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晴天：回復(fù)maize老師 謝謝 請(qǐng)問一般納稅人按月計(jì)提所得稅還是季度？

晴天：回復(fù)maize老師 請(qǐng)問是不是要做進(jìn)銷存處理

maize老師：回復(fù)晴天這個(gè)是你季度計(jì)提這個(gè)，要做進(jìn)銷存處理 有需要

晴天：回復(fù)maize老師 請(qǐng)問進(jìn)銷存是直接在財(cái)務(wù)軟件里做 保存就可以嗎

maize老師：回復(fù)晴天那需要看你們這個(gè)進(jìn)銷存是不是和財(cái)務(wù)軟件是一體的

漂亮主婦：回復(fù)樸老師 老師。我們是生產(chǎn)型企業(yè)，您就給我講講進(jìn)項(xiàng)銷項(xiàng)的稅怎么處理，會(huì)計(jì)分錄怎么做？

樸老師：回復(fù)漂亮主婦一、計(jì)算方法 （一）當(dāng)期應(yīng)納稅額的計(jì)算 當(dāng)期應(yīng)納稅額＝當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項(xiàng)稅額-（當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額-當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額） （二）免抵退稅額的計(jì)算 免抵退稅額＝出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)×出口貨物退稅率－免抵退稅額抵減額 免抵退稅額抵減額＝免稅購(gòu)進(jìn)原材料價(jià)格×出口貨物退稅率 進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件的組成計(jì)稅價(jià)格＝貨物到岸價(jià)＋海關(guān)實(shí)征關(guān)稅和消費(fèi)稅 （三）當(dāng)期應(yīng)退稅額和免抵稅額的計(jì)算 1、如當(dāng)期期末留抵稅額≤當(dāng)期免抵退稅額，則 當(dāng)期應(yīng)退稅額＝當(dāng)期期末留抵稅額 當(dāng)期免抵稅額＝當(dāng)期免抵退稅額－當(dāng)期應(yīng)退稅額 2、如當(dāng)期期末留抵稅額＞當(dāng)期免抵退稅額，則 當(dāng)期應(yīng)退稅額＝當(dāng)期免抵退稅額 當(dāng)期免抵稅額＝0 當(dāng)期期末留抵稅額根據(jù)當(dāng)期《增值稅納稅申報(bào)表》中“期末留抵稅額”確定。 （四）免抵退稅不得免征和抵扣稅額的計(jì)算 免抵退稅不得免征和抵扣稅額＝出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)×（出口貨物征稅率－出口貨物退稅率）－免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額 免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額＝免稅購(gòu)進(jìn)原材料價(jià)格×（出口貨物征稅率－出口貨物退稅率） 二、分錄架構(gòu) 不予免征和抵扣稅額 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（出口銷售額FOB×征退稅率-不予免征和抵扣稅額抵減額） 貨：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 應(yīng)退稅額： 借：應(yīng)收補(bǔ)貼款-出口退稅（應(yīng)退稅額） 貨：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-出口退稅（應(yīng)退稅額） 免抵稅額： 借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅-出口抵減內(nèi)銷應(yīng)納稅額（免抵額） 貨：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-出口退稅（免抵額） 收到退稅款 借：銀行存款 貨：應(yīng)收補(bǔ)貼款-出口退稅

漂亮主婦：回復(fù)樸老師 老師，我們沒有內(nèi)銷，全都是外銷，您給個(gè)簡(jiǎn)單的，我剛開始干會(huì)計(jì)

漂亮主婦：回復(fù)樸老師 就是買進(jìn)貨物了，借:原材料 應(yīng)交稅費(fèi)(這塊怎么處理) 賣出貨物了，借:應(yīng)收賬款 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 這個(gè)時(shí)候銷項(xiàng)稅該怎么處理

樸老師：回復(fù)漂亮主婦借：原材料 應(yīng)交稅金──應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：銀行存款 （2）出口銷售時(shí) 借：應(yīng)收賬款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——出口銷售收入 （3）結(jié)轉(zhuǎn)商品銷售成本 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：原材料 （4）進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） （5）計(jì)算出應(yīng)收增值稅退稅款 借：應(yīng)收出口退稅（增值稅） 貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（出口退稅） （6）收到增值稅退稅款時(shí) 借：銀行存款 貸：應(yīng)收出口退稅（增值稅）

漂亮主婦：回復(fù)樸老師 老師，進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出是記到主營(yíng)也許成本里的？什么時(shí)候計(jì)算增值稅退稅款？

樸老師：回復(fù)漂亮主婦你好，是的，記到主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

漂亮主婦：回復(fù)樸老師 老師5:計(jì)算出應(yīng)收增值稅退款怎么計(jì)算，這個(gè)如果我4月份申報(bào)三月份出口的貨物，是不是就要做到三月的憑證里

漂亮主婦：回復(fù)樸老師 如果我的進(jìn)項(xiàng)不夠，我三月份出的貨，四月可以不報(bào)退稅，等四月份有進(jìn)項(xiàng)了，5月份再申報(bào)退稅也可以吧

樸老師：回復(fù)漂亮主婦嗯，可以的哦，滿意請(qǐng)給五星好評(píng)，謝謝

飄逸的咖啡豆：回復(fù)莊老師 假如是20萬(wàn)元銷售，稅金要分嗎？

飄逸的咖啡豆：回復(fù)莊老師 銷售免稅產(chǎn)品就是稅金要否分開，是否要除以1.03

莊老師：回復(fù)飄逸的咖啡豆你好，是免稅了，銷售免稅產(chǎn)品稅金不用分開，

現(xiàn)實(shí)的襯衫：回復(fù)王曉老師 老師不用做減免稅金？直接進(jìn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入嗎

王曉老師：回復(fù)現(xiàn)實(shí)的襯衫你好，直接做收入即可，這樣發(fā)票上顯示61897.5的收入，賬上收入也是61897.5.

現(xiàn)實(shí)的襯衫：回復(fù)王曉老師 好的謝謝老師。

王曉老師：回復(fù)現(xiàn)實(shí)的襯衫不客氣，滿意請(qǐng)五分好評(píng)，謝謝

conger：回復(fù)鄒老師 不用再做應(yīng)交稅費(fèi)，消項(xiàng)稅等等了是吧，

鄒老師：回復(fù)conger你好，是的，因?yàn)殇N售的免增值稅農(nóng)產(chǎn)品，就不需要做銷項(xiàng)稅額的

暖暖老師：回復(fù)清爽的白羊借受托代銷商品 貸受托代銷商款