老師你好，我們是小規(guī)模納稅人，去年的很多業(yè)務招待費沒有及時收回發(fā)票報銷，導致在第一季度的憑證中涉及到“借：以前年度損益調整 貸：銀行存款”。我們業(yè)務招待費是按照營業(yè)收入的0.5%稅前扣除的，所以加上今年收回的發(fā)票在匯算清繳說應該還可以納稅調減。請問這種情況在“納稅調整項目明細表”中該怎么填寫呢？“載帳金額”是填寫今年調整后的數額么？同樣的情況還有主營業(yè)務成本，維修費，都該怎么填寫表格呢？謝謝老師

某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年度的生產經營情況如下:(1)當年銷售貨物實現銷售收入7500萬元，銷售成本為3000萬元。(2)當年發(fā)生管理費用900萬元，業(yè)務招待費100萬元。(3)當年發(fā)生銷售費用1500萬元，其中包含廣告費1200萬元。(4)當年發(fā)生財務費用250萬元。(5)取得國債利息收入100萬元，國債轉讓收益80萬元。(6)當年發(fā)生營業(yè)外支出共計150萬元，其中包括賠償公司違約金10萬元，稅務部門征收稅收滿金7萬元，公益性捐贈50萬元，直接向災民捐款10萬元。(7)當年稅金及附加科目共列支200萬元。(8)在成本費用中的實發(fā)工資總額450萬元，撥繳職工工會經費10萬元，職工福利費70萬元，職工教育經費18萬元。(9)該公司已經預繳了企業(yè)所得稅100萬元。要求:根據上述資料，按照下列順序計算回答問題，如有計算需計算出合計數。(1)計算該企業(yè)當年的會計利潤。(2)計算業(yè)務(2)中業(yè)務招待費應納稅所得額調整金額。(3)計算業(yè)務(3)中廣告費應納稅所得額調整金額。(4)計算業(yè)務(5)涉及的應納稅所得額調整金額。

某生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，其2022年度的生產經營情況如下:(1)當年銷售貨物實現銷售收入10000萬元，對應的成本為6000萬元。(2)通過其他業(yè)務收入核算轉讓一項專利技術許可使用權收入(屬于其他業(yè)務收入)1000萬元，與之相應的成本及稅費為200萬元。(3)當年發(fā)生稅金及附加300萬元(4)當年發(fā)生管理費用500萬元，其中含新產品研究開發(fā)費用200萬元(已獨立核算管理)、業(yè)務招待費50萬元。(5)當年發(fā)生銷售費用2000萬元，其中含廣告費1500萬元。(6)當年發(fā)生財務費用300萬元。(其他相關資料:各扣除項目均已取有效憑證，相關優(yōu)惠已辦理必要手續(xù)。)要求:根據上述資料，按照下列順序計算回答問題，如有計算需計算出合計數。(1)計算當年的會計利潤。(2)計算業(yè)務(2)中轉讓專利技術使用權應納稅所得額調整金額。(3)計算業(yè)務(3)中研究開發(fā)費及業(yè)務招待費應納稅所得額調整金額。(4)計算業(yè)務(4)中廣告費應納稅所得額洞整金額。(5)計算業(yè)務(6)涉及的應納稅所得額調整金額。

甲公司2023年預計全年銷售收入為1.5個億，本年業(yè)務招待費預計為50--400萬.請問該公司業(yè)務招待費最優(yōu)發(fā)生額是多少?并通過計算當業(yè)務招待費取不同值時企業(yè)所得稅情況進行驗證。填寫驗證情況表。 (1)請計算業(yè)務招待費最優(yōu)值。(1分) (2)請?zhí)顚懴卤?，其中方案二為最?yōu)值。(6分)--直接在第二空按順序寫上。 201 20 方案一 方案二 方案三 方案四 業(yè)務招待費 50 (1) 200 400 納稅調整增加額 (2) (4) 企業(yè)所得稅增加額 (6) (7) (8) (9) 企業(yè)所得稅增加額/業(yè)務招待費% (10) (11) (12) (13) (3)請談談當業(yè)務招待費超過了最優(yōu)值時，可以通過什么辦法可以既不用承擔較高的所得稅，又不會影響企業(yè)的業(yè)務。(2分)

3、C有限公司，2025年度經昌情況如下營業(yè)收入2000萬元，銷售費用380萬元（其中廣告費310萬元），管理費用160萬元（其中招待費18萬元）營業(yè)外支出30萬元（罰款20萬元，支付稅收滯納金6萬元)（1）(單選題）關于廣告費，錯誤的是（A當期不能在稅前扣除的金額在下期可以繼續(xù)扣除B稅前可以扣除的金額是300萬元C廣告費按照利潤總額的12%可以稅前扣除D廣告費需要調整增加應納稅所得額的金額是10萬元