老師，我們企業(yè)的情況是這樣的，我們地區(qū)有廢棄的煤矸石礦山，我們集團(tuán)跟政府合作，把煤矸石山開(kāi)采再利用，然后煤矸石山下面的地，我們整理之后用作賽車(chē)或者卡丁車(chē)的場(chǎng)地，我們這個(gè)子公司主要是用這個(gè)場(chǎng)地玩卡丁車(chē)，我們?nèi)〉玫目ǘ≤?chē)票的收入就算是我們的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入了，但是現(xiàn)在這個(gè)地的使用權(quán)我們還沒(méi)有拿到，因?yàn)槲覇挝滑F(xiàn)在還沒(méi)繳納過(guò)土地使用稅呢。這個(gè)土地使用稅先不交，之后是不是有滯納金??？如果現(xiàn)在交的話，應(yīng)該怎么核算土地面積呢？ 然后我們單位購(gòu)入了10輛卡丁車(chē)，跟第三方合作，營(yíng)業(yè)額扣除油錢(qián)和修理費(fèi)之后的錢(qián)我們公司和第三方分成，散客的收入，由第三方全額收取，然后按周跟我們公司結(jié)算，我們按月給他們開(kāi)發(fā)票。我按周取得收入時(shí)，借：銀行存款，貸：預(yù)收賬款對(duì)嗎？月末的時(shí)候按第三方給我們的營(yíng)業(yè)額，我們給第三方開(kāi)代理費(fèi)的發(fā)票嗎？如果開(kāi)代理費(fèi)的發(fā)票，我應(yīng)該怎么做賬呢？ ??還是開(kāi)娛樂(lè)項(xiàng)目卡丁車(chē)的發(fā)票呀？然后我用這個(gè)發(fā)票入賬，借：預(yù)收賬款，貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入+銷(xiāo)項(xiàng)稅呀

1.某運(yùn)輸公司為增值稅一般納稅人，具備國(guó)際運(yùn)輸資質(zhì)。9月經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下4(1)國(guó)內(nèi)運(yùn)送旅客，取得價(jià)稅合計(jì)金額523.2萬(wàn)元；運(yùn)送旅客至鏡外取得銷(xiāo)售收入159.84萬(wàn)元。（2）提供倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明不含稅倉(cāng)儲(chǔ)收入210萬(wàn)元、裝卸收入金額18萬(wàn)元。（3）為災(zāi)區(qū)無(wú)償提供運(yùn)輸服務(wù)，發(fā)生運(yùn)輸服務(wù)成本6萬(wàn)元，成本利潤(rùn)率10%無(wú)最近時(shí)期同類(lèi)服務(wù)的平均價(jià)格。”（4）進(jìn)口四輛廂式貨車(chē)，成交價(jià)100萬(wàn)元，另發(fā)生境外運(yùn)費(fèi)15萬(wàn)元、保險(xiǎn)費(fèi)s萬(wàn)元，境內(nèi)運(yùn)費(fèi)10萬(wàn)元?！保?）購(gòu)進(jìn)汽油取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)稅合計(jì)金額33.9萬(wàn)元，90%用于公司運(yùn)送旅客，10%用于接送員工上下班；購(gòu)進(jìn)礦泉水一批，取得增值稅普通發(fā)票注明價(jià)稅合計(jì)金額6.78萬(wàn)元，70%贈(zèng)送給公司運(yùn)送的旅客，30%運(yùn)用公司集體福利。（其他相關(guān)資料，進(jìn)口廂式貨車(chē)的關(guān)稅稅率為15%，進(jìn)口業(yè)務(wù)當(dāng)月取得海關(guān)進(jìn)口七增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)）s要求根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。（單位：萬(wàn)元）-（1）計(jì)算業(yè)務(wù)（1）和業(yè)務(wù)（2）的銷(xiāo)項(xiàng)稅額合計(jì).（2）判斷業(yè)務(wù)（3）是否應(yīng)繳納增值稅，并說(shuō)明理由?！埃?）計(jì)算業(yè)務(wù)（4）進(jìn)口廂式貨車(chē)應(yīng)繳納的關(guān)稅及增值稅。"（4）

甲商場(chǎng)為增值稅一般納稅人,2020年9月發(fā)生以下經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù):(1)批發(fā)銷(xiāo)售料理機(jī)一批，取得不含稅銷(xiāo)售額240萬(wàn)元，貨已發(fā)出并辦妥托收手續(xù)，貨款尚未收回(2)零售凈水器取得零售收入總額11.3萬(wàn)元，貨款已收回。(3)從國(guó)外購(gòu)進(jìn)隔離工作服用于應(yīng)稅項(xiàng)目，關(guān)稅完稅價(jià)格100000元，取得了海關(guān)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)，關(guān)稅率20%(4)采取以舊換新方式銷(xiāo)售空調(diào)100臺(tái),每臺(tái)舊空調(diào)折價(jià)500元，每臺(tái)新空調(diào)收款3300元。(5)購(gòu)入空氣凈化器200臺(tái)，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為70萬(wàn)元(發(fā)票已認(rèn)證),另外支付運(yùn)費(fèi)，承運(yùn)單位開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票，金額為2萬(wàn)元(不含稅)。(6)商場(chǎng)將本月購(gòu)進(jìn)的電飯煲50臺(tái)捐贈(zèng)給災(zāi)區(qū)，開(kāi)具的普通發(fā)票上注明的金額為2.26萬(wàn)元。(7)商場(chǎng)將3臺(tái)進(jìn)口的專(zhuān)用車(chē)床作為投資給A公司，成本30萬(wàn)元，本企業(yè)和其他企業(yè)均無(wú)同類(lèi)車(chē)床，成本利潤(rùn)率10%。(8)上期留抵稅額2.5萬(wàn)元。(本月取得的相關(guān)票據(jù)符合稅法規(guī)定.并在當(dāng)月通過(guò)認(rèn)證并申報(bào)抵扣。)要求:(1)計(jì)算商場(chǎng)該月增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額。(2)計(jì)算商場(chǎng)該月增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。(3)計(jì)算商場(chǎng)該月應(yīng)納增值稅稅額。

2、A公司是增值稅一般納稅人，從事小汽車(chē)的生產(chǎn)、銷(xiāo)售。2021年10月，甲公司發(fā)生下列業(yè)務(wù)：(1）購(gòu)進(jìn)機(jī)器修理配件一批，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為70萬(wàn)元，稅額9.1萬(wàn)元；支付運(yùn)費(fèi)，取得運(yùn)輸部門(mén)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的金額2萬(wàn)元。(2）購(gòu)入鋼材，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為5000萬(wàn)元，稅額650萬(wàn)元。(3）進(jìn)口鋼材一批，支付國(guó)外的購(gòu)貨款120萬(wàn)元（人民幣，下同）、到達(dá)我國(guó)海關(guān)以前的運(yùn)輸裝卸費(fèi)11萬(wàn)元保險(xiǎn)費(fèi)13萬(wàn)元。海關(guān)代征進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅后，開(kāi)具了進(jìn)口増值稅專(zhuān)用繳款書(shū)。(4）本月銷(xiāo)售自產(chǎn)小汽車(chē)取得含稅銷(xiāo)售額3000萬(wàn)元。同時(shí)收取裝卸費(fèi)7萬(wàn)元，一并開(kāi)具普通發(fā)票。(5）將自產(chǎn)A型小汽車(chē)10輛作為投資入股提供給其他單位，每輛成本18萬(wàn)元，同類(lèi)車(chē)型每輛平均售價(jià)25萬(wàn)元（不含稅），最高售價(jià)28萬(wàn)元（不含稅）。已知：小汽車(chē)的消費(fèi)稅稅率和成本利潤(rùn)率均為5%，增值稅稅率為13%；相關(guān)發(fā)票已經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。要求：根據(jù)上述資料，回答下列小題。(1）計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月的銷(xiāo)項(xiàng)稅額。(2）計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月的進(jìn)項(xiàng)稅額。(3）計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅。(4）計(jì)算該企業(yè)當(dāng)

2、A公司是增值稅一般納稅人，從事小汽車(chē)的生產(chǎn)、銷(xiāo)售。2021年10月，甲公司發(fā)生下列業(yè)務(wù)： （1）購(gòu)進(jìn)機(jī)器修理配件一批，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為70萬(wàn)元，稅額9.1萬(wàn)元；支付運(yùn)費(fèi)，取得運(yùn)輸部門(mén)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的金額2萬(wàn)元。 （2）購(gòu)入鋼材，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為5000萬(wàn)元，稅額650萬(wàn)元。 （3）進(jìn)口鋼材一批,支付國(guó)外的購(gòu)貨款120萬(wàn)元(人民幣,下同)、到達(dá)我國(guó)海關(guān)以前的運(yùn)輸裝卸費(fèi)11萬(wàn)元保險(xiǎn)費(fèi)13萬(wàn)元。海關(guān)代征進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅后,開(kāi)具了進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)。 （4）本月銷(xiāo)售自產(chǎn)小汽車(chē)取得含稅銷(xiāo)售額3000萬(wàn)元。同時(shí)收取裝卸費(fèi)7萬(wàn)元，一并開(kāi)具普通發(fā)票。 （5）將自產(chǎn)A型小汽車(chē)10輛作為投資入股提供給其他單位，每輛成本18萬(wàn)元，同類(lèi)車(chē)型每輛平均售價(jià)25萬(wàn)元（不含稅），最高售價(jià)28萬(wàn)元（不含稅）。 已知：小汽車(chē)的消費(fèi)稅稅率和成本利潤(rùn)率均為5%，增值稅稅率為13%；相關(guān)發(fā)票已經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。 要求：根據(jù)上述資料，回答下列小題。 （1）計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月的銷(xiāo)項(xiàng)稅額。 （2）計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月的進(jìn)項(xiàng)稅額。 （3）計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅。 (4)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅