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委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的會(huì)計(jì)分錄
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蔣飛老師
職稱：注冊(cè)稅務(wù)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師考試（83分）,中級(jí)會(huì)計(jì)師
4.99
解題: 7.05w
引用 @ ξ灬 岥曉ご 發(fā)表的提問：
多選題10/18 10、根據(jù)消費(fèi)稅有關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有（?。?。 A 委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，在計(jì)算組成計(jì)稅價(jià)格時(shí)，加工費(fèi)應(yīng)包括受托方代墊輔助材料的實(shí)際成本 B 委托其他企業(yè)加工應(yīng)稅消費(fèi)品，委托方是消費(fèi)稅的納稅人，由委托方在其機(jī)構(gòu)所在地繳納消費(fèi)稅 C 對(duì)于帶料加工的金銀首飾，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為受托方交貨的當(dāng)天 D 委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，委托方未提供材料的，委托方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其材料成本 E 用委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，都準(zhǔn)予從應(yīng)納消費(fèi)稅稅額中扣除委托加工環(huán)節(jié)已納消費(fèi)稅 參考答案 AC 我的答案 A 解析 選項(xiàng)B，委托其他企業(yè)加工應(yīng)稅消費(fèi)品，委托方是消費(fèi)稅的納稅人，但稅法規(guī)定由受托方（個(gè)體工商戶除外）代收代繳消費(fèi)稅，由受托方向機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)繳稅款。選項(xiàng)D，委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，委托方未提供材料的，則不屬于稅法規(guī)定的委托加工業(yè)務(wù)，一律視為受托方銷售自產(chǎn)產(chǎn)品，由受托方計(jì)算繳納消費(fèi)稅，受托方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其材料成本；選項(xiàng)E，扣除已納消費(fèi)稅僅限于9類。 金銀鉑鉆在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅 委托加工環(huán)節(jié)要交消費(fèi)稅嗎
你好！ 委托加工環(huán)節(jié)要交消費(fèi)稅嗎 ……不用的
46樓
2022-11-20 15:58:58
全部回復(fù)
ξ灬 岥曉ご：回復(fù)蔣飛老師 老師 題目中的c選項(xiàng)沒理解
2022-11-20 16:25:22
蔣飛老師：回復(fù)ξ灬 岥曉ご對(duì)于帶料加工的金銀首飾，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為受托方交貨的當(dāng)天 ……交貨，也就銷售了
2022-11-20 16:37:34
王雁鳴老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師
4.99
解題: 10.37w
引用 @ 要減肥的鴕鳥 發(fā)表的提問：
委托加工半成品，領(lǐng)出去的原材料，回來的半成品，如何做會(huì)計(jì)分錄！ 另外委托加工半成品的加工費(fèi)，又如何做會(huì)計(jì)分錄？
同學(xué)你好，領(lǐng)用時(shí)，借：委托加工物資，貸：原材料，支出加工費(fèi)時(shí)，借：委托加工物資，貸：銀行存款等科目，收回半成品時(shí)，借：半成品，貸：委托加工物資。
47樓
2022-11-20 16:15:00
全部回復(fù)
要減肥的鴕鳥：回復(fù)王雁鳴老師 委托加工物資不設(shè)置二級(jí)明細(xì)科目嗎？
2022-11-20 16:41:21
王雁鳴老師：回復(fù)要減肥的鴕鳥同學(xué)你好，可以設(shè)置二級(jí)明細(xì)科目的，委托加工物資-材料費(fèi)，委托加工物資-加工費(fèi)。
2022-11-20 16:53:15
要減肥的鴕鳥：回復(fù)王雁鳴老師 收回半成品，借方可以設(shè)置為"委托加工半成品"科目嗎？
2022-11-20 17:05:24
要減肥的鴕鳥：回復(fù)王雁鳴老師 收回半成品。借方怎么不是委托加工半成品科目呢？
2022-11-20 17:19:52
王雁鳴老師：回復(fù)要減肥的鴕鳥同學(xué)你好，借方可以設(shè)置為委托加工半成品科目，因?yàn)橐话闫髽I(yè)很少使用這個(gè)科目，所以我就沒有寫。
2022-11-20 17:43:29
要減肥的鴕鳥：回復(fù)王雁鳴老師 委托加工物資設(shè)二級(jí)科目或不設(shè)二級(jí)科目，都可以吧？
2022-11-20 17:59:31
王雁鳴老師：回復(fù)要減肥的鴕鳥同學(xué)你好，是的，都可以的，自己靈活把握吧。
2022-11-20 18:19:02
要減肥的鴕鳥：回復(fù)王雁鳴老師 正常供應(yīng)商就幾家，零散供應(yīng)商很多家，這個(gè)如何建科目好呢？我設(shè)置的? ?(應(yīng)付賬款-供應(yīng)商? ?三級(jí)科目用的輔助核算，正常的供應(yīng)商我用的三級(jí)科目是A公司，零散的我設(shè)置的三級(jí)科目是零散供應(yīng)商)，但是這樣零散供應(yīng)商往來賬好核對(duì)，零散供應(yīng)商下面我還想再設(shè)置一個(gè)明細(xì)科目，方便對(duì)往來賬，但是現(xiàn)在三級(jí)科目都已經(jīng)是供應(yīng)商輔助核算了，沒辦法設(shè)置四級(jí)科目了！ 客戶問題方面也類似這樣！
2022-11-20 18:37:10
王雁鳴老師：回復(fù)要減肥的鴕鳥同學(xué)你好，這樣的話，建議把現(xiàn)在的三級(jí)科目零散供應(yīng)商停用，再重新增加一個(gè)，再設(shè)置四級(jí)科目，再進(jìn)行往來輔助核算處理試試。
2022-11-20 19:06:54
張艷老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,省會(huì)計(jì)領(lǐng)軍人才,中級(jí)會(huì)計(jì)師,中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
4.99
解題: 6.07w
引用 @ 董曉西西 發(fā)表的提問：
委托加工物資收回后繼續(xù)用于生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品后，銷售時(shí)，（1）會(huì)計(jì)分錄怎么做？（2）“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅”是怎么處理？
委托方支付委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的消費(fèi)稅時(shí)，要做 借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交消費(fèi)稅 貸：銀行存款 借：庫存商品 貸：委托加工物資 這個(gè)借方的應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交消費(fèi)稅是可以抵減最終產(chǎn)品出售時(shí)的消費(fèi)稅的， 最終產(chǎn)品出售時(shí)，按總的應(yīng)交消費(fèi)稅做 借：稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交消費(fèi)稅 最后，再補(bǔ)交其差額即可
48樓
2022-11-21 14:03:44
全部回復(fù)
鄒老師
職稱：注冊(cè)稅務(wù)師+中級(jí)會(huì)計(jì)師
4.99
解題: 62.47w
引用 @ 悟 發(fā)表的提問：
委托加工，一般納稅人，消費(fèi)稅計(jì)入委托收回的加工成本不，收回繼續(xù)用于加工應(yīng)稅品
你好，不是計(jì)入成本，而是計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅
49樓
2022-11-21 14:20:37
全部回復(fù)
暖暖老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,審計(jì)師
4.98
解題: 14.49w
引用 @ 一抹丶夏涼 發(fā)表的提問：
委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方代扣代繳消費(fèi)稅按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算消費(fèi)稅，是否需要委托方提供采購材料的發(fā)票復(fù)印件？受托方代扣代繳的消費(fèi)稅，委托方以什么作為單據(jù)進(jìn)入委托加工成本？
您好 不需要發(fā)票復(fù)印件 委托方以收到的加工費(fèi)作為入賬憑據(jù)
50樓
2022-11-21 14:40:51
全部回復(fù)
一抹丶夏涼：回復(fù)暖暖老師 如果不需要復(fù)印件，材料成本怎么?。?/div>
2022-11-21 14:57:26
暖暖老師：回復(fù)一抹丶夏涼材料成本有可能加權(quán)平均的，有發(fā)票也沒有用
2022-11-21 15:14:42
一抹丶夏涼：回復(fù)暖暖老師 材料是委托方提供
2022-11-21 15:34:54
暖暖老師：回復(fù)一抹丶夏涼那需要他提供復(fù)印件
2022-11-21 15:52:13
鄒老師
職稱：注冊(cè)稅務(wù)師+中級(jí)會(huì)計(jì)師
4.99
解題: 62.47w
引用 @ Zzz_ 發(fā)表的提問：
委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品，以高于受托方計(jì)稅價(jià)格直接銷售，那么高的那一部分也應(yīng)該計(jì)算消費(fèi)稅嗎？具體的分錄應(yīng)該怎么做
你好，是的 借；稅金及附加 貸；應(yīng)交稅費(fèi) 消費(fèi)稅按貸方減去借方抵扣的差額納稅
51樓
2022-11-21 15:00:30
全部回復(fù)
Zzz_：回復(fù)鄒老師 那么請(qǐng)問這個(gè)同等部分的分錄怎么寫呢，如果按照直接計(jì)入成本來寫的話，不就沒有體現(xiàn)這一部分的消費(fèi)稅了嗎？
2022-11-21 15:53:55
鄒老師：回復(fù)Zzz_借；庫存商品 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅 應(yīng)交增值稅 （進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸；銀行存款等科目
2022-11-21 16:20:40
宋生老師
職稱：注冊(cè)稅務(wù)師/中級(jí)會(huì)計(jì)師
4.99
解題: 29.31w
引用 @ 要減肥的鴕鳥 發(fā)表的提問：
委托加工半成品，領(lǐng)出去的原材料，回來的半成品，如何做會(huì)計(jì)分錄！ 另外委托加工半成品的加工費(fèi)，又如何做會(huì)計(jì)分錄？
你好?。?）委托方與受托方簽訂委托加工合同后，按合同向受托方發(fā)出委托加工物資： 借：委托加工物資 貸：原材料 對(duì)于發(fā)生的運(yùn)雜費(fèi)，做如下分錄： 借：委托加工物資 貸：銀行存款 （2）受托方加工完成時(shí)，委托方向受托方支付加工費(fèi)、消費(fèi)稅等 借：委托加工物資 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)） ——應(yīng)交消費(fèi)稅 貸：銀行存款應(yīng)付賬款 （3）運(yùn)回加工物資過程中支付的運(yùn)雜費(fèi)： 借：委托加工物資 貸：銀行存款 （4）委托加工物資運(yùn)抵倉庫，辦理入庫： 借：原材料 貸：委托加工物資
52樓
2022-11-21 15:14:59
全部回復(fù)
要減肥的鴕鳥：回復(fù)宋生老師 委托加工物資不設(shè)置二級(jí)科目嗎？ 辦理入庫時(shí)，應(yīng)該是: 借:委托加工半成品 貸:委托加工物資吧？
2022-11-21 15:46:32
宋生老師：回復(fù)要減肥的鴕鳥你好！可以設(shè)置二級(jí)科目，企業(yè)自己設(shè)置就好了
2022-11-21 16:06:49
媛媛
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
0.00
解題: 0w
引用 @ 小過客 發(fā)表的提問：
委托方將委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品收回后，直接以不高于受托方計(jì)稅價(jià)格直接對(duì)外出售，委托方應(yīng)將代收代繳的消費(fèi)稅計(jì)入委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品成本----------老師,以不高于或高于受托方計(jì)稅價(jià)格對(duì)外出售有什么區(qū)別?為什么
學(xué)員你好，請(qǐng)稍等哦
53樓
2022-11-22 13:22:22
全部回復(fù)
媛媛：回復(fù)小過客高于的話，生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品還要繼續(xù)繳納消費(fèi)稅，之前受托方代收代繳的可以抵扣，所以不用計(jì)入產(chǎn)品成本哦
2022-11-22 13:49:53
媛媛：回復(fù)小過客不高于的話就不用再繼續(xù)繳納消費(fèi)稅啦，所以之前的受托方繳納的也不能抵扣了，只能計(jì)入產(chǎn)品成本了哦
2022-11-22 14:05:28
媛媛：回復(fù)小過客希望可以幫到你哦
2022-11-22 14:18:50
鄒老師
職稱：注冊(cè)稅務(wù)師+中級(jí)會(huì)計(jì)師
4.99
解題: 62.47w
引用 @ 愛笑的流沙 發(fā)表的提問：
委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品在計(jì)算應(yīng)交消費(fèi)稅時(shí)有何具體規(guī)定
委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品在計(jì)算應(yīng)交消費(fèi)稅時(shí)有何具體規(guī)定
54樓
2022-11-22 13:49:16
全部回復(fù)
鄒老師：回復(fù)愛笑的流沙計(jì)稅依據(jù) 委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，按照“受托方”（而非委托方）的同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格計(jì)征消費(fèi)稅；沒有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格的，才按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)征消費(fèi)稅。 直接銷售 （1）委托方將收回的應(yīng)稅消費(fèi)品，以不高于受托方的計(jì)稅價(jià)格出售的，為直接出售，不再繳納消費(fèi)稅； （2）委托方以高于受托方的計(jì)稅價(jià)格出售的，不屬于直接出售，應(yīng)計(jì)算繳納消費(fèi)稅，但準(zhǔn)予扣除受托方已代收代繳的消費(fèi)稅。
2022-11-22 14:04:18
鄒老師
職稱：注冊(cè)稅務(wù)師+中級(jí)會(huì)計(jì)師
4.99
解題: 62.47w
引用 @ 愛笑的流沙 發(fā)表的提問：
甲委托乙加工化妝品 計(jì)算應(yīng)納消費(fèi)稅額
你好，沒有相關(guān)計(jì)算數(shù)據(jù)
55樓
2022-11-22 13:55:14
全部回復(fù)
劉老師
職稱：初級(jí)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師
4.87
解題: 0w
引用 @ 喵帕斯L 發(fā)表的提問：
委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，收回后用于繼續(xù)加工應(yīng)稅消費(fèi)品，代繳的消費(fèi)稅如何處理
收回后用于繼續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，應(yīng)記入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅科目的借方。
56樓
2022-11-22 14:02:05
全部回復(fù)
鄒老師
職稱：注冊(cè)稅務(wù)師+中級(jí)會(huì)計(jì)師
4.99
解題: 62.47w
引用 @ 天天向上 發(fā)表的提問：
委托加工物資銷售價(jià)格不高于受托方代扣代繳消費(fèi)稅的積水基礎(chǔ) 則消費(fèi)稅計(jì)入委托加工物資的成本 這中間的會(huì)計(jì)分錄怎么寫呢？
你好 外發(fā)加工 借；委托加工物資 貸；原材料 支付加工費(fèi) 借；委托加工物資 （包括消費(fèi)稅） 貸；銀行存款 收回 借；庫存商品 貸；委托加工物資
57樓
2022-11-22 14:14:59
全部回復(fù)
佟老師
職稱：稅務(wù)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師
4.98
解題: 3.68w
引用 @ 永不止步 發(fā)表的提問：
委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品高于受托方的計(jì)稅價(jià)格的賬務(wù)處理
（3）繳納委托加工輪胎的消費(fèi)稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交消費(fèi)稅　　　　　　　 　　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　 （4）收回的輪胎以不含稅價(jià)元售出 借：銀行存款　　　　　　　　　　　 　　貸：其他業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　 　　應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（銷）　　　　　 　 若以高于受托方計(jì)稅價(jià)格的價(jià)格出售 （5）計(jì)提產(chǎn)品銷售的消費(fèi)稅 借：營(yíng)業(yè)稅金及附加　　　　　　　　　　 　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交消費(fèi)稅　　　　　　　　　 （6）繳納實(shí)際應(yīng)納的消費(fèi)稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交消費(fèi)稅　　　　　　 　　貸：銀行存款　　　　 　　　　　　　　　　　
58樓
2022-11-23 10:47:24
全部回復(fù)
鄒老師
職稱：注冊(cè)稅務(wù)師+中級(jí)會(huì)計(jì)師
4.99
解題: 62.47w
引用 @ 九劍 發(fā)表的提問：
委托外單位加工消費(fèi)稅應(yīng)稅物品，這個(gè)他們是計(jì)入哪里？稅金及附加？分錄怎么做？
你好，你這里的所指他們是指受托方的賬務(wù)處理？
59樓
2022-11-23 10:56:25
全部回復(fù)
九劍：回復(fù)鄒老師 對(duì)
2022-11-23 11:39:43
鄒老師：回復(fù)九劍你好，受托方是代收代繳消費(fèi)稅，不通過稅金及附加核算的 收到，借；銀行存款，貸；應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅 繳納，借；應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅，貸；銀行存款
2022-11-23 12:03:21
九劍：回復(fù)鄒老師 那這個(gè)錢是我們委托方先打給他的？還是他們先付？
2022-11-23 12:29:29
鄒老師：回復(fù)九劍你好，通常是委托方先支付給受托方，然后受托方交給稅務(wù)局
2022-11-23 12:55:33
慧老師
職稱：稅務(wù)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師
4.98
解題: 0.59w
引用 @ 踏實(shí)的小貓咪 發(fā)表的提問：
老師好，在綜合題中，請(qǐng)問委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的這一部分，若受托方代收代繳了，這部分在計(jì)算總的應(yīng)納消費(fèi)稅稅額時(shí)為什么不用加上？若沒明確說明用委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，那這部分交過的是不是不能按連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品抵扣掉？
你好，這個(gè)要根據(jù)具體題目進(jìn)行判斷的，一般沒有特殊說明，應(yīng)該是包括的 沒明確說明是不能抵扣掉的
60樓
2022-11-23 11:14:59
全部回復(fù)
踏實(shí)的小貓咪：回復(fù)慧老師 老師這道題我沒想明白，第（5）問算甲廠應(yīng)納消費(fèi)稅時(shí)答案沒涉及委托加工代收代繳這一部分？也沒說加上也沒說抵扣掉
2022-11-23 11:43:34
慧老師：回復(fù)踏實(shí)的小貓咪你好，他這個(gè)題也沒說用收回的煙絲繼續(xù)生產(chǎn)卷煙
2022-11-23 11:59:50
踏實(shí)的小貓咪：回復(fù)慧老師 對(duì)呀，那代收代繳的那一部分消費(fèi)稅為啥不計(jì)算到該公司總的應(yīng)納消費(fèi)稅稅額中
2022-11-23 12:14:29
慧老師：回復(fù)踏實(shí)的小貓咪你好，一般題目會(huì)單獨(dú)問那部分代收代繳的
2022-11-23 12:25:54
踏實(shí)的小貓咪：回復(fù)慧老師 哦哦，那意思是總的應(yīng)納增值稅就不用包含這一部分了嗎
2022-11-23 12:49:24
慧老師：回復(fù)踏實(shí)的小貓咪你好，是的，不應(yīng)該包含的
2022-11-23 13:12:52
踏實(shí)的小貓咪：回復(fù)慧老師 好的多謝老師
2022-11-23 13:26:56
慧老師：回復(fù)踏實(shí)的小貓咪不客氣，方便給個(gè)好評(píng)，謝謝
2022-11-23 13:46:59

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