在產(chǎn)品即將出口時，為確保能夠順利退稅，需要提醒業(yè)務(wù)員注意以下諸多細節(jié)： **一、報關(guān)單相關(guān)細節(jié)** 1. **報關(guān)單信息準確性** - 報關(guān)單上的商品名稱、規(guī)格型號必須與增值稅專用發(fā)票上的商品名稱、規(guī)格型號相符。例如，如果發(fā)票上寫的是“純棉男式襯衫，規(guī)格為L碼”，報關(guān)單上也應(yīng)準確無誤地填寫同樣的內(nèi)容。任何細微的差異，如名稱表述不一致（把“純棉男式襯衫”寫成“男式純棉襯衫”在某些嚴格情況下可能也會被視為不符）或規(guī)格遺漏等情況，都可能導(dǎo)致退稅受阻。 - 商品的數(shù)量和單位要準確。報關(guān)單上的出口商品數(shù)量應(yīng)與實際出口數(shù)量一致，并且其計量單位要符合海關(guān)規(guī)定的法定計量單位和成交計量單位。比如出口一批燈具，實際出口1000個，報關(guān)單數(shù)量就應(yīng)填寫1000，同時單位如果是“個”也要準確填寫，不能誤寫成其他單位。 - 報關(guān)單上的貿(mào)易方式、成交方式等內(nèi)容也很關(guān)鍵。常見的貿(mào)易方式有一般貿(mào)易、進料加工等。不同的貿(mào)易方式對應(yīng)的退稅政策和要求不同。例如，一般貿(mào)易方式下，貨物在國內(nèi)采購后直接出口，退稅主要依據(jù)國內(nèi)采購環(huán)節(jié)的增值稅發(fā)票等；而進料加工貿(mào)易方式下，還涉及到進口料件的保稅等復(fù)雜情況。成交方式如FOB（離岸價）、CIF（到岸價）等會影響計稅價格等退稅要素，必須準確填寫。 2. **報關(guān)單及時申報和提交** - 業(yè)務(wù)員要確保在規(guī)定的時間內(nèi)完成報關(guān)單的申報。一般來說，出口貨物應(yīng)在貨物報關(guān)出口之日（以海關(guān)出口貨物報關(guān)單電子信息注明的出口日期為準）起90天后第一個增值稅納稅申報期截止之日前進行申報退稅。如果因為報關(guān)單申報延遲而錯過這個期限，可能無法正常退稅。例如，一批貨物12月1日出口，正常情況下應(yīng)該在次年3月15日（假設(shè)次年3月15日是第一個增值稅納稅申報期截止之日）之前完成報關(guān)單相關(guān)退稅申報工作。 **二、發(fā)票相關(guān)細節(jié)** 1. **增值稅專用發(fā)票要求** - 發(fā)票的開具必須符合規(guī)定。發(fā)票上的購貨單位名稱、納稅人識別號等信息要與出口企業(yè)的信息完全一致。例如，出口企業(yè)名稱是“ABC貿(mào)易有限公司”，納稅人識別號是“91xxxxxxxxxxxxxx”，增值稅專用發(fā)票上的相應(yīng)信息必須準確無誤地填寫這些內(nèi)容。 - 發(fā)票的商品名稱、數(shù)量、金額等要與實際出口情況相符。商品名稱要能夠準確反映出口商品的本質(zhì)特征，數(shù)量應(yīng)與報關(guān)單上的出口數(shù)量一致，金額是計算退稅的重要依據(jù)，也必須真實準確。例如，如果出口的是電子產(chǎn)品，發(fā)票上不能模糊地寫“電子設(shè)備”，而應(yīng)該具體到產(chǎn)品型號，如“XX品牌智能手機，型號XX，數(shù)量1000部，單價1000元，金額1000000元”。 - 發(fā)票必須在規(guī)定時間內(nèi)取得。一般要求在出口貨物報關(guān)出口之日起90天內(nèi)開具增值稅專用發(fā)票，并且要在開票之日起30天內(nèi)辦理認證手續(xù)，否則可能影響退稅。 2. **發(fā)票的認證和保存** - 業(yè)務(wù)員要及時將增值稅專用發(fā)票進行認證，認證方式可以通過稅務(wù)機關(guān)的認證系統(tǒng)或者符合規(guī)定的網(wǎng)上認證平臺等進行。認證后的發(fā)票信息會與退稅系統(tǒng)等相關(guān)聯(lián)，作為退稅審核的重要依據(jù)。 - 發(fā)票原件要妥善保存。稅務(wù)機關(guān)在退稅審核或者后續(xù)檢查過程中可能會要求企業(yè)提供發(fā)票原件進行核對，如果發(fā)票丟失或者損壞，可能會給退稅帶來麻煩。保存期限一般要符合稅務(wù)規(guī)定的檔案保存期限要求，通常不少于10年。 **三、收匯相關(guān)細節(jié)** 1. **收匯的合規(guī)性** - 出口企業(yè)要在規(guī)定時間內(nèi)收匯。對于非重點監(jiān)管企業(yè)，申報退稅的出口貨物，須在退（免）稅申報期截止之日內(nèi)收匯或者辦理不能收匯手續(xù)；對于重點監(jiān)管企業(yè)，要求會更加嚴格。例如，一般企業(yè)申報退稅后，如果不能在規(guī)定時間內(nèi)收匯，又沒有合理的不能收匯原因（如因國外客戶破產(chǎn)等不可抗力因素），可能會被追繳已退稅款。 - 收匯的金額要與出口貨物的金額相符。如果出現(xiàn)少收匯的情況，可能需要提供相關(guān)證明材料，如因質(zhì)量問題等導(dǎo)致客戶扣款的證明等，否則可能影響退稅。 2. **收匯憑證的保存** - 要保存好收匯的相關(guān)憑證，如銀行的收匯水單等。這些憑證在退稅審核過程中是證明出口企業(yè)已經(jīng)收到貨款的重要證據(jù)，同樣需要按照稅務(wù)規(guī)定的檔案保存期限進行妥善保存。 **四、其他細節(jié)** 1. **商品歸類準確性** - 正確的商品歸類對于退稅至關(guān)重要。業(yè)務(wù)員要確保出口商品的海關(guān)編碼（HS編碼）歸類準確。不同的HS編碼對應(yīng)的退稅率可能不同。例如，同樣是紡織品，棉制服裝和化纖制服裝可能屬于不同的HS編碼，其退稅率也可能有差異。如果商品歸類錯誤，可能導(dǎo)致退稅率使用不當，進而影響退稅金額，甚至可能被認定為騙稅行為。 2. **運輸單據(jù)完整性** - 運輸單據(jù)如提單等要完整。提單上的發(fā)貨人、收貨人、通知人、貨物描述、起運港、目的港等信息要準確無誤。它不僅是貨物運輸?shù)膽{證，也是退稅審核中證明貨物實際出口的重要依據(jù)。例如，提單上的貨物描述要與報關(guān)單和發(fā)票上的貨物描述相匹配，起運港和目的港要符合出口貿(mào)易合同的約定。 3. **貿(mào)易合同規(guī)范性** - 貿(mào)易合同要規(guī)范，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括貨物的規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨期、付款方式等內(nèi)容。在退稅審核時，貿(mào)易合同是判斷業(yè)務(wù)真實性的重要參考文件。例如，合同中規(guī)定的貨物價格和付款方式等信息要與報關(guān)單、發(fā)票、收匯等環(huán)節(jié)的實際情況相符。