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委托加工應(yīng)稅消費品的會計分錄
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樸老師
職稱：會計師
4.98
解題: 45.59w
引用 @ 冷漠 發(fā)表的提問：
委托加工物資如果有消費稅，并繼續(xù)加工應(yīng)稅消費品，委托方可以抵扣消費稅，委托方拿什么憑據(jù)抵扣消費稅呢，受托方給出具什么憑據(jù)
同學(xué)你好 繳稅的憑證
76樓
2022-11-28 08:04:59
全部回復(fù)
曉宇老師
職稱：注冊會計師,稅務(wù)師,中級會計師
4.99
解題: 0.89w
引用 @ zq8wrf 發(fā)表的提問：
委托加工物資，收回后繼續(xù)加工，生產(chǎn) “非”應(yīng)稅消費品，受托方代收代繳的消費稅計入哪里
應(yīng)該計入委托加工物資科目中
77樓
2022-11-29 07:26:24
全部回復(fù)
立紅老師
職稱：中級會計師,稅務(wù)師
5.00
解題: 8.41w
引用 @ 喜悅的鮮花 發(fā)表的提問：
某一般納稅企業(yè)委托外單位加工一批消費稅應(yīng)稅消費品。材料成本60萬，加工費18萬（不含稅），受托方增值稅率為13%，受托方代收代繳消費稅2萬元。 該批材料加工后委托方直接出售。則該批材料加工完畢后入庫時的成本為多少？完整的會計分錄怎么寫？
你好 則該批材料加工完畢后入庫時的成本為多少？=60加上18加上2=80 借，委托加工物資60 貸，原材料60 借，委托加工物資18 貸，銀行存款18 借，委托加工物資2 貸，銀行存款2 借，庫存商品80 貸，委托加工物資80
78樓
2022-11-29 07:47:17
全部回復(fù)
陳詩晗老師
職稱：注冊會計師,高級會計師
4.99
解題: 17.93w
引用 @ 笨笨 發(fā)表的提問：
委托加工的產(chǎn)品，都是由委托加工方代繳消費稅嗎
除了個體戶或自然人以外，都是受托方代扣
79樓
2022-11-29 07:59:59
全部回復(fù)
笨笨：回復(fù)陳詩晗老師 除了個體戶和自然人外是什么意思呢
2022-11-29 08:34:13
陳詩晗老師：回復(fù)笨笨就是個體戶和自然 人如果是受托方，是由委托 方自己交
2022-11-29 08:47:57
笨笨：回復(fù)陳詩晗老師 個體戶為什么不能代繳消費稅呢
2022-11-29 09:03:06
陳詩晗老師：回復(fù)笨笨這是規(guī)定，我無法告訴你原因
2022-11-29 09:31:36
王曉老師
職稱：注冊會計師,中級會計師,初級會計師
4.99
解題: 0.83w
引用 @ 學(xué)堂用戶66rqp4 發(fā)表的提問：
委托C企業(yè)加工一批應(yīng)稅原材料,加工費為100000元,由加工企業(yè)代收代繳的消費稅10000元,款項已支付。該材料收回后繼續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品會計分錄怎么寫
同學(xué)您好 1、 借 委托加工物資 100000 應(yīng)交稅費-應(yīng)交消費稅10000 貸 銀行存款 110000
80樓
2022-12-08 07:15:53
全部回復(fù)
王曉老師
職稱：注冊會計師,中級會計師,初級會計師
4.99
解題: 0.83w
引用 @ 記憶11903144 發(fā)表的提問：
委托加工的應(yīng)稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品，為什么b公司還要寫代購代繳消費稅的分錄？不是不用交消費稅嗎?
同學(xué)您好 B公司代扣代繳，也需要有賬務(wù)處理的，也需要記賬的，只是納稅人是A而已
81樓
2022-12-08 07:45:33
全部回復(fù)
王雁鳴老師
職稱：中級會計師
4.99
解題: 10.37w
引用 @ 何赫蒂 發(fā)表的提問：
老師，甲公司委托乙公司加工一批應(yīng)稅消費品，應(yīng)稅消費品的原材料，由受托方乙公司以委托方甲公司名義購進，受托方按規(guī)定時間加工應(yīng)稅消費品并交貨！請問以上甲公司要繳納消費稅嗎？乙公司要分別交原材料和產(chǎn)成品應(yīng)稅消費品的消費稅，是嗎？
您好，甲公司不需要繳納消費稅，乙公司需要繳納產(chǎn)成品的消費稅。 受托方代收代繳消費稅時，應(yīng)按受托方同類消費品的售價計算納稅；沒有同類價格的，按照組成計稅價格計算納稅。其組價公式為：組成計稅價格＝（①材料成本＋②加工費）/（1－消費稅稅率）
82樓
2022-12-08 08:11:40
全部回復(fù)
何赫蒂：回復(fù)王雁鳴老師 這是屬于委托加工應(yīng)稅消費品嗎？
2022-12-08 08:50:09
王雁鳴老師：回復(fù)何赫蒂您好，是的，屬于委托加工應(yīng)稅消費品。
2022-12-08 09:00:16
何赫蒂：回復(fù)王雁鳴老師 那如果原材料由委托方提供呢？由誰繳納消費稅？計稅方法一樣的嗎？
2022-12-08 09:27:33
王雁鳴老師：回復(fù)何赫蒂您好，如果原材料由委托方提供，由受托方代繳納消費稅，計稅方法一樣的。
2022-12-08 09:39:50
何赫蒂：回復(fù)王雁鳴老師 代扣代繳，就是幫委托方繳的消費稅，到時委托方要給回受托方稅款，是嗎
2022-12-08 10:02:01
王雁鳴老師：回復(fù)何赫蒂您好，是的，您理解正確。
2022-12-08 10:28:54
鄒老師
職稱：注冊稅務(wù)師+中級會計師
4.99
解題: 62.45w
引用 @ 火星上的綠茶 發(fā)表的提問：
委托加工的材料收回用于繼續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品。支付給受托放的增值稅應(yīng)計入委托加工材料成本嗎
你好，如果是一般納稅人，取得加工費專用發(fā)票，增值稅是計入進項稅額 如果是取得普通發(fā)票或者小規(guī)模納稅人委托對方加工，增值稅是計入委托加工物資成本的
83樓
2022-12-08 08:24:59
全部回復(fù)
文老師
職稱：中級職稱
4.97
解題: 7.38w
引用 @ 許甜甜 發(fā)表的提問：
委托加工應(yīng)稅消費品 受托方應(yīng)該怎么交增值稅
您好，受托方是根據(jù)加工費繳納增值稅的
84樓
2022-12-09 06:10:05
全部回復(fù)
宸宸老師
職稱：注冊會計師
4.99
解題: 1.71w
引用 @ 萱晨媽 發(fā)表的提問：
37. 企業(yè)委托加工應(yīng)稅消費品，如果收回后用于連續(xù)生產(chǎn)，委托方對于尚未支付的受托方代收代繳的消費稅的會計處理，正確的是（?。? B.借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅”科目，貸記“應(yīng)付賬款”科目 連續(xù)生產(chǎn)的不是直接計入委托加工物資嗎？
您好，直接出售的才是計入托加工物資
85樓
2022-12-09 06:23:31
全部回復(fù)
顏老師
職稱：,中級會計師,初級會計師
4.95
解題: 0.28w
引用 @ 雄霸天下 發(fā)表的提問：
您好，委托加工物資，為什么回收以后直接用于銷售，要把消費稅額的金額直接放到委托加工物資里？如果用于繼續(xù)加工應(yīng)稅消費品的，消費稅不計入委托成本呢？
消費稅的征收環(huán)節(jié)是生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)（含委托加工業(yè)務(wù)）、進口環(huán)節(jié)、零售環(huán)節(jié)、批發(fā)環(huán)節(jié) 因為你委托加工后直接銷售，貨在你的手中并沒有發(fā)生實質(zhì)性的改變。所以，你在加工環(huán)節(jié)繳納的消費稅就算己經(jīng)繳納了。根據(jù)不重復(fù)征稅的原則，你繳納的消費稅就不用再交了。就計入成本當(dāng)中就行了。 而你加工后用于連續(xù)生產(chǎn)，其產(chǎn)品發(fā)生了實質(zhì)性的改變。以前繳納的消費稅只是你原來形態(tài)所繳納的。你的實物形態(tài)改變了。稅就得重新繳納，所以，要重新計算繳納
86樓
2022-12-09 06:41:33
全部回復(fù)
小云老師
職稱：中級會計師,注冊會計師
4.99
解題: 6.29w
引用 @   發(fā)表的提問：
老師 我們是受托方 受委托方委托加工應(yīng)稅消費品。請問。受托方把材料運過來。我們加工 那我們收加工費 需要繳納加工費部分的增值稅。那消費稅部分怎么繳納。是加工費的部分交消費稅嗎 那上游的消費稅又怎么抵扣呢
你好，加工應(yīng)稅消費品才要代扣代繳消費稅，是針對應(yīng)稅消費品不是加工費
87樓
2022-12-09 07:03:18
全部回復(fù)
 ：回復(fù)小云老師 老師 我們加工的是應(yīng)稅消費品 那接受委托 我們賺取加工費 這個消費稅怎么操作
2022-12-09 07:15:53
小云老師：回復(fù) 按同類消費品的售價作為計稅依據(jù)
2022-12-09 07:40:38
 ：回復(fù)小云老師 我們接受加工的產(chǎn)品是潤滑油 委托方把原材料運過來 我們加工成潤滑油 委托方再運走銷售 我們收取加工費
2022-12-09 07:58:08
小云老師：回復(fù) 同學(xué)，我知道委托加工的步驟，按同類消費品的售價作為計稅依據(jù)
2022-12-09 08:20:01
鄒老師
職稱：注冊稅務(wù)師+中級會計師
4.99
解題: 62.45w
引用 @ 麗莉 發(fā)表的提問：
接受方加工【委托加工物資】-燈具，會計分錄怎么做？需要交消費稅嗎？
你好，受托方只需要做加工收入，借；銀行存款等科目，貸；主營業(yè)務(wù)收入，應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅 燈具加工不涉及消費稅的
88樓
2022-12-09 07:09:59
全部回復(fù)
立紅老師
職稱：中級會計師,稅務(wù)師
5.00
解題: 8.41w
引用 @ 一路向前 發(fā)表的提問：
委托加工應(yīng)稅消費品收回后高于和不高于計稅價格賬務(wù)處理不理解分錄
你好，如果不高于出售，在出售時是不交消費稅的，那么委托加工收回支付的消費稅將來沒有抵的地方，所以計入委托加工物資成本。如果高于出售，在出售時是要交消費稅的，那么委托加工收回支付的消費稅將來是可以抵扣的，所以先計入應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅的借方。
89樓
2022-12-11 06:48:28
全部回復(fù)
宋生老師
職稱：注冊稅務(wù)師/中級會計師
4.99
解題: 28.5w
引用 @ 嗷嗚 發(fā)表的提問：
委托加工，商品直接從委托加工廠發(fā)貨，會計分錄怎么做。
您好！還是一樣的， （1）委托方與受托方簽訂委托加工合同后，按合同向受托方發(fā)出委托加工物資： 借：委托加工物資 貸：原材料 對于發(fā)生的運雜費，做如下分錄： 借：委托加工物資 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅） 貸：銀行存款 （2）受托方加工完成時，委托方向受托方支付加工費等 借：委托加工物資 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進） 貸：銀行存款應(yīng)付賬款 直接銷售的時候 借：應(yīng)收賬款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅） 結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：委托加工物資
90樓
2022-12-11 07:14:59
全部回復(fù)
嗷嗚：回復(fù)宋生老師 老師如果，委托加工無發(fā)票呢。怎么掛賬，基本戶有流水。
2022-12-11 07:50:43
宋生老師：回復(fù)嗷嗚您好！您可以先用收據(jù)入賬，等匯算清繳再調(diào)整。
2022-12-11 08:05:13

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