按規(guī)定開立賬戶，辦理存款、取款和結(jié)算。銀行賬戶管理的關(guān)鍵控制點包括銀行賬戶的開立、使用和撤消是否有授權(quán)，下屬企業(yè)或單位是否有賬外賬。 七是票據(jù)與印章管理控制點。印章是明確責(zé)任、表明業(yè)務(wù)執(zhí)行及完成情況的標記。印章的保管要貫徹不相容職務(wù)分離的原則，嚴禁將辦理資金支付業(yè)務(wù)的相關(guān)印章和票據(jù)集中一人保管，印章要與空白票據(jù)分管，財務(wù)專用章要與企業(yè)法人章分管。 表3　　 資金運營內(nèi)部控制的關(guān)鍵風(fēng)險控制點、控制目標及控制措施 風(fēng)險控制點 控制目標 控制措施 審批 合法性 未經(jīng)授權(quán)不得經(jīng)辦資金收付業(yè)務(wù)；明確不同級別管理人員的權(quán)限 復(fù)核 真實性與合法性 會計對相關(guān)憑證進行橫向復(fù)核和縱向復(fù)核 收支點 收入入賬完整，支出手續(xù)完備 出納根據(jù)審核后的相關(guān)收付款原始憑證收款和付款，并加蓋戳記 記賬 真實性 出納人員根據(jù)資金收付憑證登記日記賬，會計人員根據(jù)相關(guān)憑證登記有關(guān)明細分類賬； 主管會計登記總分類賬 對賬 真實性和財產(chǎn)安全 賬證核對、賬表核對與賬實核對 保管 財產(chǎn)安全與完整 授權(quán)專人保管資金；定期、不定期盤點 銀行賬戶管理 防范小金庫 加強業(yè)務(wù)管控開設(shè)、使用與撤消的授權(quán)；是否有賬外賬 票據(jù)與印章管理 財產(chǎn)安全 票據(jù)統(tǒng)一印制或購買；票據(jù)由專人保管；印章與空白票據(jù)分管；財務(wù)專用章與企業(yè)法人章分管 總之，強化企業(yè)資金管理，控制資金風(fēng)險，保障資金安全，發(fā)揮資金規(guī)模效益，有利于企業(yè)宏觀掌握和控制資金籌措、運用及綜合平衡，促進企業(yè)可持續(xù)健康發(fā)展。

清思老師：回復(fù)瓊瑜 yy企業(yè)與行政事業(yè)內(nèi)部控制目標不同，主體不同，控制要素也不同

瓊瑜 yy：回復(fù)清思老師 老師，我是想問問初級考試的內(nèi)容，在做多選題的時候，我該怎么記憶這幾個方法呢

清思老師：回復(fù)瓊瑜 yy牢記行政事業(yè)的八大方法 “不信財會 歸于（預(yù)）單內(nèi) ”聯(lián)想記憶 做排除法選擇

瓊瑜 yy：回復(fù)清思老師 能不能麻煩老師一個一個字的解釋額

清思老師：回復(fù)瓊瑜 yy記住口訣 八大方法的首字 還是要自己記憶的 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的8種方法 第1種方法：不相容崗位相互分離 合理設(shè)置內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位，明確劃分職責(zé)權(quán)限，實施相應(yīng)的分離措施，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機制。 第2種方法：內(nèi)部授權(quán)審批控制 明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項的權(quán)限范圍、審批程序和相關(guān)責(zé)任，建立重大事項集體決策和會簽制度。相關(guān)工作人員應(yīng)當在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)、辦理業(yè)務(wù)。 第3種方法：歸口管理 根據(jù)本單位實際情況，按照權(quán)責(zé)對等的原則，采取成立聯(lián)合工作小組并確定牽頭部門或牽頭人員等方式，對有關(guān)經(jīng)濟活動實行統(tǒng)一管理。 第4種方法：預(yù)算控制 強化對經(jīng)濟活動的預(yù)算約束，使預(yù)算管理貫穿于單位經(jīng)濟活動的全過程。 第5種方法：財產(chǎn)保護控制 建立資產(chǎn)日常管理制度和定期清查機制，采取資產(chǎn)記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對等措施，確保資產(chǎn)安全完整。 第6種方法：會計控制 建立健全本單位財會管理制度，加強會計機構(gòu)建設(shè)，提高會計人員業(yè)務(wù)水平，強化會計人員崗位責(zé)任制，規(guī)范會計基礎(chǔ)工作，加強會計檔案管理，明確會計憑證、會計賬簿和財務(wù)會計報告處理程序。 第7種方法：單據(jù)控制 要求單位根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和單位的經(jīng)濟活動業(yè)務(wù)流程，在內(nèi)部管理制度中明確界定各項經(jīng)濟活動所涉及的表單和票據(jù)，要求相關(guān)工作人員按照規(guī)定填制、審核、歸檔、保管單據(jù)。 第8種方法：信息內(nèi)部公開 建立健全經(jīng)濟活動相關(guān)信息內(nèi)部公開制度，根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和單位的實際情況，確定信息內(nèi)部公開的內(nèi)容、范圍、方式和程序。

瓊瑜 yy：回復(fù)清思老師 好詳細，謝謝老師

清思老師：回復(fù)瓊瑜 yy不客氣 滿意請五星好評

夢里不知身是客：回復(fù)陳詩晗老師 怎么感覺是一個意思呀

陳詩晗老師：回復(fù)夢里不知身是客經(jīng)營管理是宏觀層面 上的，內(nèi)部控制是細節(jié)上的

1516212334：回復(fù)葉子老師 那答案給的是企業(yè)內(nèi)部控制

葉子老師：回復(fù)1516212334貼題上來看看哦。要看題才能給詳細解釋。

1516212334：回復(fù)葉子老師 怎么上傳不了圖片

1516212334：回復(fù)葉子老師 老師，幫我看看

葉子老師：回復(fù)1516212334預(yù)算控制也屬于內(nèi)部控制的一種，參考如下： 企業(yè)內(nèi)部控制措施包括： ① 不相容職務(wù)分離控制。 ② 授權(quán)審批控制。 ③ 會計系統(tǒng)控制。 ④ 財產(chǎn)保護控制。 ⑤ 預(yù)算控制。 ⑥ 運營分析控制。 ⑦ 績效考評控制。 所以只要出現(xiàn)預(yù)算控制，企業(yè)內(nèi)部控制，以及行政單位內(nèi)控制度，都要選。

1516212334：回復(fù)葉子老師 好的謝謝老師

葉子老師：回復(fù)1516212334不客氣的哦。理解就好。

懶得起名字：回復(fù)樸老師 那內(nèi)部控制審計和內(nèi)部審計之間的聯(lián)系和區(qū)別呢

樸老師：回復(fù)懶得起名字內(nèi)部審計服務(wù)是非鑒證服務(wù),內(nèi)部控制審計屬于鑒證業(yè)務(wù)。內(nèi)部審計服務(wù)和內(nèi)部控制自我評價服務(wù)是不可以由同一家事務(wù)所提供,二者是不相容的,如果同時由一家事務(wù)所提供,將影響該事務(wù)所的獨立性

堅持：回復(fù)陳藝老師 我做的真題模擬，為什么還有

陳藝老師：回復(fù)堅持你做的真題做修訂版的

堅持：回復(fù)陳藝老師 修訂版的?哪有

陳藝老師：回復(fù)堅持修訂版，你去百度找找

堅持：回復(fù)陳藝老師 會計學(xué)堂有沒有

陳藝老師：回復(fù)堅持去百度找找吧，您好