老師你好，我們是小規(guī)模納稅人，去年的很多業(yè)務(wù)招待費(fèi)沒(méi)有及時(shí)收回發(fā)票報(bào)銷(xiāo)，導(dǎo)致在第一季度的憑證中涉及到“借：以前年度損益調(diào)整 貸：銀行存款”。我們業(yè)務(wù)招待費(fèi)是按照營(yíng)業(yè)收入的0.5%稅前扣除的，所以加上今年收回的發(fā)票在匯算清繳說(shuō)應(yīng)該還可以納稅調(diào)減。請(qǐng)問(wèn)這種情況在“納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表”中該怎么填寫(xiě)呢？“載帳金額”是填寫(xiě)今年調(diào)整后的數(shù)額么？同樣的情況還有主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，維修費(fèi)，都該怎么填寫(xiě)表格呢？謝謝老師

老師您好，想請(qǐng)教兩個(gè)問(wèn)題，子公司是外商投資企業(yè)，股東是香港公司100%控股，注冊(cè)資本5000萬(wàn)美元，注資時(shí)賬面按照6.8匯率換算成人民幣進(jìn)入實(shí)收資本，今年發(fā)生以下兩個(gè)業(yè)務(wù)：1是股東今年減資4000萬(wàn)美元，子公司需要按照最新匯率大概7.3左右折算人民幣歸還股東，請(qǐng)問(wèn)7.3和當(dāng)初進(jìn)賬的6.8匯率之間換算人民幣的差額進(jìn)入子公司財(cái)務(wù)費(fèi)用嗎，可以稅前扣除嗎？2是今年股東的100%股權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)讓給內(nèi)地其他企業(yè)，營(yíng)業(yè)執(zhí)照注冊(cè)資本按照目前注冊(cè)資本也就是1000萬(wàn)美元乘以最新匯率計(jì)算人民幣，我之前賬面實(shí)收資本是按照6.8換算的，那么之前賬面實(shí)收資本是不是要變更為最新?tīng)I(yíng)業(yè)執(zhí)照的注冊(cè)資本呢，這個(gè)差額記在哪里呢？謝謝老師。

老師好，業(yè)務(wù)招待費(fèi)，我公司營(yíng)業(yè)收入270萬(wàn)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)我現(xiàn)在進(jìn)了8970元，這種情況是否可以加大業(yè)務(wù)招待費(fèi)，業(yè)務(wù)說(shuō)還有很多餐費(fèi)想報(bào)銷(xiāo)？是否可以先按照270萬(wàn)的千分之五13500元作為最高限額，還可以進(jìn)13500—8970=4530元的餐費(fèi)嗎？謝謝。

老師您好，請(qǐng)問(wèn)我企業(yè)是出口退稅企業(yè)，現(xiàn)在稅務(wù)稽查到按照2022年度報(bào)關(guān)單金額確定收入是5100多萬(wàn)元，，而之前財(cái)務(wù)申報(bào)的2022年度申報(bào)的企業(yè)所得稅收入是4260萬(wàn)元，收入少申報(bào)800多萬(wàn)，先稅務(wù)讓調(diào)整以前，按照出口報(bào)關(guān)單來(lái)申報(bào)收入，這樣就會(huì)產(chǎn)生很多企業(yè)所得稅，當(dāng)然稅務(wù)表示可以調(diào)整當(dāng)年的成本和費(fèi)用，那當(dāng)年的成本有跨年申報(bào)的，一張張發(fā)票去核對(duì)工作量非常大，我想能不能用這種方式呢，就按照稅務(wù)系統(tǒng)所取得的發(fā)票金額算2022年成本和費(fèi)用金額可否？還是說(shuō)如果按照這個(gè)金額算，必須匹配銀行支付金額呢？老師有更好的辦法嗎？

老師，有關(guān)于一個(gè)24年企業(yè)匯算清繳的問(wèn)題，24年有一筆招待費(fèi)是20元，只有收據(jù)，按照正常需要調(diào)增，現(xiàn)在情況是這樣子的公司一共發(fā)生了500元招待費(fèi)按照收入的千分之五可以抵扣的是200元招待費(fèi)，一共調(diào)增的招待費(fèi)是300元。我這個(gè)20元的招待費(fèi)，是否還要在納稅調(diào)整表的其他項(xiàng)目當(dāng)中去進(jìn)行調(diào)增？