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你好，這個(gè)一般是核算個(gè)人往來(lái)的。

你好！債權(quán)債務(wù)、存貨、固定資產(chǎn)要調(diào)平成零最好

對(duì)，這個(gè)需要通過以前年度損益調(diào)整這個(gè)科目。

本次修訂，吸收了《關(guān)于企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表若干填報(bào)口徑修改意見》（稅總所便函〔2015〕21號(hào)）、稅務(wù)總局企業(yè)所得稅培訓(xùn)班和業(yè)界專家提出的一系列修訂意見。 一、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)三項(xiàng)費(fèi)用的基數(shù) 稅務(wù)總局培訓(xùn)班上，所得稅司岳光富副處長(zhǎng)曾經(jīng)指出：把視同銷售和未完工開發(fā)產(chǎn)品預(yù)售收入合并在A105010《視同銷售和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)納稅調(diào)整明細(xì)表》中，是因?yàn)樗鼈兌伎梢宰鳛槿M(fèi)（招待費(fèi)、廣告費(fèi)、宣傳費(fèi)）扣除基數(shù)。 從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)（包括主營(yíng)、兼營(yíng)股權(quán)投資）的企業(yè)，其來(lái)自被投資企業(yè)的股息紅利和股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入（“投資收益”科目），根據(jù)國(guó)稅函[2010]79號(hào)可以按規(guī)定的比例計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額。 可以扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)＝Min（（主營(yíng)業(yè)務(wù)收入+其它業(yè)務(wù)收入+視同銷售收入+被投資企業(yè)分回股息紅利和股權(quán)轉(zhuǎn)讓相關(guān)的“投資收益”+房地產(chǎn)開發(fā)未完工產(chǎn)品預(yù)售收入）×5‰，業(yè)務(wù)招待費(fèi)×60%） 可以扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)分為四類： 一般企業(yè)＝（主營(yíng)業(yè)務(wù)收入+其它業(yè)務(wù)收入+視同銷售收入+被投資企業(yè)分回股息紅利和股權(quán)轉(zhuǎn)讓相關(guān)的“投資收益”）×15% 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)＝（主營(yíng)業(yè)務(wù)收入+其它業(yè)務(wù)收入+視同銷售收入+被投資企業(yè)分回股息紅利和股權(quán)轉(zhuǎn)讓相關(guān)的“投資收益”+房地產(chǎn)開發(fā)未完工產(chǎn)品預(yù)售收入）×15% 化妝品、醫(yī)藥、飲料（不含酒）企業(yè)＝（主營(yíng)業(yè)務(wù)收入+其它業(yè)務(wù)收入+視同銷售收入+被投資企業(yè)分回股息紅利和股權(quán)轉(zhuǎn)讓相關(guān)的“投資收益”）×30%； 煙草企業(yè)＝0 注意在《企業(yè)基礎(chǔ)信息表》“從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)”欄選擇“是”。 二、調(diào)整順序，先彌補(bǔ)以前年度虧損，后抵扣應(yīng)納稅所得額 新申報(bào)表主表調(diào)整了21行、22行，第21行“彌補(bǔ)以前年度虧損”在前，第22行“抵扣應(yīng)納稅所得額”在后。由于彌補(bǔ)虧損有五年期限，而抵扣所得額沒有限期，先彌補(bǔ)虧損，有利于企業(yè)。 三、境外所得可抵減境內(nèi)當(dāng)年及以前年度虧損 新申報(bào)表的主表填表說(shuō)明和境外抵免表的填表說(shuō)明都明確境外所得可以抵減境內(nèi)當(dāng)年、境內(nèi)以前年度的虧損。 主表第18行“境外應(yīng)稅所得抵減境內(nèi)虧損”：當(dāng)納稅人選擇用境外所得抵減境內(nèi)虧損時(shí)，填報(bào)境外所得抵減當(dāng)年度境內(nèi)虧損的金額，用境外所得彌補(bǔ)以前年度境內(nèi)虧損的,填報(bào)《境外所得稅收抵免明細(xì)表》（A108000）。 《境外所得稅收抵免明細(xì)表》（A108000）第6列“抵減境內(nèi)虧損”：當(dāng)納稅人選擇用境外所得彌補(bǔ)境內(nèi)虧損時(shí)，填報(bào)納稅人境外所得按照稅收規(guī)定抵減境內(nèi)的虧損額（包括彌補(bǔ)的當(dāng)年度境內(nèi)虧損額和以前年度境內(nèi)虧損額）。 四、所得減半征稅和西部大開發(fā)15%優(yōu)惠可以疊加享受 根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策若干問題的通知》（財(cái)稅[2009]69號(hào)）規(guī)定，西部大開發(fā)優(yōu)惠政策的企業(yè)在定期減免稅的減半期內(nèi)，可以按照企業(yè)適用稅率計(jì)算的應(yīng)納稅額減半征稅。其他各類情形的定期減免稅，均應(yīng)按照企業(yè)所得稅25%的法定稅率計(jì)算的應(yīng)納稅額減半征稅。 因此，本輪修訂糾正了2014版申報(bào)表的一個(gè)錯(cuò)誤。企業(yè)從事農(nóng)林牧漁業(yè)項(xiàng)目、國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目、符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目、符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓等項(xiàng)目所得額減半征收的，同時(shí)符合西部大開發(fā)（含江西贛州）優(yōu)惠條件的，可疊加享受所得減半和低稅率雙重優(yōu)惠。 但是，小型微利企業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)、技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)、集成電路生產(chǎn)企業(yè)、重點(diǎn)軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)等低稅率優(yōu)惠不能與上述減半優(yōu)惠疊加享受，需要在《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》（A107040）“28 二十八、減：項(xiàng)目所得額按法定稅率減半征收企業(yè)所得稅疊加享受減免稅優(yōu)惠”進(jìn)行調(diào)整。 所稱不得疊加享受，限于企業(yè)所得稅過渡優(yōu)惠政策與企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例中規(guī)定的定期減免稅和減低稅率類的稅收優(yōu)惠。 企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例中規(guī)定的各項(xiàng)稅收優(yōu)惠，凡企業(yè)符合規(guī)定條件的，可以同時(shí)享受。 五、創(chuàng)意設(shè)計(jì)活動(dòng)不屬于研發(fā)活動(dòng)，但相關(guān)費(fèi)用按財(cái)稅[2015]119號(hào)規(guī)定享受50%加計(jì)扣除 在A107010《免稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》中，在研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除以外，單列了“企業(yè)為獲得創(chuàng)新性、創(chuàng)意性、突破性的產(chǎn)品進(jìn)行創(chuàng)意設(shè)計(jì)活動(dòng)發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用加計(jì)扣除”行次。 符合條件的創(chuàng)意設(shè)計(jì)活動(dòng)加計(jì)扣除，既不需要填寫A107012《研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》，也不享受《財(cái)政部稅務(wù)總局科技部關(guān)于提高科技型中小企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除比例的通知》（財(cái)稅〔2017〕34號(hào)）規(guī)定的75%加計(jì)扣除。 六、研發(fā)特殊收入沖減 A107012《研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》 本年研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除總額＝（46-47-48）×加計(jì)扣除比例 ＝（允許扣除的研發(fā)費(fèi)用合計(jì) －已歸集計(jì)入研發(fā)費(fèi)用，但在當(dāng)期取得的研發(fā)過程中形成的下腳料、殘次品、中間試制品等特殊收入 －當(dāng)年銷售研發(fā)活動(dòng)直接形成產(chǎn)品（包括組成部分）對(duì)應(yīng)的材料部分 －以前年度銷售研發(fā)活動(dòng)直接形成產(chǎn)品（包括組成部分）對(duì)應(yīng)材料部分結(jié)轉(zhuǎn)金額）×加計(jì)扣除比例 從上述公式可以看出，為利于企業(yè)，按順序先沖銷售下腳料、殘次品、中間試制品等特殊收入，再?zèng)_減形成產(chǎn)品或作為組成部分形成的產(chǎn)品對(duì)應(yīng)的材料費(fèi)用。 為方便操作，只沖減銷售當(dāng)期的研發(fā)費(fèi)用，不沖減研發(fā)發(fā)生當(dāng)年的研發(fā)費(fèi)。填表時(shí)，沖減第44行“允許扣除的研發(fā)費(fèi)用合計(jì)”，不沖減第9行“研發(fā)活動(dòng)直接消耗材料”，也不需要按研發(fā)項(xiàng)目對(duì)應(yīng)沖減，并且不影響具體項(xiàng)目“其它相關(guān)費(fèi)用”計(jì)算基數(shù)。 七、高新技術(shù)企業(yè)研發(fā)費(fèi)占比明確為三年合計(jì)數(shù) 對(duì)2016年起新認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)，從2017年所屬年度起，研發(fā)費(fèi)占銷售收入比例，明確為前三年合計(jì)數(shù)比例。 A107041《高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表》 第30行“九、三年研發(fā)費(fèi)用占銷售（營(yíng)業(yè)）收入的比例“＝第15行第4列“歸集的高新研發(fā)費(fèi)用金額”三年合計(jì)數(shù)÷第29行第4列“銷售（營(yíng)業(yè)）收入”三年合計(jì)數(shù)。

你好 一般貨幣資金和利潤(rùn)分配 實(shí)收資本科目 可以有余額。 其他的一般要清理掉的

你好，屬于損益類的。以前年度損益調(diào)整科目月末時(shí); 結(jié)轉(zhuǎn)到利潤(rùn)分配科目下; 進(jìn)行相應(yīng)的盈余公積的調(diào)整,最終不能影響當(dāng)期的本年利潤(rùn)科目.

你好同學(xué)，一般注銷往來(lái)款和存貨都是大頭。

你好，是以前年度的，涉及成本和費(fèi)用要用以前年度損益調(diào)整 ， 會(huì)計(jì)科目錯(cuò)誤，應(yīng)用紅字更正法（又叫紅字沖銷法）更正錯(cuò)誤。更正方法及步驟為: 用紅字金額編制一張與原錯(cuò)誤記賬憑證內(nèi)容一致的記賬憑證，在摘要欄中注明“沖銷某日X號(hào)憑證錯(cuò)誤”，填制日期為錯(cuò)賬的更正日期，憑證編號(hào)按本日已編憑證編寫。 用紅字金額記入應(yīng)記賬戶，以沖銷原來(lái)的錯(cuò)賬。 用藍(lán)字編制一張正確的記賬憑證，在摘要欄中注明“更正某日X號(hào)憑證錯(cuò)誤”。 用藍(lán)字登記應(yīng)記賬戶，以更正錯(cuò)賬。

這個(gè)每個(gè)科目 都要核對(duì)的，同學(xué)