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Sunny紅：回復(fù)陳詩(shī)晗老師 那今后也就一直存在這樣的差異了嗎

陳詩(shī)晗老師：回復(fù)Sunny紅是的，計(jì)稅和會(huì)計(jì)口徑 有差異，這是雙方確認(rèn)收入和費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)有差異導(dǎo)致的

Sunny紅：回復(fù)陳詩(shī)晗老師 還想問一下，如果平時(shí)在沒到發(fā)票時(shí)做了管理費(fèi)用，后期也一直到匯算清繳時(shí)也沒有收到發(fā)票，在做匯算清繳時(shí)也沒有調(diào)增此筆費(fèi)用，那最終會(huì)是什么結(jié)果，如果稅務(wù)不查賬的話，如果稅務(wù)查到賬，是只對(duì)其調(diào)增和繳納稅款和罰款，對(duì)會(huì)計(jì)人員有什么影響嗎？

陳詩(shī)晗老師：回復(fù)Sunny紅多交稅，這部分管理費(fèi)用就不可扣除，要交所得稅的。 你不調(diào)，那你企業(yè)會(huì)被罰款，會(huì)計(jì)人員連帶責(zé)任

Sunny紅：回復(fù)陳詩(shī)晗老師 好的，謝謝老師指點(diǎn)，明白了

陳詩(shī)晗老師：回復(fù)Sunny紅不客氣，祝你工作愉快。

敏感的香菇：回復(fù)辜老師 不想改動(dòng)之前會(huì)計(jì)的賬，我這個(gè)月稅務(wù)報(bào)表怎么修改呢

辜老師：回復(fù)敏感的香菇你可以把他調(diào)整到當(dāng)期所得稅費(fèi)用里面的

敏感的香菇：回復(fù)辜老師 直接在利潤(rùn)表所得稅費(fèi)用加上，就不用做賬務(wù)處理了是吧

辜老師：回復(fù)敏感的香菇要的，要進(jìn)行賬面調(diào)整的

山丘：回復(fù)冉老師 老師那要是不涉及納稅調(diào)整，就是利潤(rùn)表的利潤(rùn)總額嗎？

冉老師：回復(fù)山丘是的，你說的很對(duì)的

山丘：回復(fù)冉老師 老師 那會(huì)計(jì)利潤(rùn)和利潤(rùn)總額是什么關(guān)系？

冉老師：回復(fù)山丘會(huì)計(jì)利潤(rùn)可以說是利潤(rùn)總額，也可以說是凈利潤(rùn)的 和利潤(rùn)總額是

學(xué)徒：回復(fù)陳詩(shī)晗老師 為什么有些人說是這樣計(jì)算：未分配利潤(rùn)*持股比例*轉(zhuǎn)讓比例*20%

陳詩(shī)晗老師：回復(fù)學(xué)徒這是說你轉(zhuǎn)讓股權(quán)時(shí)，之前股東有沒有分配的利潤(rùn) 那么他轉(zhuǎn)讓時(shí)按應(yīng)該分配的利潤(rùn)繳納分紅的個(gè)稅

喵喵：回復(fù)宋生老師 不一致，不正常幾種情況

宋生老師：回復(fù)喵喵你好！確定不了，只能說不一致就錯(cuò)了。

鮑大人：回復(fù)bamboo老師 可是交稅的時(shí)候不應(yīng)該抵扣嗎

鮑大人：回復(fù)bamboo老師 在哪抵呀

鮑大人：回復(fù)bamboo老師 為什么應(yīng)納稅額直接法里面就包括彌補(bǔ)虧損呢

bamboo老師：回復(fù)鮑大人有專門的一欄彌補(bǔ)以前年度虧損啊

鮑大人：回復(fù)bamboo老師 ？？？，不懂。老師，我問的是稅法二里面的內(nèi)容

鮑大人：回復(fù)bamboo老師 請(qǐng)問，彌補(bǔ)虧損在間接法里怎么彌補(bǔ)呢

bamboo老師：回復(fù)鮑大人應(yīng)納稅所得額=會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額±納稅調(diào)整項(xiàng)目金額 在計(jì)算后出應(yīng)納稅所得額后再?gòu)浹a(bǔ)

跳躍的豌豆：回復(fù)鄒老師 44萬多，沒有發(fā)生額

鄒老師：回復(fù)跳躍的豌豆你好，那就需要逐個(gè)去檢查你單位報(bào)表數(shù)據(jù)計(jì)算是否正確了?

跳躍的豌豆：回復(fù)鄒老師 9月份沒有問題，10月份開始不對(duì)，我就逐步看10月份每次會(huì)計(jì)科目是嗎

鄒老師：回復(fù)跳躍的豌豆你好，是看報(bào)表的每個(gè)項(xiàng)目金額是否計(jì)算正確?

跳躍的豌豆：回復(fù)鄒老師 還有一個(gè)問題，就資產(chǎn)負(fù)債表中有預(yù)收賬款科目，但是實(shí)際沒有做這個(gè)科目的分錄

鄒老師：回復(fù)跳躍的豌豆你好，你單位有應(yīng)收賬款明細(xì)科目貸方余額嗎？?

跳躍的豌豆：回復(fù)鄒老師 沒有貸方余額

鄒老師：回復(fù)跳躍的豌豆你好，實(shí)際沒有做這個(gè)科目的分錄，應(yīng)收賬款明細(xì)科目沒有貸方余額，資產(chǎn)負(fù)債表中有預(yù)收賬款科目，那說明報(bào)表有錯(cuò)誤

跳躍的豌豆：回復(fù)鄒老師 貸應(yīng)收賬款的明細(xì)賬是在貸方的551042.42，

鄒老師：回復(fù)跳躍的豌豆你好，請(qǐng)看你的描述，前后矛盾，到底有沒有呢?

跳躍的豌豆：回復(fù)鄒老師 沒有，剛看錯(cuò)了老師，不好意思

鄒老師：回復(fù)跳躍的豌豆你好，應(yīng)收賬款的明細(xì)賬是在貸方的551042.42，那這個(gè)就是在資產(chǎn)負(fù)債表的預(yù)收賬款欄次體現(xiàn)的?

跳躍的豌豆：回復(fù)鄒老師 但是結(jié)賬后的下資產(chǎn)負(fù)債表中預(yù)收賬款金額是642842.42

鄒老師：回復(fù)跳躍的豌豆你好，資產(chǎn)負(fù)債表 應(yīng)付賬款＝“應(yīng)付賬款”明細(xì)期末貸方余額＋“預(yù)付賬款”明細(xì)期末貸方余額 　　應(yīng)收賬款＝“應(yīng)收賬款”明細(xì)期末借方余額＋“預(yù)收賬款”明細(xì)期末借方余額－“壞賬準(zhǔn)備” 　　預(yù)收款項(xiàng)＝“預(yù)收賬款”明細(xì)期末貸方余額＋“應(yīng)收賬款”明細(xì)期末貸方余額 　　預(yù)付款項(xiàng)＝“預(yù)付賬款”明細(xì)期末借方余額＋“應(yīng)付賬款”明細(xì)期末借方余額（如有壞賬準(zhǔn)備要減去相應(yīng)的壞賬準(zhǔn)備） 不符合這個(gè)，說明數(shù)據(jù)有錯(cuò)誤?

Calm：回復(fù)冉老師 所得稅費(fèi)用和企業(yè)所得稅是同一個(gè)意思嗎

冉老師：回復(fù)Calm你好，是同一個(gè)意思的

Calm：回復(fù)冉老師 為什么算法不一樣呢

冉老師：回復(fù)Calm算法是一樣的，所得稅費(fèi)用和企業(yè)所得稅費(fèi)用一樣，只不過所得稅費(fèi)用是會(huì)計(jì)上專業(yè)術(shù)語(yǔ)，企業(yè)所得稅是非企業(yè)術(shù)語(yǔ)

張小寶：回復(fù)冉老師 遞延所得稅費(fèi)用什么意思怎么算的

冉老師：回復(fù)張小寶你好，是會(huì)計(jì)上確認(rèn)的，就是稅法上納稅調(diào)整，本期就要確認(rèn)遞延所得稅費(fèi)用

張小寶：回復(fù)冉老師 12月份嗎確定

冉老師：回復(fù)張小寶你好，是的，就是1-12月全年的

張小寶：回復(fù)冉老師 納稅調(diào)增或調(diào)減

張小寶：回復(fù)冉老師 12月份做賬的時(shí)候確認(rèn)這一年的對(duì)嗎？

冉老師：回復(fù)張小寶納稅調(diào)減，確認(rèn)遞延所得稅費(fèi)用

張小寶：回復(fù)冉老師 不會(huì)有調(diào)增的情況嗎

冉老師：回復(fù)張小寶你好，有調(diào)增的情況，是減少遞延所得稅費(fèi)用的

半個(gè)番茄：回復(fù)依依 甲公司為居民企業(yè)，主要從事生產(chǎn)與銷售業(yè)務(wù)，2018年有關(guān)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)如下: 口 (1)取得手機(jī)銷售收入8000萬元，提供專利權(quán)的使用權(quán)取得收入 100萬元; (2)確認(rèn)無法償付的應(yīng)付款項(xiàng)6萬元;接受乙公司投資，收到投資款2000 萬元: (3)當(dāng)年3月因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)借款300萬元，其中向金融企業(yè)借款250萬元，期限6個(gè)月，年利率6%，向非金融企業(yè)丙公司借款50萬元，期限6個(gè)月，年利率10%，利息均已支付; (4)參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，按規(guī)定向保險(xiǎn)公司繳納保險(xiǎn)費(fèi)5萬元;計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金15萬元;發(fā)生會(huì)議費(fèi)30萬元;發(fā)生非廣告性質(zhì)贊助支出20萬元: (5)通過市民政部門用于公益事業(yè)的捐贈(zèng)支出80萬元，直接向某

半個(gè)番茄：回復(fù)依依 (5)通過市民政部門用于公益事業(yè)的捐贈(zèng)支出80萬元，直接向某小學(xué)捐贈(zèng)9萬元，向貧困戶王某捐贈(zèng)2萬元; (6)全年利潤(rùn)總額為750萬元。 已知:公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)12%以內(nèi)，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。要求:根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 計(jì)算從會(huì)計(jì)利潤(rùn)角度調(diào)整的應(yīng)納稅所得額

依依：回復(fù)半個(gè)番茄同學(xué)，你參考一下 專利使用權(quán)取得收入500萬以內(nèi)免所得稅，調(diào)減100萬， 借款利息調(diào)增(10%-6%）*50＝2萬， 壞賬準(zhǔn)備調(diào)增15萬， 非廣告性贊助調(diào)增20萬， 公益捐贈(zèng)750*12%=90大于80，直接捐贈(zèng)調(diào)增9+2=11

妙法：回復(fù)meizi老師 本年度的利潤(rùn)表是不是不顯示上年度的虧損，

meizi老師：回復(fù)妙法你好 到時(shí)你季報(bào)的時(shí)候就可以彌補(bǔ)虧損的。 你現(xiàn)在1季度還沒報(bào)匯算的話 就無法彌補(bǔ) 。等你2季度是可以彌補(bǔ)上年虧損的

妙法：回復(fù)meizi老師 老師，具體怎么做呢

meizi老師：回復(fù)妙法你好 到時(shí)你申報(bào)預(yù)繳企業(yè)所得稅申報(bào)表的時(shí)候 有一個(gè)彌補(bǔ)以前年度虧損的欄次 到時(shí)你去填寫來彌補(bǔ)。

妙法：回復(fù)meizi老師 填寫的時(shí)候就填寫年度凈利潤(rùn)里的數(shù)嗎？

meizi老師：回復(fù)妙法你好 你是說的什么欄次

妙法：回復(fù)meizi老師 彌補(bǔ)以前年度虧損的欄里

meizi老師：回復(fù)妙法你好這個(gè)要看你實(shí)際情況來寫的； 第8行“彌補(bǔ)以前年度虧損”：填報(bào)納稅人截至稅款所屬期末，按照稅收規(guī)定在企業(yè)所得稅稅前彌補(bǔ)的以前年度尚未彌補(bǔ)虧損的本年累計(jì)金額。當(dāng)本表第3%2B4-5-6-7行≤0時(shí)，本行＝0。 假如說你19年前三季度累計(jì)變成了虧損，第三季度企業(yè)所得稅申報(bào)表填列時(shí)，在第八行彌補(bǔ)以前年度虧損行次應(yīng)該填0 。

佳：回復(fù)王雁鳴老師 未調(diào)整的是的利潤(rùn)總額嗎？

王雁鳴老師：回復(fù)佳您好，是的。