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晴天：回復maize老師 謝謝 請問一般納稅人按月計提所得稅還是季度？

晴天：回復maize老師 請問是不是要做進銷存處理

maize老師：回復晴天這個是你季度計提這個，要做進銷存處理 有需要

晴天：回復maize老師 請問進銷存是直接在財務軟件里做 保存就可以嗎

maize老師：回復晴天那需要看你們這個進銷存是不是和財務軟件是一體的

漂亮主婦：回復樸老師 老師。我們是生產(chǎn)型企業(yè)，您就給我講講進項銷項的稅怎么處理，會計分錄怎么做？

樸老師：回復漂亮主婦一、計算方法 （一）當期應納稅額的計算 當期應納稅額＝當期內(nèi)銷貨物的銷項稅額-（當期進項稅額-當期免抵退稅不得免征和抵扣稅額） （二）免抵退稅額的計算 免抵退稅額＝出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率－免抵退稅額抵減額 免抵退稅額抵減額＝免稅購進原材料價格×出口貨物退稅率 進料加工免稅進口料件的組成計稅價格＝貨物到岸價＋海關(guān)實征關(guān)稅和消費稅 （三）當期應退稅額和免抵稅額的計算 1、如當期期末留抵稅額≤當期免抵退稅額，則 當期應退稅額＝當期期末留抵稅額 當期免抵稅額＝當期免抵退稅額－當期應退稅額 2、如當期期末留抵稅額＞當期免抵退稅額，則 當期應退稅額＝當期免抵退稅額 當期免抵稅額＝0 當期期末留抵稅額根據(jù)當期《增值稅納稅申報表》中“期末留抵稅額”確定。 （四）免抵退稅不得免征和抵扣稅額的計算 免抵退稅不得免征和抵扣稅額＝出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×（出口貨物征稅率－出口貨物退稅率）－免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額 免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額＝免稅購進原材料價格×（出口貨物征稅率－出口貨物退稅率） 二、分錄架構(gòu) 不予免征和抵扣稅額 借：主營業(yè)務成本（出口銷售額FOB×征退稅率-不予免征和抵扣稅額抵減額） 貨：應交稅金-應交增值稅-進項稅額轉(zhuǎn)出 應退稅額： 借：應收補貼款-出口退稅（應退稅額） 貨：應交稅金-應交增值稅-出口退稅（應退稅額） 免抵稅額： 借：應交稅金—應交增值稅-出口抵減內(nèi)銷應納稅額（免抵額） 貨：應交稅金-應交增值稅-出口退稅（免抵額） 收到退稅款 借：銀行存款 貨：應收補貼款-出口退稅

漂亮主婦：回復樸老師 老師，我們沒有內(nèi)銷，全都是外銷，您給個簡單的，我剛開始干會計

漂亮主婦：回復樸老師 就是買進貨物了，借:原材料 應交稅費(這塊怎么處理) 賣出貨物了，借:應收賬款 貸:主營業(yè)務收入 這個時候銷項稅該怎么處理

樸老師：回復漂亮主婦借：原材料 應交稅金──應交增值稅（進項稅額） 貸：銀行存款 （2）出口銷售時 借：應收賬款 貸：主營業(yè)務收入——出口銷售收入 （3）結(jié)轉(zhuǎn)商品銷售成本 借：主營業(yè)務成本 貸：原材料 （4）進項稅額轉(zhuǎn)出 借：主營業(yè)務成本 貸：應交稅金——應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出） （5）計算出應收增值稅退稅款 借：應收出口退稅（增值稅） 貸：應交稅金——應交增值稅（出口退稅） （6）收到增值稅退稅款時 借：銀行存款 貸：應收出口退稅（增值稅）

漂亮主婦：回復樸老師 老師，進項稅額轉(zhuǎn)出是記到主營也許成本里的？什么時候計算增值稅退稅款？

樸老師：回復漂亮主婦你好，是的，記到主營業(yè)務成本

漂亮主婦：回復樸老師 老師5:計算出應收增值稅退款怎么計算，這個如果我4月份申報三月份出口的貨物，是不是就要做到三月的憑證里

漂亮主婦：回復樸老師 如果我的進項不夠，我三月份出的貨，四月可以不報退稅，等四月份有進項了，5月份再申報退稅也可以吧

樸老師：回復漂亮主婦嗯，可以的哦，滿意請給五星好評，謝謝

飄逸的咖啡豆：回復莊老師 假如是20萬元銷售，稅金要分嗎？

飄逸的咖啡豆：回復莊老師 銷售免稅產(chǎn)品就是稅金要否分開，是否要除以1.03

莊老師：回復飄逸的咖啡豆你好，是免稅了，銷售免稅產(chǎn)品稅金不用分開，

現(xiàn)實的襯衫：回復王曉老師 老師不用做減免稅金？直接進主營業(yè)務收入嗎

王曉老師：回復現(xiàn)實的襯衫你好，直接做收入即可，這樣發(fā)票上顯示61897.5的收入，賬上收入也是61897.5.

現(xiàn)實的襯衫：回復王曉老師 好的謝謝老師。

王曉老師：回復現(xiàn)實的襯衫不客氣，滿意請五分好評，謝謝

conger：回復鄒老師 不用再做應交稅費，消項稅等等了是吧，

鄒老師：回復conger你好，是的，因為銷售的免增值稅農(nóng)產(chǎn)品，就不需要做銷項稅額的

暖暖老師：回復清爽的白羊借受托代銷商品 貸受托代銷商款