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伶俐的鈴鐺：回復(fù)玲老師 是不是先進(jìn)項(xiàng)認(rèn)證，會(huì)計(jì)科目是應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額，那月末的時(shí)候沒(méi)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅要做什么會(huì)計(jì)分錄呢？

伶俐的鈴鐺：回復(fù)玲老師 打個(gè)比方，本月無(wú)銷項(xiàng)，進(jìn)項(xiàng)100，那這月末認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)該怎么做會(huì)計(jì)分錄？

玲老師：回復(fù)伶俐的鈴鐺把認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)到應(yīng)交稅費(fèi)轉(zhuǎn)出，未交增值稅這個(gè)科目。

伶俐的鈴鐺：回復(fù)玲老師 可否給個(gè)具體的分錄？謝謝老師？

玲老師：回復(fù)伶俐的鈴鐺結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額 增值稅結(jié)轉(zhuǎn)： 1、結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額： 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)） 2、結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額： 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅 3、結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅 如果1.2結(jié)轉(zhuǎn)后轉(zhuǎn)出未交增值稅額是貸方余額， 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 如果1.2結(jié)轉(zhuǎn)后轉(zhuǎn)出未交增值稅額是借方余額， 借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出多交增值稅 如果進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)就是最后一個(gè)分錄 轉(zhuǎn)出未交增值稅是屬于應(yīng)交增值稅下的專欄，可以有借方余額的。

伶俐的鈴鐺：回復(fù)玲老師 我剛才的例子是哪項(xiàng)？

玲老師：回復(fù)伶俐的鈴鐺就是第一個(gè)進(jìn)項(xiàng)多的那個(gè)分錄

伶俐的鈴鐺：回復(fù)玲老師 打個(gè)比方，本月無(wú)銷項(xiàng)，進(jìn)項(xiàng)100，那這月末認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)該怎么做會(huì)計(jì)分錄？借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅100 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出多交增值稅100

伶俐的鈴鐺：回復(fù)玲老師 是不是這樣？

玲老師：回復(fù)伶俐的鈴鐺好，這是結(jié)轉(zhuǎn)到最后一步的分錄是對(duì)的

伶俐的鈴鐺：回復(fù)玲老師 那還有哪一步？

玲老師：回復(fù)伶俐的鈴鐺還有借應(yīng)交稅費(fèi)轉(zhuǎn)出多交增值稅貸，應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，是把進(jìn)項(xiàng)這個(gè)科目結(jié)轉(zhuǎn)平

伶俐的鈴鐺：回復(fù)玲老師 打個(gè)比方，本月無(wú)銷項(xiàng)，進(jìn)項(xiàng)100，那這月末認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)該怎么做會(huì)計(jì)分錄？ 1、借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅100 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)）100 2、借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅100 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出多交增值稅100

伶俐的鈴鐺：回復(fù)玲老師 老師，是這樣的吧？

玲老師：回復(fù)伶俐的鈴鐺你好，是的，您的分錄是正確的，

伶俐的鈴鐺：回復(fù)玲老師 謝謝老師，麻煩你了

玲老師：回復(fù)伶俐的鈴鐺你好，不客氣，祝您工作學(xué)習(xí)愉快

答疑郭老師：回復(fù)楓梵借庫(kù)存商品 應(yīng)交稅費(fèi)-待認(rèn)證貸銀存 借應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)貸應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)

楓梵：回復(fù)答疑郭老師 那如果有一部分不認(rèn)證怎么做賬呢？期末怎么做分錄呢？下個(gè)月月初怎么做分錄？

答疑郭老師：回復(fù)楓梵借庫(kù)存商品 應(yīng)交稅費(fèi)-待認(rèn)證貸銀存 借應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)貸應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng) 我在第二個(gè)回復(fù)里面給你寫(xiě)的分錄 下月需要交稅嗎？

楓梵：回復(fù)答疑郭老師 交和不交有什么區(qū)別嗎？分別怎么做呢？

答疑郭老師：回復(fù)楓梵不交稅還是看第二個(gè)分錄 交稅借應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交貸應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

楓梵：回復(fù)答疑郭老師 就是不交的話月初也不用做分錄處理嗎？我記得增值稅這塊，有的月初是要做處理的，只是記不清楚了，老師您知道嗎？

答疑郭老師：回復(fù)楓梵月初不交稅不用做分錄的 需要交稅的上月做結(jié)轉(zhuǎn)增值稅 借應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交貸應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 然后交稅的月份借應(yīng)交稅費(fèi)-未交貸銀存

楓梵：回復(fù)答疑郭老師 老師，取得的進(jìn)賬專票應(yīng)該都認(rèn)證吧？然后不能抵扣的比如餐費(fèi)進(jìn)項(xiàng)票，再報(bào)稅的時(shí)候填進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出就行了是吧

答疑郭老師：回復(fù)楓梵不一定，看你自己，不想抵扣可以不認(rèn)證 不能抵扣的需要認(rèn)證之后進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出

楓梵：回復(fù)答疑郭老師 您說(shuō)的進(jìn)賬轉(zhuǎn)出是填納稅申報(bào)表的時(shí)候吧 但是賬務(wù)處理 可以不用做這個(gè)直接

答疑郭老師：回復(fù)楓梵做賬也得做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出，報(bào)稅也得在附表二申報(bào)

楓梵：回復(fù)答疑郭老師 老師，那些待認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票期末也要轉(zhuǎn)入代繳增值稅嗎？

答疑郭老師：回復(fù)楓梵不轉(zhuǎn)，單獨(dú)放著

楓梵：回復(fù)答疑郭老師 只有認(rèn)證的才轉(zhuǎn)吧，沒(méi)認(rèn)證的就是借:增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅待抵扣就行了 不用做處理是吧

楓梵：回復(fù)答疑郭老師 等下個(gè)月認(rèn)證了，把待抵扣轉(zhuǎn)出就行了吧？

答疑郭老師：回復(fù)楓梵應(yīng)交稅費(fèi)-待認(rèn)證沒(méi)認(rèn)證的用這個(gè) 認(rèn)證之后借應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)貸應(yīng)交稅費(fèi)-待認(rèn)證

楓梵：回復(fù)答疑郭老師 我懂了就是沒(méi)認(rèn)證不用管 期末只轉(zhuǎn)認(rèn)證的進(jìn)賬和銷賬就好

答疑郭老師：回復(fù)楓梵是的，是進(jìn)項(xiàng)銷項(xiàng)

李愛(ài)文老師：回復(fù)bean curd一、結(jié)轉(zhuǎn)6月進(jìn)項(xiàng)稅到未交增值稅 1、借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅） 5000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 5000 2、借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 5000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅） 5000 6月留抵5000元，計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅科目的借方5000元 二、結(jié)轉(zhuǎn)7月進(jìn)項(xiàng)稅到未交增值稅 1、借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 10000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅） 5000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 5000 2、 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅） 10000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 5000 2017年7月應(yīng)交增值稅5000元，計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅的貸方5000元。由于6月有留抵5000元，因此應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅科目的余額是0，不需要交增值稅了

bean curd：回復(fù)李愛(ài)文老師 老師如果7月銷項(xiàng)只有4000，那應(yīng)該怎么做呢，是不是 結(jié)轉(zhuǎn)7月進(jìn)項(xiàng)稅到未交增值稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅） 7月的5000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 7月的5000 結(jié)轉(zhuǎn)7月銷項(xiàng)稅到未交增值稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 4000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅） 4000 結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 6000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅） 6000 這樣做出來(lái)之后科目余額表是不是應(yīng)該-6000了呢

李愛(ài)文老師：回復(fù)bean curd假定7月初增值稅留抵稅額是5000元，已在“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”的借方科目了 按你說(shuō)的情況處理，分錄是： 1、借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 4000 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅） 1000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 5000 2、 借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 1000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅） 1000 此時(shí)應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅的借方余額是5000+1000=6000元，就是留抵稅額是6000元，反映在資產(chǎn)負(fù)債表中數(shù)據(jù)就是-6000元

bean curd：回復(fù)李愛(ài)文老師 老師我那樣寫(xiě)分錄是不是不對(duì)啊，第二步結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅的時(shí)候不需要算上上一期的結(jié)轉(zhuǎn)的未交增值稅嗎？

李愛(ài)文老師：回復(fù)bean curd上一期的正常的是已結(jié)轉(zhuǎn)到“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目中去了，再看這個(gè)科目的余額，就是可以看出交不交稅了

bean curd：回復(fù)李愛(ài)文老師 那老師我這個(gè)寫(xiě)的到底對(duì)不對(duì)啊

李愛(ài)文老師：回復(fù)bean curd結(jié)轉(zhuǎn)7月進(jìn)項(xiàng)稅到未交增值稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅） 7月的5000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 7月的5000 結(jié)轉(zhuǎn)7月銷項(xiàng)稅到未交增值稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 4000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅） 4000 結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 1000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅）1000 因?yàn)槟恪皯?yīng)交費(fèi)——應(yīng)交增值稅（結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅）”科目必須結(jié)平，因此這個(gè)科目不是6000元，而是1000元的余額進(jìn)行結(jié)平

Songwei：回復(fù)maize老師 不用轉(zhuǎn)到未交增值稅嗎

maize老師：回復(fù)Songwei你這個(gè)結(jié)轉(zhuǎn)做你看截圖

1314LW小文子：回復(fù)王晶老師 老師 呢抵扣的時(shí)候 分錄怎么做合適 這塊兒有點(diǎn)暈

王晶老師：回復(fù)1314LW小文子不好意思剛剛看錯(cuò)了，認(rèn)證的話沒(méi)有抵扣，計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)增值稅---待抵扣稅額

1314LW小文子：回復(fù)王晶老師 老師 請(qǐng)老師分享一下 關(guān)于稅金這塊 計(jì)提 待認(rèn)證 結(jié)轉(zhuǎn)等等的 全分錄

王晶老師：回復(fù)1314LW小文子借庫(kù)存商品 借應(yīng)交稅費(fèi) 增值稅---待抵扣稅額 貸銀行存款 抵扣的時(shí)候 借應(yīng)交稅費(fèi)增值稅? ?---進(jìn)項(xiàng)稅額 貸應(yīng)交稅費(fèi)增值稅? ?待抵扣稅額

1314LW小文子：回復(fù)王晶老師 老師 進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅 結(jié)轉(zhuǎn)的會(huì)計(jì)分錄 ？

王晶老師：回復(fù)1314LW小文子借應(yīng)交稅費(fèi)增值稅? ?銷項(xiàng)稅額 貸應(yīng)交稅費(fèi)增值稅未交增值稅 借應(yīng)交稅費(fèi)增值稅未交增值稅 貸應(yīng)交稅費(fèi)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額

1314LW小文子：回復(fù)王晶老師 這要 進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅就相互抵銷了對(duì)嗎？ 老師有一般企業(yè)的全套會(huì)計(jì)分錄嗎？求分享

王晶老師：回復(fù)1314LW小文子嗯嗯，不好意思沒(méi)有的呢

1314LW小文子：回復(fù)王晶老師 好呢 謝謝老師

王晶老師：回復(fù)1314LW小文子嗯嗯，不用客氣的噠撒

雷小蝸：回復(fù)鄒老師 我之前記得分錄是借管理費(fèi)用，借待抵稅金，貸銀行存款?，F(xiàn)在這進(jìn)項(xiàng)稅認(rèn)證了，如何從待抵轉(zhuǎn)到進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出再轉(zhuǎn)到管理費(fèi)用？

雷小蝸：回復(fù)鄒老師 前面說(shuō)錯(cuò)了，不是購(gòu)進(jìn)商品，是收到住宿費(fèi)的專票

鄒老師：回復(fù)雷小蝸你好 從待抵轉(zhuǎn)到進(jìn)項(xiàng)稅，借；應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額），貸；應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額） 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，借；管理費(fèi)用，貸；應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）

雷小蝸：回復(fù)鄒老師 老師，進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的分錄不是借進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，貸進(jìn)項(xiàng)稅額？

鄒老師：回復(fù)雷小蝸你好，不是的，費(fèi)用業(yè)務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的分錄是 借；管理費(fèi)用，貸；應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）

雷小蝸：回復(fù)鄒老師 謝謝老師

鄒老師：回復(fù)雷小蝸不客氣，祝你學(xué)習(xí)愉快，工作順利！ 希望對(duì)我的回復(fù)及時(shí)給予評(píng)價(jià)。謝謝

哈哈：回復(fù)郭老師 出售貨物，抵稅呢？怎樣寫(xiě)呢？

郭老師：回復(fù)哈哈你好，月末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅就可以了，借應(yīng)交稅費(fèi)-轉(zhuǎn)出未交增值稅貸未交增值稅

穩(wěn)重的裙子：回復(fù)郭老師 采購(gòu)?fù)素浟?/div>