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演示賬套

免費(fèi)提供秧苗給農(nóng)戶，后面通過(guò)申請(qǐng)政府補(bǔ)貼賺錢，免費(fèi)提供時(shí) 借經(jīng)營(yíng)支出貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，后面收到補(bǔ)貼，再借銀行貸補(bǔ)助收入，算是各做各自的業(yè)務(wù)分錄，到底該如何弄呢，這樣豈不是做了2次收入，正常嗎？

2024-12-02 22:26

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

免費(fèi)咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2024-12-02 22:29

同學(xué)你好，正確處理方式參考如下：提供秧苗時(shí)：借：其他應(yīng)收款 - 政府補(bǔ)貼（預(yù)計(jì)補(bǔ)貼額）、經(jīng)營(yíng)支出（秧苗成本）貸：庫(kù)存商品 - 秧苗（賬面價(jià)值）收到補(bǔ)貼時(shí)：借：銀行存款貸：其他應(yīng)收款 - 政府補(bǔ)貼原因解釋提供秧苗時(shí)未產(chǎn)生真正銷售，不能確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。收到補(bǔ)貼才是經(jīng)濟(jì)利益流入，此時(shí)確認(rèn)收入，避免重復(fù)計(jì)算。

快賬用戶9168 追問(wèn) 2024-12-02 22:38

關(guān)鍵是1. 無(wú)法預(yù)計(jì)能有多少補(bǔ)貼，補(bǔ)貼金額肯定是只會(huì)多不會(huì)少，而且也可能跨年了補(bǔ)貼款可能都下不來(lái)，2.而且申報(bào)另外一個(gè)項(xiàng)目時(shí)需要這筆免費(fèi)的秧苗確認(rèn)收入，

齊紅老師解答 2024-12-02 23:07

考慮特殊情況的會(huì)計(jì)處理思路，可以調(diào)整如下：免費(fèi)供秧苗時(shí)：借經(jīng)營(yíng)支出（成本），貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入并轉(zhuǎn)至 “遞延收益 - 待確認(rèn)政府補(bǔ)貼”（暫記金額）。收到補(bǔ)貼時(shí)，若等于暫記金額，借銀行存款，貸 “遞延收益 - 待確認(rèn)政府補(bǔ)貼”；若大于，超出部分貸補(bǔ)助收入；若小于，借 “遞延收益 - 待確認(rèn)政府補(bǔ)貼”，貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（負(fù)數(shù)）?？缒晡词昭a(bǔ)貼，暫不處理，可減值測(cè)試并計(jì)提準(zhǔn)備，確定無(wú)法收到時(shí)沖減相關(guān)科目及收入。

快賬用戶9168 追問(wèn) 2024-12-03 08:38

沒(méi)有遞延收益，減值準(zhǔn)備這些科目，

齊紅老師解答 2024-12-03 09:41

如下： 1.免費(fèi)提供秧苗時(shí)因?yàn)樯陥?bào)項(xiàng)目需要確認(rèn)這筆收入，先按照申報(bào)要求記賬。借：經(jīng)營(yíng)支出（秧苗的成本）貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 2.收到政府補(bǔ)貼時(shí)如果收到補(bǔ)貼時(shí)，補(bǔ)貼金額等于之前確認(rèn)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。借：銀行存款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（用補(bǔ)貼沖減之前確認(rèn)的收入） 3.如果收到補(bǔ)貼金額大于之前確認(rèn)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，將超出部分直接確認(rèn)為補(bǔ)助收入。借：銀行存款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（之前確認(rèn)的金額）貸：其他收益（超出部分確認(rèn)為其他收益） 4.如果收到補(bǔ)貼金額小于之前確認(rèn)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，需要沖減之前多確認(rèn)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。借：銀行存款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（按收到的補(bǔ)貼金額確認(rèn)）同時(shí)，編制調(diào)整分錄，沖減多確認(rèn)的收入。假設(shè)之前確認(rèn)收入為 A，收到補(bǔ)貼為 B（A > B），沖減金額為 A - B。借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（A - B）貸：經(jīng)營(yíng)支出（A - B）（沖減多計(jì)入經(jīng)營(yíng)支出的部分，因?yàn)橹笆前凑沾_認(rèn)的收入金額計(jì)入經(jīng)營(yíng)支出的） 5.跨年情況處理如果跨年還沒(méi)收到補(bǔ)貼，暫時(shí)不用調(diào)整之前確認(rèn)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。當(dāng)確定無(wú)法收到補(bǔ)貼時(shí)，需要沖減之前確認(rèn)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（之前確認(rèn)的金額）貸：經(jīng)營(yíng)支出（之前計(jì)入經(jīng)營(yíng)支出的金額）

快賬用戶9168 追問(wèn) 2024-12-03 09:46

借經(jīng)營(yíng)支出貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入收到補(bǔ)貼等于時(shí) 借銀行貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入這里連起來(lái)看是不是確認(rèn)了2次收入？

齊紅老師解答 2024-12-03 09:50

從表面上看好像有兩次收入確認(rèn)的情況，但實(shí)際上不是。第一次確認(rèn)收入是基于申報(bào)項(xiàng)目的特殊要求，將免費(fèi)提供秧苗的行為按照一定規(guī)則確認(rèn)為收入，同時(shí)也記錄了相應(yīng)的經(jīng)營(yíng)支出（秧苗成本）。這一步操作是為了滿足申報(bào)項(xiàng)目的需要，并不是常規(guī)意義上基于銷售商品或提供服務(wù)而確認(rèn)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。第二次是在收到政府補(bǔ)貼時(shí)進(jìn)行的處理。當(dāng)補(bǔ)貼金額大于之前確認(rèn)的 “主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”（基于申報(bào)要求確認(rèn)的）時(shí)，超出部分確認(rèn)為營(yíng)業(yè)外收入。這里的營(yíng)業(yè)外收入是對(duì)政府補(bǔ)貼超過(guò)之前確認(rèn)金額部分的單獨(dú)核算，和之前基于申報(bào)要求確認(rèn)的收入性質(zhì)不同；當(dāng)補(bǔ)貼金額等于之前確認(rèn)的收入時(shí)，只是用銀行存款來(lái)沖減之前為了申報(bào)而確認(rèn)的收入；當(dāng)補(bǔ)貼金額小于之前確認(rèn)的收入時(shí)，需要沖減之前多確認(rèn)的收入，本質(zhì)上并沒(méi)有重復(fù)確認(rèn)收入。

快賬用戶9168 追問(wèn) 2024-12-03 09:59

相當(dāng)于是第一個(gè)分錄一進(jìn)一出就等于只是形式確認(rèn)了，實(shí)際上就是0，后面的才是實(shí)際的收入，能這樣理解不？另外我就不需要再去用庫(kù)存商品這個(gè)科目過(guò)一下吧？

齊紅老師解答 2024-12-03 10:00

嗯！是的，是您理解的這樣！

快賬用戶9168 追問(wèn) 2024-12-03 10:01

另外我就不需要再去用庫(kù)存商品這個(gè)科目過(guò)一下吧？

齊紅老師解答 2024-12-03 10:09

是的！可以不通過(guò)庫(kù)存商品這一科目！

2024-12-02

你好，免費(fèi)提供秧苗，你這個(gè)秧苗是怎么來(lái)的？自己買的還是怎么樣來(lái)的？

2024-12-02

你好這個(gè)具體的什么業(yè)務(wù)

2024-12-02

您好，如果每天收現(xiàn)金，借：庫(kù)存現(xiàn)金貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)一一增值稅存銀行時(shí)，借：銀行存款貸：庫(kù)存現(xiàn)金一定要采購(gòu)發(fā)票，你說(shuō)的30萬(wàn)季度免稅是免增值稅，你還有生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)個(gè)稅要交，交這個(gè)稅時(shí)減成本費(fèi)用就用發(fā)票了

2020-12-19

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