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愛(ài)妃接旨：回復(fù)QQ老師 老師，所得稅算出來(lái)了，去年沒(méi)有計(jì)提，也沒(méi)有把所得稅金額填到利潤(rùn)表

QQ老師：回復(fù)愛(ài)妃接旨您好，實(shí)際交納嗎？

愛(ài)妃接旨：回復(fù)QQ老師 繳納了

愛(ài)妃接旨：回復(fù)QQ老師 一月份繳納了所得稅，就是去年沒(méi)有計(jì)提，第四季度利潤(rùn)表也沒(méi)有顯示所得稅

QQ老師：回復(fù)愛(ài)妃接旨你好，通過(guò)以前年度損益調(diào)整科目，在今年做分錄調(diào)整就可以。

愛(ài)妃接旨：回復(fù)QQ老師 這些分錄我都做了，年報(bào)我不用調(diào)嗎？

愛(ài)妃接旨：回復(fù)QQ老師 如果需要調(diào)整我應(yīng)該怎么調(diào)

QQ老師：回復(fù)愛(ài)妃接旨你好，一般是不用在調(diào)整了如果你已經(jīng)申報(bào)完，如果調(diào)整的話，在以前年度損益調(diào)整代替的科目那里調(diào)整。

Bystander：回復(fù)玲老師 直接這樣調(diào)整就可以嗎

Bystander：回復(fù)玲老師 后面附件要附什么？

玲老師：回復(fù)Bystander您好，是的，直接這樣調(diào)整就可以

anya老師：回復(fù)小艷需要調(diào)整的項(xiàng)目可以根據(jù)題目給出條件參照企業(yè)所得稅稅稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)逐筆進(jìn)行

anya老師：回復(fù)小艷一、企業(yè)所得稅稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)是什么 公益性捐贈(zèng)的扣除 《稅法》第九條規(guī)定：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。 所稱公益性捐贈(zèng)，是指企業(yè)通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體或者縣級(jí)以上人民政府及其部門(mén)，用于《中華人民共和國(guó)公益事業(yè)捐贈(zèng)法》規(guī)定的公益事業(yè)的捐贈(zèng)。 所稱公益性社會(huì)團(tuán)體，是指同時(shí)符合下列條件的基金會(huì)、慈善組織等社會(huì)團(tuán)體： (一)依法登記，具有法人資格; (二)以發(fā)展公益事業(yè)為宗旨，且不以營(yíng)利為目的 (三)全部資產(chǎn)及其增值為該法人所有 (四)收益和營(yíng)運(yùn)結(jié)余主要用于符合該法人設(shè)立目的的事業(yè); (五)終止后的剩余財(cái)產(chǎn)不歸屬任何個(gè)人或者營(yíng)利組織; (六)不經(jīng)營(yíng)與其設(shè)立目的無(wú)關(guān)的業(yè)務(wù); (七)有健全的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度; (八)捐贈(zèng)者不以任何形式參與社會(huì)團(tuán)體財(cái)產(chǎn)的分配 (九)國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)會(huì)同國(guó)務(wù)院民政部門(mén)等登記管理部門(mén)規(guī)定的其他條件。 提示：1、企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，不超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予扣除。 2、年度利潤(rùn)總額，是指企業(yè)依照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定計(jì)算的年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)。 二、工資薪金的扣除 企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，準(zhǔn)予扣除。 所稱工資薪金，是指企業(yè)每一納稅年度支付給在本企業(yè)任職或者受雇的員工的所有現(xiàn)金形式或者非現(xiàn)金形式的勞動(dòng)報(bào)酬，包括基本工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼、年終加薪、加班工資，以及與員工任職或者受雇有關(guān)的其他支出。 三、保險(xiǎn)扣除 按標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納的“五險(xiǎn)一金”可以扣除 企業(yè)依照國(guó)務(wù)院有關(guān)主管部門(mén)或者省級(jí)人民政府規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)等基本社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金，準(zhǔn)予扣除。 企業(yè)為投資者或者職工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，在國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)，準(zhǔn)予扣除。 (2)除企業(yè)依照國(guó)家有關(guān)規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)和國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)規(guī)定可以扣除的其他商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)外，企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，不得扣除。 (3)企業(yè)參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，按照規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi)，準(zhǔn)予扣除。 四、企業(yè)經(jīng)營(yíng)期間發(fā)生的合理的借款費(fèi)用可以扣除。 (一)企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的合理的不需要資本化的借款費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除。 (二)企業(yè)為購(gòu)置、建造固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和經(jīng)過(guò)12個(gè)月以上的建造才能達(dá)到預(yù)定可銷售狀態(tài)的存貨發(fā)生借款的，在有關(guān)資產(chǎn)購(gòu)置、建造期間發(fā)生的合理的借款費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)作為資本性支出計(jì)入有關(guān)資產(chǎn)的成本，并依照本條例的規(guī)定扣除。 (三)企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的下列利息支出，準(zhǔn)予扣除： 1、非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出、金融企業(yè)的各項(xiàng)存款利息支出和同業(yè)拆借利息支出、企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行債券的利息支出; 2、非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過(guò)按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算的數(shù)額的部分。 (四)企業(yè)在貨幣交易中，以及納稅年度終了時(shí)將人民幣以外的貨幣性資產(chǎn)、負(fù)債按照期末即期人民幣匯率中間價(jià)折算為人民幣時(shí)產(chǎn)生的匯兌損失，除已經(jīng)計(jì)入有關(guān)資產(chǎn)成本以及與向所有者進(jìn)行利潤(rùn)分配相關(guān)的部分外，準(zhǔn)予扣除。 五、企業(yè)“三項(xiàng)費(fèi)用”的扣除 1、企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除。 2、企業(yè)撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)，不超過(guò)工資薪金總額2%的部分，準(zhǔn)予扣除。 3、除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額2.5%的部分，準(zhǔn)予扣除;超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。 為了貫徹實(shí)施修訂后的《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》(財(cái)政部令第41號(hào))，做好企業(yè)新舊財(cái)務(wù)制度的轉(zhuǎn)換工作，推進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)制度的改革，現(xiàn)就有關(guān)問(wèn)題通知如下： 一、關(guān)于職工福利費(fèi)財(cái)務(wù)制度改革的銜接問(wèn)題 修訂后的《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》實(shí)施后，企業(yè)不再按照工資總額14%計(jì)提職工福利費(fèi)，2007年已經(jīng)計(jì)提的職工福利費(fèi)應(yīng)當(dāng)予以沖回?！? 國(guó)家總局答記者問(wèn)：具體規(guī)定了職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)的稅前扣除。 老稅法規(guī)定，“納稅人的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)，分別按照計(jì)稅工資總額的2%、14%、1.5%計(jì)算扣除?！?。實(shí)施條例繼續(xù)維持了職工福利費(fèi)和工會(huì)經(jīng)費(fèi)的扣除標(biāo)準(zhǔn)，但由于計(jì)稅工資已經(jīng)放開(kāi)，實(shí)施條例將“計(jì)稅工資總額”調(diào)整為“工資薪金總額”，扣除額也就相應(yīng)提高。為鼓勵(lì)企業(yè)加強(qiáng)職工教育投入，實(shí)施條例規(guī)定，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額2.5%的部分，準(zhǔn)予扣除;超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。 六、業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除 企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入的5‰。 七、廣告費(fèi)業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的扣除 企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定外，不超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除;超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。 [解析：是分別按15%扣?還是兩項(xiàng)在內(nèi)按15%?我認(rèn)為：是是兩項(xiàng)在內(nèi)按15%。這樣解決了以前對(duì)廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)不好劃分的問(wèn)題。] 原廣告費(fèi)扣除的規(guī)定是否廢止?沒(méi)有明確前可以執(zhí)行： 國(guó)稅發(fā)[2005]21號(hào)文件規(guī)定：自2005年度起，制藥企業(yè)每一納稅年度可在銷售(營(yíng)業(yè))收入25%的比例內(nèi)據(jù)實(shí)扣除廣告費(fèi)支出，超過(guò)比例部分的廣告費(fèi)支出可無(wú)限期向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)。 國(guó)稅發(fā)[2006]31號(hào)文件規(guī)定：(1)開(kāi)發(fā)企業(yè)取得的預(yù)售收入不得作為廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等三項(xiàng)費(fèi)用的計(jì)算基數(shù)，至預(yù)售收入轉(zhuǎn)為實(shí)際銷售收入時(shí)，再將其作為計(jì)算基數(shù)。 (2)新辦開(kāi)發(fā)企業(yè)在取得第一筆開(kāi)發(fā)產(chǎn)品實(shí)際銷售收入之前發(fā)生的，與建造、銷售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品相關(guān)的廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)，可以向后結(jié)轉(zhuǎn)，按稅收規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)扣除，但結(jié)轉(zhuǎn)期限最長(zhǎng)不得超過(guò)3個(gè)納稅年度。本通知自2006年1月1日起執(zhí)行 八、環(huán)保資金的扣除(新增加的) 企業(yè)依照法律、行政法規(guī)有關(guān)規(guī)定提取的用于環(huán)境保護(hù)、生態(tài)恢復(fù)等方面的專項(xiàng)資金，準(zhǔn)予扣除。上述專項(xiàng)資金提取后改變用途的，不得扣除。 企業(yè)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的需要租入固定資產(chǎn)支付的租賃費(fèi)，按照以下方法扣除： (1)以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費(fèi)支出，按照租賃期限均勻扣除; (2)以融資租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費(fèi)支出，按照規(guī)定構(gòu)成融資租入固定資產(chǎn)價(jià)值的部分應(yīng)當(dāng)提取折舊費(fèi)用，分期扣除。 十、關(guān)聯(lián)方提供服務(wù)的扣除 企業(yè)接受關(guān)聯(lián)方提供的管理或其他形式的服務(wù)，按照獨(dú)立交易原則支付的有關(guān)費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除。 十一、勞動(dòng)保護(hù)的扣除 企業(yè)發(fā)生的合理的勞動(dòng)保護(hù)支出，準(zhǔn)予扣除。 十二、非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，就其中國(guó)境外總機(jī)構(gòu)發(fā)生的與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的費(fèi)用，能夠提供總機(jī)構(gòu)出具的費(fèi)用匯集范圍、定額、分配依據(jù)和方法等證明文件，并合理分?jǐn)偟?，?zhǔn)予扣除

小艷：回復(fù)anya老師 老師這些都是調(diào)整企業(yè)所得稅的，不是調(diào)整會(huì)計(jì)利潤(rùn)。

小艷：回復(fù)anya老師 要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。該企業(yè)2020年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表上應(yīng)當(dāng)列示的會(huì)計(jì)利潤(rùn)為（ ）萬(wàn)元。A.128.5 B.110.2 C.139.8 D.135.2 就是此題，實(shí)在是不會(huì)，題目在上面圖片上

anya老師：回復(fù)小艷所得稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)一覽表 一、工資薪金支出 扣除標(biāo)準(zhǔn)限額比例：據(jù)實(shí)扣除。 備注：企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，準(zhǔn)予扣除。 二、勞動(dòng)保護(hù)支出 扣除標(biāo)準(zhǔn)限額比例：據(jù)實(shí)扣除。 備注：企業(yè)發(fā)生的合理的勞動(dòng)保護(hù)支出，準(zhǔn)予扣除。 三、職工福利費(fèi) 扣除標(biāo)準(zhǔn)限額比例：14% 備注：不超過(guò)工資薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除。 四、職工工會(huì)經(jīng)費(fèi) 扣除標(biāo)準(zhǔn)限額比例：2% 備注：不超過(guò)工資薪金總額2%的部分，準(zhǔn)予扣除。 五、職工教育經(jīng)費(fèi) （一）扣除標(biāo)準(zhǔn)限額比例：8% 備注：企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除;超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。 （二）扣除標(biāo)準(zhǔn)限額比例：部分企業(yè)職工培訓(xùn)費(fèi)用據(jù)實(shí)扣除。 備注： 1.集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)和符合條件軟件企業(yè)（動(dòng)漫企業(yè)）：?jiǎn)为?dú)核算、據(jù)實(shí)扣除。 2.航空企業(yè)實(shí)際發(fā)生的飛行員養(yǎng)成費(fèi)、飛行訓(xùn)練費(fèi)、乘務(wù)訓(xùn)練費(fèi)、空中保衛(wèi)員訓(xùn)練費(fèi)等空勤訓(xùn)練費(fèi)用，可作為航空企業(yè)運(yùn)輸成本據(jù)實(shí)扣除。 3.核力發(fā)電企業(yè)為培養(yǎng)核電廠操縱員培訓(xùn)費(fèi)用，與職工教育經(jīng)費(fèi)嚴(yán)格區(qū)分并單獨(dú)核算的，可作為企業(yè)的發(fā)電成本據(jù)實(shí)扣除。 六、各類基本社會(huì)保障性繳款（五險(xiǎn)一金） 扣除標(biāo)準(zhǔn)限額比例：據(jù)實(shí)扣除。 備注：按照政府規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)繳納“五險(xiǎn)一金”，準(zhǔn)予扣除。 七、補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn) 扣除標(biāo)準(zhǔn)限額比例：5% 備注：不超過(guò)工資薪金總額5%的部分，準(zhǔn)予扣除。 八、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn) 扣除標(biāo)準(zhǔn)限額比例：5% 備注：不超過(guò)工資薪金總額5%的部分，準(zhǔn)予扣除。 九、業(yè)務(wù)招待費(fèi) 扣除標(biāo)準(zhǔn)限額比例：60%，5‰ 備注：按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰ 。 十、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi) （一）扣除標(biāo)準(zhǔn)限額比例：15% 備注：不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除;超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。 （二）扣除標(biāo)準(zhǔn)限額比例：30% 備注：化妝品制造或銷售、醫(yī)藥制造、飲料制造（不含酒類制造）企業(yè)：不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入30%的部分，準(zhǔn)予扣除;超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。 （三）扣除標(biāo)準(zhǔn)限額比例：不得扣除。 備注：煙草企業(yè)。 十一、公益性捐贈(zèng)支出 扣除標(biāo)準(zhǔn)限額比例：12% 備注：在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除;超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。 十二、扶貧捐贈(zèng)支出 扣除標(biāo)準(zhǔn)限額比例：據(jù)實(shí)扣除。 備注：自2019年1月1日至2022年12月31日，企業(yè)通過(guò)公益性社會(huì)組織或者縣級(jí)（含縣級(jí)）以上人民政府及其組成部門(mén)和直屬機(jī)構(gòu)，用于目標(biāo)脫貧地區(qū)的扶貧捐贈(zèng)支出。 十三、防疫捐贈(zèng)支出 扣除標(biāo)準(zhǔn)限額比例：全額扣除。 備注： 1. 自2020年1月1日起，企業(yè)和個(gè)人通過(guò)公益性社會(huì)組織或者縣級(jí)以上人民政府及其部門(mén)等國(guó)家機(jī)關(guān)，捐贈(zèng)用于應(yīng)對(duì)新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的現(xiàn)金和物品。 2. 自2020年1月1日起，企業(yè)直接向承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院捐贈(zèng)用于應(yīng)對(duì)新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的物品。 十四、罰款、罰金和被沒(méi)收財(cái)物損失；稅收滯納金；贊助支出 扣除標(biāo)準(zhǔn)限額比例：不得扣除。 十五、不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用 扣除標(biāo)準(zhǔn)限額比例：不得扣除。 備注：企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用或者財(cái)產(chǎn)，不得扣除或者計(jì)算對(duì)應(yīng)的折舊、攤銷扣除。 十六、手續(xù)費(fèi)和傭金支出 （一）扣除標(biāo)準(zhǔn)限額比例：5% 備注：一般企業(yè)按簽訂服務(wù)協(xié)議或合同確認(rèn)的收入金額的5%計(jì)算限額除委托個(gè)人代理外，企業(yè)以現(xiàn)金等非轉(zhuǎn)賬方式支付的手續(xù)費(fèi)及傭金不得在稅前扣除。 （二）扣除標(biāo)準(zhǔn)限額比例：18% 備注：保險(xiǎn)企業(yè)發(fā)生與其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的手續(xù)費(fèi)及傭金支出，不超過(guò)當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額的18%（含本數(shù)）的部分，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除;超過(guò)部分，允許結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。 （三）扣除標(biāo)準(zhǔn)限額比例：5% 備注：電信企業(yè)在發(fā)展客戶、拓展業(yè)務(wù)等過(guò)程中（如委托銷售電話入網(wǎng)卡、電話充值卡等），需向經(jīng)紀(jì)人、代辦商支付手續(xù)費(fèi)及傭金的，其實(shí)際發(fā)生的相關(guān)手續(xù)費(fèi)及傭金支出，不超過(guò)企業(yè)當(dāng)年收入總額5%的部分，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前據(jù)實(shí)扣除。 （四）扣除標(biāo)準(zhǔn)限額比例：據(jù)實(shí)扣除。 備注：從事代理服務(wù)、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為手續(xù)費(fèi)、傭金的企業(yè)（如證券、期貨、保險(xiǎn)代理等企業(yè)），其為取得該類收入而實(shí)際發(fā)生的營(yíng)業(yè)成本（包括手續(xù)費(fèi)及傭金支出），準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前據(jù)實(shí)扣除。 （五 ） 扣除標(biāo)準(zhǔn)限額比例：不得扣除。 備注：企業(yè)為發(fā)行權(quán)益性證券支付給有關(guān)證券承銷機(jī)構(gòu)的手續(xù)費(fèi)及傭金不得在稅前扣除。 十七、企業(yè)黨組織工作經(jīng)費(fèi) 扣除標(biāo)準(zhǔn)限額比例：1% 備注：納入管理經(jīng)費(fèi)的黨組織工作經(jīng)費(fèi)，實(shí)際支出不超過(guò)職工年度工資薪金總額1%的部分，可以據(jù)實(shí)在企業(yè)所得稅前扣除。國(guó)有企業(yè)、集體所有制企業(yè)年末如有結(jié)余，結(jié)轉(zhuǎn)下一年度使用。

小艷：回復(fù)anya老師 老師請(qǐng)幫忙看一下上面的題，給一個(gè)詳細(xì)的解析

anya老師：回復(fù)小艷同學(xué)你好！可依題目給出條件逐條參照上述扣除比例分析將會(huì)計(jì)利潤(rùn)80萬(wàn)調(diào)整為應(yīng)納稅申報(bào)的利潤(rùn)

小艷：回復(fù)anya老師 那根據(jù)題目的條件，哪些是需要調(diào)整會(huì)計(jì)利潤(rùn)的？這題不會(huì)，請(qǐng)老師給一個(gè)詳細(xì)點(diǎn)的解析，拜托拜托

anya老師：回復(fù)小艷同學(xué)你好！可稅前抵扣的項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)都有了，你根據(jù)題目中給到的已知逐條對(duì)照調(diào)整即可，比如管理費(fèi)用中招待費(fèi)、新產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)、營(yíng)業(yè)外支出里的罰款、直接捐贈(zèng)等等太多了

@：回復(fù)袁老師 我聽(tīng)了，里邊感覺(jué)只是說(shuō)了大致的方法，沒(méi)有具體的指導(dǎo)。

袁老師：回復(fù)@師傅領(lǐng)進(jìn)門(mén)，修行在個(gè)人啊

2333333：回復(fù)鄒老師 錯(cuò)的是借：銀行存款，貸：營(yíng)業(yè)外收入；應(yīng)該借：銀行存款，貸：專項(xiàng)應(yīng)付款

鄒老師：回復(fù)2333333你好 借；以前年度損益調(diào)整——營(yíng)業(yè)外收入 貸；專項(xiàng)應(yīng)付款 做這個(gè)調(diào)整分錄

2333333：回復(fù)鄒老師 您看這樣對(duì)嗎？

鄒老師：回復(fù)2333333你好，是的，是這樣做分錄

微信用戶：回復(fù)花蕾老師 請(qǐng)你看題目再說(shuō)

花蕾老師：回復(fù)微信用戶同學(xué)不好意思，我這邊可能因?yàn)榫W(wǎng)絡(luò)問(wèn)題，剛才沒(méi)顯示圖片

花蕾老師：回復(fù)微信用戶不好意思，麻煩你重新發(fā)布一下題目吧，我這邊暫時(shí)接不了

飽滿的小伙：回復(fù)鄒老師 年末其他應(yīng)收款和應(yīng)收賬款，還有股東欠公司的款項(xiàng)會(huì)對(duì)公司有哪些影響，應(yīng)該怎么處理？謝謝

鄒老師：回復(fù)飽滿的小伙你好，其他應(yīng)收款長(zhǎng)期掛賬，可能被稅局認(rèn)為是對(duì)股東的分紅，有繳納股息紅利個(gè)人所得稅的風(fēng)險(xiǎn) 其他應(yīng)收款—某某股東的掛賬，個(gè)人建議年末清零?

飽滿的小伙：回復(fù)鄒老師 對(duì)股東的分紅怎么做會(huì)計(jì)分錄的呢？其他應(yīng)收款怎么理解是對(duì)股東的分紅呢？不是太懂呢？謝謝老師

鄒老師：回復(fù)飽滿的小伙你好，對(duì)股東的分紅 借：利潤(rùn)分配—應(yīng)付股利 ， ??貸：應(yīng)付股利 ????? 借：應(yīng)付股利 ?， ?貸：銀行存款 有的單位會(huì)把實(shí)際是對(duì)股東分紅的款項(xiàng)，賬面處理掛在其他應(yīng)收款，從而避免繳納股息紅利個(gè)人所得稅 借：其他應(yīng)收款，貸：銀行存款?

Vivian：回復(fù)鄒老師 專業(yè)階段跟綜合階段考試是怎么分的？一般分幾次考？一次得考幾科?。克脑路輬?bào)名，什么時(shí)候考試？

鄒老師：回復(fù)Vivian你好，可以選擇任何組合考試 分幾次考也是你個(gè)人安排的問(wèn)題 9月份考試

Vivian：回復(fù)鄒老師 有要求一定要多長(zhǎng)時(shí)間考完嗎？

鄒老師：回復(fù)Vivian你好，專業(yè)階段5年