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委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的會計(jì)分錄
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鄒老師
職稱：注冊稅務(wù)師+中級會計(jì)師
4.99
解題: 62.45w
引用 @ 劉玲 發(fā)表的提問：
委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，委托方收回加工消費(fèi)品再出售的時候還要繳納消費(fèi)稅嗎？
你好，再出售屬于應(yīng)稅消費(fèi)品的是需要繳納消費(fèi)稅的，委托加工環(huán)節(jié)對方代收的消費(fèi)稅可以抵扣
16樓
2022-11-10 02:12:52
全部回復(fù)
劉玲：回復(fù)鄒老師 消費(fèi)稅有沒有進(jìn)項(xiàng)稅、銷項(xiàng)稅的說法？
2022-11-10 02:29:08
鄒老師：回復(fù)劉玲你好，消費(fèi)稅是沒有像增值稅那樣的銷項(xiàng)稅額，進(jìn)項(xiàng)稅額的說法的
2022-11-10 02:58:09
立紅老師
職稱：中級會計(jì)師,稅務(wù)師
5.00
解題: 8.41w
引用 @ 魔幻的哈密瓜，數(shù)據(jù)線 發(fā)表的提問：
企業(yè)委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)由代收代繳的消費(fèi)稅，委托方對于應(yīng)支付的消費(fèi)稅應(yīng)計(jì)入消費(fèi)品的加工成本。。。老師，這句話哪里錯了
同學(xué)你好，如果是收回后用于繼續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)稅品，消費(fèi)稅是計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交消費(fèi)稅的借方；如果是直接出售，是計(jì)入加工成本；
17樓
2022-11-10 03:06:24
全部回復(fù)
宇飛老師
職稱：中級會計(jì)師,稅務(wù)師,注冊會計(jì)師
4.99
解題: 1.4w
引用 @ 怡然的墨鏡 發(fā)表的提問：
A公司2005年06月初庫存委托加工應(yīng)稅煙絲已納消費(fèi)稅3480，月末委托加工煙絲已納消費(fèi)稅23650元，求會計(jì)分錄
你好，月初減去月末23650-3480=20170，說明有20170元已繳納消費(fèi)稅的煙絲已經(jīng)收回并且結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)入成本，應(yīng)該借：生產(chǎn)成本 20170 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅 20170
18樓
2022-11-10 04:17:51
全部回復(fù)
宇飛老師：回復(fù)怡然的墨鏡方向有誤，這邊是月末比月初多，說明本月補(bǔ)交了20170消費(fèi)稅，應(yīng)該借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅 20170 貸：銀行存款
2022-11-10 04:54:48
怡然的墨鏡：回復(fù)宇飛老師 可是我做抵扣消費(fèi)稅的會計(jì)分錄是錯的
2022-11-10 05:07:40
宇飛老師：回復(fù)怡然的墨鏡上面這種是基于可以收回后連續(xù)加工的情況，如果收回后直接銷售，那么消費(fèi)稅應(yīng)該計(jì)入成本，借：生產(chǎn)成本20170 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅 20170 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅 20170 貸：銀行存款 20170
2022-11-10 05:25:40
宇飛老師：回復(fù)怡然的墨鏡消費(fèi)稅抵扣就是最終生產(chǎn)環(huán)節(jié)應(yīng)該繳納的減去委托加工環(huán)節(jié)已經(jīng)繳納的。
2022-11-10 05:55:19
陳詩晗老師
職稱：注冊會計(jì)師,高級會計(jì)師
4.99
解題: 17.93w
引用 @ 勤勞的奇異果 發(fā)表的提問：
委托加工物資收回后直接用于銷售或者繼續(xù)加工非應(yīng)稅消費(fèi)品的會計(jì)分錄應(yīng)該怎么做
用于銷售和生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品，消費(fèi)稅是直接計(jì)入產(chǎn)品成本 借：庫存商品或原材料 貸：委托加工物資
19樓
2022-11-10 05:47:45
全部回復(fù)
鄒老師
職稱：注冊稅務(wù)師+中級會計(jì)師
4.99
解題: 62.45w
引用 @ 我的夢不在徘徊 發(fā)表的提問：
委托加工物資委托方收回的產(chǎn)品繼續(xù)加工應(yīng)稅消費(fèi)品，和直接銷售，用于加工非應(yīng)稅消費(fèi)品，委托方的產(chǎn)品入賬價值怎么做
你好，繼續(xù)加工應(yīng)稅消費(fèi)品，入賬價值=材料成本+加工費(fèi) 直接銷售，入賬價值=材料成本+加工費(fèi)+消費(fèi)稅
20樓
2022-11-10 06:41:59
全部回復(fù)
我的夢不在徘徊：回復(fù)鄒老師 您好，老師非應(yīng)稅消費(fèi)品呢
2022-11-10 07:02:40
鄒老師：回復(fù)我的夢不在徘徊你好，消費(fèi)稅計(jì)入收回產(chǎn)品成本核算
2022-11-10 07:26:50
我的夢不在徘徊：回復(fù)鄒老師 好的，謝謝老師
2022-11-10 07:52:04
鄒老師：回復(fù)我的夢不在徘徊不客氣，祝你學(xué)習(xí)愉快，工作順利！ 希望對我的回復(fù)及時給予評價。謝謝
2022-11-10 08:21:39
莊老師
職稱：高級會計(jì)師,中級會計(jì)師,審計(jì)師
4.99
解題: 4.78w
引用 @ 六色魯比克 發(fā)表的提問：
委托方收回加工完的消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的分錄怎么做？
你好，收回的委托加工物資用于繼續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品時的分錄為： 借：產(chǎn)成品 貸：委托加工物資
21樓
2022-11-10 16:52:44
全部回復(fù)
六色魯比克：回復(fù)莊老師 對嗎
2022-11-10 17:16:10
莊老師：回復(fù)六色魯比克你好，消費(fèi)稅如未計(jì)算，分錄如下 借：庫存商品、產(chǎn)成品等 應(yīng)交稅費(fèi)-消費(fèi)費(fèi) 貸：委托加工物資
2022-11-10 17:41:26
立紅老師
職稱：中級會計(jì)師,稅務(wù)師
5.00
解題: 8.41w
引用 @ 酷炫的小熊貓 發(fā)表的提問：
老師，委托加工物資收回后繼續(xù)加工應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅的借方，委托方要交稅嗎？
你好，委托加工物資收回后繼續(xù)加工應(yīng)稅消費(fèi)品——就是委托方計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交消費(fèi)稅的借方；受托方是計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交消費(fèi)稅的貸方。
22樓
2022-11-10 17:06:45
全部回復(fù)
林夕老師
職稱：注冊會計(jì)師,稅務(wù)師
4.99
解題: 0.68w
引用 @ 1e, 發(fā)表的提問：
應(yīng)稅消費(fèi)品的委托加工業(yè)務(wù)中，受托方（非個體）代收代繳的消費(fèi)稅，應(yīng)先按委托方同類消費(fèi)品的市場價格計(jì)算，委托方?jīng)]有同類售價的，按委托加工環(huán)節(jié)的組成計(jì)稅價格計(jì)算。 A對 B錯
你好： 是錯誤的。 受托方受托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)在交貨時代收代繳委托方的消費(fèi)稅。按照受托方的同類消費(fèi)品的銷售價格計(jì)算繳稅；沒有同類消費(fèi)品銷售價格的，按照組成計(jì)稅價格計(jì)算納稅。 是受托方同類消費(fèi)品的銷售價格計(jì)算繳稅。
23樓
2022-11-10 17:23:03
全部回復(fù)
鄒老師
職稱：注冊稅務(wù)師+中級會計(jì)師
4.99
解題: 62.45w
引用 @ 駱旭燕 發(fā)表的提問：
委托加工非應(yīng)稅消費(fèi)品，委托方和受托方的增值稅怎么計(jì)算？
你好，委托加工非應(yīng)稅消費(fèi)品，增值稅=加工費(fèi)*增值稅稅率
24樓
2022-11-10 17:51:59
全部回復(fù)
駱旭燕：回復(fù)鄒老師 委托加工不交消費(fèi)稅的組成計(jì)稅價格=原材料%2b加工費(fèi)，增值稅為什么不是根據(jù)這個公式算呢
2022-11-10 18:22:53
鄒老師：回復(fù)駱旭燕你好，這個是消費(fèi)稅要求這樣計(jì)算，增值稅與消費(fèi)稅計(jì)算是不同的啊?
2022-11-10 18:36:59
駱旭燕：回復(fù)鄒老師 圖片上畫紅線這個公式用于計(jì)算什么的？不是用于算增值稅干嘛要這個公式，這個公式又不交消費(fèi)稅
2022-11-10 18:58:20
鄒老師：回復(fù)駱旭燕你好，就是委托加工情況下的組成計(jì)稅價格的計(jì)算（這個是針對消費(fèi)稅的規(guī)定） 因?yàn)槿绻窃鲋刀愑?jì)算的話，根本不需要加上材料成本，只需要根據(jù)加工費(fèi)計(jì)算就是了?
2022-11-10 19:12:17
駱旭燕：回復(fù)鄒老師 你的意思是如果不交消費(fèi)稅，原材料%2b加工費(fèi)這個組成計(jì)稅價格是沒用的是吧？
2022-11-10 19:41:10
鄒老師：回復(fù)駱旭燕你好，如果不交消費(fèi)稅，增值稅=（加工費(fèi)%2B墊付的輔助材料）*增值稅稅率 增值稅的計(jì)稅依據(jù)，不包括委托方提供的原材料金額
2022-11-10 19:54:38
駱旭燕：回復(fù)鄒老師 老師，你這個增值稅的計(jì)稅依據(jù)是受托方要交的是吧，委托方用來做進(jìn)項(xiàng)抵扣
2022-11-10 20:05:45
鄒老師：回復(fù)駱旭燕你好，是的，是這樣的?
2022-11-10 20:16:16
宇飛老師
職稱：中級會計(jì)師,稅務(wù)師,注冊會計(jì)師
4.99
解題: 1.4w
引用 @ 人來瘋i 發(fā)表的提問：
委托加工物資收回繼續(xù)加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，小規(guī)模納稅人的消費(fèi)稅不是應(yīng)該計(jì)入委托加工物資成本么
你好，收回后繼續(xù)加工的消費(fèi)稅不計(jì)入成本，應(yīng)該單獨(dú)列示。
25樓
2022-11-13 17:24:53
全部回復(fù)
人來瘋i：回復(fù)宇飛老師 這個不區(qū)分委托方是小規(guī)模或一般納稅人是么
2022-11-13 17:41:23
宇飛老師：回復(fù)人來瘋i恩，不區(qū)分小規(guī)模還是一般。
2022-11-13 17:54:00
王雁鳴老師
職稱：中級會計(jì)師
4.99
解題: 10.37w
引用 @ 秦歌 發(fā)表的提問：
委托加工物資，受托方代收代繳的消費(fèi)稅，委托方收回產(chǎn)品后直接銷售，分錄： 代收代繳時 借：委托加工物資 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅 貸：銀行存款 是這樣嗎老師
您好，受托方，代收時，借：銀行存款，貸：主營業(yè)務(wù)收入，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅，同時借：稅金及附加，貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅，繳納時，借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅，貸：銀行存款。
26樓
2022-11-13 17:31:50
全部回復(fù)
秦歌：回復(fù)王雁鳴老師 委托方呢
2022-11-13 17:58:26
王雁鳴老師：回復(fù)秦歌您好，委托方，借：委托加工物資，或者應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅，貸：銀行存款。
2022-11-13 18:21:28
秦歌：回復(fù)王雁鳴老師 我做的分錄是委托方的，有問題嗎
2022-11-13 18:42:32
王雁鳴老師：回復(fù)秦歌您好，委托方收回產(chǎn)品后直接銷售，支付給受托方時，借：委托加工物資，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅，貸：銀行存款，銷售時，借；銀行存款，貸：主營業(yè)務(wù)收入，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)，計(jì)提消費(fèi)稅時，借：稅金及附加，貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅。根據(jù)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅科目余額，繳納消費(fèi)稅時，借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅，貸：銀行存款。
2022-11-13 19:09:04
秦歌：回復(fù)王雁鳴老師 委托方收回產(chǎn)品后用于直接銷售，消費(fèi)稅不是入成本嗎？如果記入稅金及附加，那年末算營業(yè)利潤時，稅金減一次，營業(yè)成本又減一次，減兩次消費(fèi)稅了
2022-11-13 19:31:45
王雁鳴老師：回復(fù)秦歌您好，如果不再繳納消費(fèi)稅的，是入成本，如果需要再繳納消費(fèi)稅的話，入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅。如果入成本，就不入稅金及附加，如果入稅金及附加，就不入成本，不會減兩次的。
2022-11-13 19:54:42
陳詩晗老師
職稱：注冊會計(jì)師,高級會計(jì)師
4.99
解題: 17.93w
引用 @ koi 發(fā)表的提問：
委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，消費(fèi)稅問題
借，委托加工物質(zhì) 計(jì)入B
27樓
2022-11-13 17:50:06
全部回復(fù)
小云老師
職稱：中級會計(jì)師,注冊會計(jì)師
4.99
解題: 6.29w
引用 @ betty 發(fā)表的提問：
老師，委托加工的會計(jì)分錄怎么做？還有消費(fèi)稅的
（一）委托方在委托加工過程中的會計(jì)分錄： （1）委托方與受托方簽訂委托加工合同后，按合同向受托方發(fā)出委托加工物資： 借：委托加工物資 貸：原材料 對于發(fā)生的運(yùn)雜費(fèi)，做如下分錄： 借：委托加工物資 貸：銀行存款 （2）受托方加工完成時，委托方向受托方支付加工費(fèi)、消費(fèi)稅等 借：委托加工物資 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)） ——應(yīng)交消費(fèi)稅 貸：銀行存款應(yīng)付賬款 （3）運(yùn)回加工物資過程中支付的運(yùn)雜費(fèi)： 借：委托加工物資 貸：銀行存款 （4）委托加工物資運(yùn)抵倉庫，辦理入庫： 借：原材料 貸：委托加工物資 （二）受托方的會計(jì)核算流程： （1）收到受托加工的物資材料時，不需做賬，不需在賬簿中確認(rèn)，只需要在備查簿中備查登記。 （2）在加工過程中： 對于發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用及人工成本，做如下分錄： 借：生產(chǎn)成本 貸：原材料――輔助材料 應(yīng)付職工薪酬等 （3）加工完成后，交付給委托方時，做如下分錄： ①確認(rèn)加工勞務(wù)收入 借：銀行存款或應(yīng)收賬款 貸：主營業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅（銷） ――應(yīng)交消費(fèi)稅 ②結(jié)轉(zhuǎn)加工過程中發(fā)生的成本： 借：主營業(yè)務(wù)成本/其他業(yè)務(wù)成本 貸：生產(chǎn)成本 ③將原來備查登記的受托加工物資注銷。 （4）按規(guī)定繳納消費(fèi)稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交消費(fèi)稅 貸：銀行存款
28樓
2022-11-13 18:14:59
全部回復(fù)
鄒老師
職稱：注冊稅務(wù)師+中級會計(jì)師
4.99
解題: 62.45w
引用 @ 愛笑的流沙 發(fā)表的提問：
如何核定消費(fèi)稅委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的計(jì)稅價格?
1同類，2類似，3組成計(jì)稅價格
29樓
2022-11-14 16:08:58
全部回復(fù)
微微老師
職稱：初級會計(jì)師,稅務(wù)師
4.99
解題: 3.69w
引用 @ Allison404 發(fā)表的提問：
委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品收回后，直接用于出售的，委托方應(yīng)將受托方代收代繳的消費(fèi)稅計(jì)入委托加工物資的成本，這句話對嗎
您好，這句話是對的呢。
30樓
2022-11-14 16:27:53
全部回復(fù)

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