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委托加工應(yīng)稅消費品的會計分錄
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蔣飛老師
職稱：注冊稅務(wù)師,高級會計師考試（83分）,中級會計師
4.99
解題: 7.05w
引用 @ ξ灬 岥曉ご 發(fā)表的提問：
多選題10/18 10、根據(jù)消費稅有關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有（?。?。 A 委托加工的應(yīng)稅消費品，在計算組成計稅價格時，加工費應(yīng)包括受托方代墊輔助材料的實際成本 B 委托其他企業(yè)加工應(yīng)稅消費品，委托方是消費稅的納稅人，由委托方在其機構(gòu)所在地繳納消費稅 C 對于帶料加工的金銀首飾，納稅義務(wù)發(fā)生時間為受托方交貨的當(dāng)天 D 委托加工應(yīng)稅消費品，委托方未提供材料的，委托方所在地主管稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核定其材料成本 E 用委托加工收回的應(yīng)稅消費品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，都準(zhǔn)予從應(yīng)納消費稅稅額中扣除委托加工環(huán)節(jié)已納消費稅 參考答案 AC 我的答案 A 解析 選項B，委托其他企業(yè)加工應(yīng)稅消費品，委托方是消費稅的納稅人，但稅法規(guī)定由受托方（個體工商戶除外）代收代繳消費稅，由受托方向機構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機關(guān)報繳稅款。選項D，委托加工應(yīng)稅消費品，委托方未提供材料的，則不屬于稅法規(guī)定的委托加工業(yè)務(wù)，一律視為受托方銷售自產(chǎn)產(chǎn)品，由受托方計算繳納消費稅，受托方所在地主管稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核定其材料成本；選項E，扣除已納消費稅僅限于9類。 金銀鉑鉆在零售環(huán)節(jié)征收消費稅 委托加工環(huán)節(jié)要交消費稅嗎
你好！ 委托加工環(huán)節(jié)要交消費稅嗎 ……不用的
46樓
2022-11-20 15:58:58
全部回復(fù)
ξ灬 岥曉ご：回復(fù)蔣飛老師 老師 題目中的c選項沒理解
2022-11-20 16:24:54
蔣飛老師：回復(fù)ξ灬 岥曉ご對于帶料加工的金銀首飾，納稅義務(wù)發(fā)生時間為受托方交貨的當(dāng)天 ……交貨，也就銷售了
2022-11-20 16:51:27
王雁鳴老師
職稱：中級會計師
4.99
解題: 10.37w
引用 @ 要減肥的鴕鳥 發(fā)表的提問：
委托加工半成品，領(lǐng)出去的原材料，回來的半成品，如何做會計分錄！ 另外委托加工半成品的加工費，又如何做會計分錄？
同學(xué)你好，領(lǐng)用時，借：委托加工物資，貸：原材料，支出加工費時，借：委托加工物資，貸：銀行存款等科目，收回半成品時，借：半成品，貸：委托加工物資。
47樓
2022-11-20 16:15:00
全部回復(fù)
要減肥的鴕鳥：回復(fù)王雁鳴老師 委托加工物資不設(shè)置二級明細(xì)科目嗎？
2022-11-20 16:29:43
王雁鳴老師：回復(fù)要減肥的鴕鳥同學(xué)你好，可以設(shè)置二級明細(xì)科目的，委托加工物資-材料費，委托加工物資-加工費。
2022-11-20 16:46:20
要減肥的鴕鳥：回復(fù)王雁鳴老師 收回半成品，借方可以設(shè)置為"委托加工半成品"科目嗎？
2022-11-20 16:58:43
要減肥的鴕鳥：回復(fù)王雁鳴老師 收回半成品。借方怎么不是委托加工半成品科目呢？
2022-11-20 17:22:02
王雁鳴老師：回復(fù)要減肥的鴕鳥同學(xué)你好，借方可以設(shè)置為委托加工半成品科目，因為一般企業(yè)很少使用這個科目，所以我就沒有寫。
2022-11-20 17:50:01
要減肥的鴕鳥：回復(fù)王雁鳴老師 委托加工物資設(shè)二級科目或不設(shè)二級科目，都可以吧？
2022-11-20 18:18:39
王雁鳴老師：回復(fù)要減肥的鴕鳥同學(xué)你好，是的，都可以的，自己靈活把握吧。
2022-11-20 18:32:51
要減肥的鴕鳥：回復(fù)王雁鳴老師 正常供應(yīng)商就幾家，零散供應(yīng)商很多家，這個如何建科目好呢？我設(shè)置的? ?(應(yīng)付賬款-供應(yīng)商? ?三級科目用的輔助核算，正常的供應(yīng)商我用的三級科目是A公司，零散的我設(shè)置的三級科目是零散供應(yīng)商)，但是這樣零散供應(yīng)商往來賬好核對，零散供應(yīng)商下面我還想再設(shè)置一個明細(xì)科目，方便對往來賬，但是現(xiàn)在三級科目都已經(jīng)是供應(yīng)商輔助核算了，沒辦法設(shè)置四級科目了！ 客戶問題方面也類似這樣！
2022-11-20 18:53:44
王雁鳴老師：回復(fù)要減肥的鴕鳥同學(xué)你好，這樣的話，建議把現(xiàn)在的三級科目零散供應(yīng)商停用，再重新增加一個，再設(shè)置四級科目，再進(jìn)行往來輔助核算處理試試。
2022-11-20 19:16:20
張艷老師
職稱：注冊會計師,省會計領(lǐng)軍人才,中級會計師,中級經(jīng)濟(jì)師
4.99
解題: 6.07w
引用 @ 董曉西西 發(fā)表的提問：
委托加工物資收回后繼續(xù)用于生產(chǎn)應(yīng)稅消費品后，銷售時，（1）會計分錄怎么做？（2）“應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅”是怎么處理？
委托方支付委托加工應(yīng)稅消費品的消費稅時，要做 借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交消費稅 貸：銀行存款 借：庫存商品 貸：委托加工物資 這個借方的應(yīng)交稅費--應(yīng)交消費稅是可以抵減最終產(chǎn)品出售時的消費稅的， 最終產(chǎn)品出售時，按總的應(yīng)交消費稅做 借：稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費--應(yīng)交消費稅 最后，再補交其差額即可
48樓
2022-11-21 14:03:44
全部回復(fù)
鄒老師
職稱：注冊稅務(wù)師+中級會計師
4.99
解題: 62.45w
引用 @ 悟 發(fā)表的提問：
委托加工，一般納稅人，消費稅計入委托收回的加工成本不，收回繼續(xù)用于加工應(yīng)稅品
你好，不是計入成本，而是計入應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅
49樓
2022-11-21 14:20:37
全部回復(fù)
暖暖老師
職稱：中級會計師,稅務(wù)師,審計師
4.98
解題: 14.41w
引用 @ 一抹丶夏涼 發(fā)表的提問：
委托加工應(yīng)稅消費品，受托方代扣代繳消費稅按組成計稅價格計算消費稅，是否需要委托方提供采購材料的發(fā)票復(fù)印件？受托方代扣代繳的消費稅，委托方以什么作為單據(jù)進(jìn)入委托加工成本？
您好 不需要發(fā)票復(fù)印件 委托方以收到的加工費作為入賬憑據(jù)
50樓
2022-11-21 14:40:51
全部回復(fù)
一抹丶夏涼：回復(fù)暖暖老師 如果不需要復(fù)印件，材料成本怎么??？
2022-11-21 15:06:38
暖暖老師：回復(fù)一抹丶夏涼材料成本有可能加權(quán)平均的，有發(fā)票也沒有用
2022-11-21 15:34:01
一抹丶夏涼：回復(fù)暖暖老師 材料是委托方提供
2022-11-21 16:02:45
暖暖老師：回復(fù)一抹丶夏涼那需要他提供復(fù)印件
2022-11-21 16:31:17
鄒老師
職稱：注冊稅務(wù)師+中級會計師
4.99
解題: 62.45w
引用 @ Zzz_ 發(fā)表的提問：
委托加工收回的應(yīng)稅消費品，以高于受托方計稅價格直接銷售，那么高的那一部分也應(yīng)該計算消費稅嗎？具體的分錄應(yīng)該怎么做
你好，是的 借；稅金及附加 貸；應(yīng)交稅費 消費稅按貸方減去借方抵扣的差額納稅
51樓
2022-11-21 15:00:30
全部回復(fù)
Zzz_：回復(fù)鄒老師 那么請問這個同等部分的分錄怎么寫呢，如果按照直接計入成本來寫的話，不就沒有體現(xiàn)這一部分的消費稅了嗎？
2022-11-21 15:54:12
鄒老師：回復(fù)Zzz_借；庫存商品 應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅 應(yīng)交增值稅 （進(jìn)項稅額） 貸；銀行存款等科目
2022-11-21 16:19:32
宋生老師
職稱：注冊稅務(wù)師/中級會計師
4.99
解題: 28.5w
引用 @ 要減肥的鴕鳥 發(fā)表的提問：
委托加工半成品，領(lǐng)出去的原材料，回來的半成品，如何做會計分錄！ 另外委托加工半成品的加工費，又如何做會計分錄？
你好?。?）委托方與受托方簽訂委托加工合同后，按合同向受托方發(fā)出委托加工物資： 借：委托加工物資 貸：原材料 對于發(fā)生的運雜費，做如下分錄： 借：委托加工物資 貸：銀行存款 （2）受托方加工完成時，委托方向受托方支付加工費、消費稅等 借：委托加工物資 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)） ——應(yīng)交消費稅 貸：銀行存款應(yīng)付賬款 （3）運回加工物資過程中支付的運雜費： 借：委托加工物資 貸：銀行存款 （4）委托加工物資運抵倉庫，辦理入庫： 借：原材料 貸：委托加工物資
52樓
2022-11-21 15:14:59
全部回復(fù)
要減肥的鴕鳥：回復(fù)宋生老師 委托加工物資不設(shè)置二級科目嗎？ 辦理入庫時，應(yīng)該是: 借:委托加工半成品 貸:委托加工物資吧？
2022-11-21 15:34:38
宋生老師：回復(fù)要減肥的鴕鳥你好！可以設(shè)置二級科目，企業(yè)自己設(shè)置就好了
2022-11-21 15:55:34
媛媛
職稱：注冊會計師,中級會計師,初級會計師,稅務(wù)師
0.00
解題: 0w
引用 @ 小過客 發(fā)表的提問：
委托方將委托加工應(yīng)稅消費品收回后，直接以不高于受托方計稅價格直接對外出售，委托方應(yīng)將代收代繳的消費稅計入委托加工的應(yīng)稅消費品成本----------老師,以不高于或高于受托方計稅價格對外出售有什么區(qū)別?為什么
學(xué)員你好，請稍等哦
53樓
2022-11-22 13:22:22
全部回復(fù)
媛媛：回復(fù)小過客高于的話，生產(chǎn)應(yīng)稅消費品還要繼續(xù)繳納消費稅，之前受托方代收代繳的可以抵扣，所以不用計入產(chǎn)品成本哦
2022-11-22 14:03:10
媛媛：回復(fù)小過客不高于的話就不用再繼續(xù)繳納消費稅啦，所以之前的受托方繳納的也不能抵扣了，只能計入產(chǎn)品成本了哦
2022-11-22 14:32:44
媛媛：回復(fù)小過客希望可以幫到你哦
2022-11-22 14:48:10
鄒老師
職稱：注冊稅務(wù)師+中級會計師
4.99
解題: 62.45w
引用 @ 愛笑的流沙 發(fā)表的提問：
委托加工應(yīng)稅消費品在計算應(yīng)交消費稅時有何具體規(guī)定
委托加工應(yīng)稅消費品在計算應(yīng)交消費稅時有何具體規(guī)定
54樓
2022-11-22 13:49:16
全部回復(fù)
鄒老師：回復(fù)愛笑的流沙計稅依據(jù) 委托加工的應(yīng)稅消費品，按照“受托方”（而非委托方）的同類消費品的銷售價格計征消費稅；沒有同類消費品銷售價格的，才按照組成計稅價格計征消費稅。 直接銷售 （1）委托方將收回的應(yīng)稅消費品，以不高于受托方的計稅價格出售的，為直接出售，不再繳納消費稅； （2）委托方以高于受托方的計稅價格出售的，不屬于直接出售，應(yīng)計算繳納消費稅，但準(zhǔn)予扣除受托方已代收代繳的消費稅。
2022-11-22 14:10:10
鄒老師
職稱：注冊稅務(wù)師+中級會計師
4.99
解題: 62.45w
引用 @ 愛笑的流沙 發(fā)表的提問：
甲委托乙加工化妝品 計算應(yīng)納消費稅額
你好，沒有相關(guān)計算數(shù)據(jù)
55樓
2022-11-22 13:55:14
全部回復(fù)
劉老師
職稱：初級會計師,中級會計師
4.87
解題: 0w
引用 @ 喵帕斯L 發(fā)表的提問：
委托加工應(yīng)稅消費品，收回后用于繼續(xù)加工應(yīng)稅消費品，代繳的消費稅如何處理
收回后用于繼續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，應(yīng)記入應(yīng)交稅費-應(yīng)交消費稅科目的借方。
56樓
2022-11-22 14:02:05
全部回復(fù)
鄒老師
職稱：注冊稅務(wù)師+中級會計師
4.99
解題: 62.45w
引用 @ 天天向上 發(fā)表的提問：
委托加工物資銷售價格不高于受托方代扣代繳消費稅的積水基礎(chǔ) 則消費稅計入委托加工物資的成本 這中間的會計分錄怎么寫呢？
你好 外發(fā)加工 借；委托加工物資 貸；原材料 支付加工費 借；委托加工物資 （包括消費稅） 貸；銀行存款 收回 借；庫存商品 貸；委托加工物資
57樓
2022-11-22 14:14:59
全部回復(fù)
佟老師
職稱：稅務(wù)師,中級會計師
4.98
解題: 3.68w
引用 @ 永不止步 發(fā)表的提問：
委托加工應(yīng)稅消費品高于受托方的計稅價格的賬務(wù)處理
（3）繳納委托加工輪胎的消費稅 借：應(yīng)交稅費－應(yīng)交消費稅　　　　　　　 　　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　 （4）收回的輪胎以不含稅價元售出 借：銀行存款　　　　　　　　　　　 　　貸：其他業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　 　　應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅（銷）　　　　　 　 若以高于受托方計稅價格的價格出售 （5）計提產(chǎn)品銷售的消費稅 借：營業(yè)稅金及附加　　　　　　　　　　 　　貸：應(yīng)交稅費－應(yīng)交消費稅　　　　　　　　　 （6）繳納實際應(yīng)納的消費稅 借：應(yīng)交稅費－應(yīng)交消費稅　　　　　　 　　貸：銀行存款　　　　 　　　　　　　　　　　
58樓
2022-11-23 10:47:24
全部回復(fù)
鄒老師
職稱：注冊稅務(wù)師+中級會計師
4.99
解題: 62.45w
引用 @ 九劍 發(fā)表的提問：
委托外單位加工消費稅應(yīng)稅物品，這個他們是計入哪里？稅金及附加？分錄怎么做？
你好，你這里的所指他們是指受托方的賬務(wù)處理？
59樓
2022-11-23 10:56:25
全部回復(fù)
九劍：回復(fù)鄒老師 對
2022-11-23 11:40:51
鄒老師：回復(fù)九劍你好，受托方是代收代繳消費稅，不通過稅金及附加核算的 收到，借；銀行存款，貸；應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅 繳納，借；應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅，貸；銀行存款
2022-11-23 12:02:17
九劍：回復(fù)鄒老師 那這個錢是我們委托方先打給他的？還是他們先付？
2022-11-23 12:13:57
鄒老師：回復(fù)九劍你好，通常是委托方先支付給受托方，然后受托方交給稅務(wù)局
2022-11-23 12:37:51
慧老師
職稱：稅務(wù)師,中級會計師
4.98
解題: 0.59w
引用 @ 踏實的小貓咪 發(fā)表的提問：
老師好，在綜合題中，請問委托加工應(yīng)稅消費品的這一部分，若受托方代收代繳了，這部分在計算總的應(yīng)納消費稅稅額時為什么不用加上？若沒明確說明用委托加工收回的應(yīng)稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品，那這部分交過的是不是不能按連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品抵扣掉？
你好，這個要根據(jù)具體題目進(jìn)行判斷的，一般沒有特殊說明，應(yīng)該是包括的 沒明確說明是不能抵扣掉的
60樓
2022-11-23 11:14:59
全部回復(fù)
踏實的小貓咪：回復(fù)慧老師 老師這道題我沒想明白，第（5）問算甲廠應(yīng)納消費稅時答案沒涉及委托加工代收代繳這一部分？也沒說加上也沒說抵扣掉
2022-11-23 11:49:42
慧老師：回復(fù)踏實的小貓咪你好，他這個題也沒說用收回的煙絲繼續(xù)生產(chǎn)卷煙
2022-11-23 12:19:01
踏實的小貓咪：回復(fù)慧老師 對呀，那代收代繳的那一部分消費稅為啥不計算到該公司總的應(yīng)納消費稅稅額中
2022-11-23 12:44:07
慧老師：回復(fù)踏實的小貓咪你好，一般題目會單獨問那部分代收代繳的
2022-11-23 12:55:16
踏實的小貓咪：回復(fù)慧老師 哦哦，那意思是總的應(yīng)納增值稅就不用包含這一部分了嗎
2022-11-23 13:17:17
慧老師：回復(fù)踏實的小貓咪你好，是的，不應(yīng)該包含的
2022-11-23 13:39:06
踏實的小貓咪：回復(fù)慧老師 好的多謝老師
2022-11-23 13:55:34
慧老師：回復(fù)踏實的小貓咪不客氣，方便給個好評，謝謝
2022-11-23 14:23:17

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