老師，2019年11月份公司裝修費(fèi)發(fā)生了2萬元，由于對方未開具來發(fā)票，款項(xiàng)一直未付。 會(huì)計(jì)處理： 借：管理費(fèi)用-裝修費(fèi) 2萬元 貸：其他應(yīng)付款-裝修費(fèi) 2萬元 若是2020年5月31日匯算清繳之前取得裝修費(fèi)發(fā)票2萬元，但是發(fā)票日期為2020年度，不是2019年了，請問2019年能否稅前扣除？如何賬務(wù)處理？ 由于匯算清繳之前取得了去年計(jì)提的費(fèi)用發(fā)票2萬元，因此無需調(diào)整應(yīng)納稅所得額，2萬元完全可以在2019年度稅前扣除。 2020年5月31日匯算清繳之前取得裝修費(fèi)發(fā)票2萬元，先沖銷去年計(jì)提的憑證： 借：管理費(fèi)用-裝修費(fèi) -2萬元 貸：其他應(yīng)付款-裝修費(fèi) -2萬元

A公司是生產(chǎn)應(yīng)稅化妝品的增值稅一般納稅人，注冊資金1000萬元，生產(chǎn)職工平均為300人，適應(yīng)企業(yè)所得稅稅率25%，已預(yù)繳所得稅100萬元。年終清算。資料如下：（1）全年實(shí)現(xiàn)銷售商品收入2000萬元，其中銷售折讓5萬元已扣除。 （2）接受B公司委托加工，取得加工勞務(wù)收入30萬元。 （3）企業(yè)出租設(shè)備，取得不含稅租金收入50萬元。 （4）全年存款利息為5萬元，從聯(lián)營企業(yè)分回利潤80萬元，轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券凈收益8萬元。（5）企業(yè)接受捐贈(zèng)共取得收入5萬元。（6）全年取得與收益有關(guān)的政府補(bǔ)助收入10萬元。（7）全年可扣除的成本500萬元。（8）全年應(yīng)交消費(fèi)稅100萬元，城市維護(hù)建設(shè)稅7萬元，教育費(fèi)附加3萬元，地方教育費(fèi)附加3萬元。 （9）發(fā)生的銷售費(fèi)用為200萬元，其中廣告費(fèi)150萬元；發(fā)生管理費(fèi)用100萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬元，新產(chǎn)品開發(fā)費(fèi)20萬元。（10）向供應(yīng)商支付違約金2萬元，接受市場管理部門罰款5萬元。 要求：（1）計(jì)算會(huì)計(jì)利潤總額。（2）計(jì)算企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額。 （3）編制應(yīng)交企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄。

某機(jī)床廠2019年資產(chǎn)經(jīng)營情況如下（1）產(chǎn)品銷售收入4000萬元；（2）銷售成本2000萬元；（3）稅金及附加15萬元；（4）銷售費(fèi)用300萬元（含廣告費(fèi)200萬）；（5）管理費(fèi)用400萬元（含業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬元辦公室房租金24萬元，存貨跌價(jià)準(zhǔn)備5萬元）（6）投資收益30萬元（含國債利息10萬元、從深圳聯(lián)營企業(yè)分回稅后利潤20萬元）（7）營業(yè)外支出12萬元，系違反購銷合同被供貨單位處以的違約罰款；（8）其他補(bǔ)充資料：當(dāng)年9月1日起租用辦公室支付2年租金24萬元；企業(yè)已預(yù)繳所得稅160萬元。要求：（1）計(jì)算該企業(yè)所得稅前可扣除的銷售費(fèi)用。（2）計(jì)算該企業(yè)所得稅前可扣除的管理費(fèi)用。（3）計(jì)算該企業(yè)計(jì)入計(jì)稅所得的投資收益。（4）計(jì)算該企業(yè)應(yīng)納稅所得額。（5）計(jì)算該企業(yè)應(yīng)納的所得稅稅額。（6）計(jì)算該企業(yè)2019年度應(yīng)補(bǔ)（退）的所得稅稅額。

某機(jī)床廠2019年資產(chǎn)經(jīng)營情況如下（1）產(chǎn)品銷售收入4000萬元；（2）銷售成本2000萬元；（3）稅金及附加15萬元；（4）銷售費(fèi)用300萬元（含廣告費(fèi)200萬）；（5）管理費(fèi)用400萬元（含業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬元辦公室房租金24萬元，存貨跌價(jià)準(zhǔn)備5萬元）（6）投資收益30萬元（含國債利息10萬元、從深圳聯(lián)營企業(yè)分回稅后利潤20萬元）（7）營業(yè)外支出12萬元，系違反購銷合同被供貨單位處以的違約罰款；（8）其他補(bǔ)充資料：當(dāng)年9月1日起租用辦公室支付2年租金24萬元；企業(yè)已預(yù)繳所得稅160萬元。要求：（1）計(jì)算該企業(yè)所得稅前可扣除的銷售費(fèi)用。（2）計(jì)算該企業(yè)所得稅前可扣除的管理費(fèi)用。（3）計(jì)算該企業(yè)計(jì)入計(jì)稅所得的投資收益。（4）計(jì)算該企業(yè)應(yīng)納稅所得額。（5）計(jì)算該企業(yè)應(yīng)納的所得稅稅額。（6）計(jì)算該企業(yè)2019年度應(yīng)補(bǔ)（退）的所得稅稅額。

3.某機(jī)械制造公司2020年相關(guān)資料如下：（1）產(chǎn)品銷售收入6000萬元，銷售成本3200萬元，稅金及附加35萬元。（2)銷售費(fèi)用1200萬元（含廣告費(fèi)1000萬元）。（3）管理費(fèi)用1000萬元（含招待費(fèi)40萬元）。（4)投資收益25萬元，其中含國債利息10萬元，從國內(nèi)其他居民企業(yè)分回（長期投資）稅后利潤34萬元。（5)營業(yè)外支出15萬元，是違反購銷合同向供貨方支付的違約金。（6)當(dāng)年計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金額2.5萬元。（7）企業(yè)已預(yù)繳稅款150萬元。要求：（1)1計(jì)算該企業(yè)所得稅前可扣除的銷售費(fèi)用。（2）計(jì)算該企業(yè)所得稅前可扣除的管理費(fèi)用。(3)區(qū)分（4)（5）（6）經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中哪些收入免稅，哪些費(fèi)用不準(zhǔn)予扣除。(4）用直接法計(jì)算該企業(yè)應(yīng)納稅所得額。(5)計(jì)算該企業(yè)應(yīng)納的所得稅額。