老師您好！我們公司老板有時會把公賬里的錢打到他自己賬號上的，這個時候我做的會計分錄是借其他應付款-法人，貸：銀行存款；而公司需要用錢進貨的時候，老板又會把錢從自己的賬號打回公賬上，這個時候我做的會計分錄是借銀行存款，貸其他應付款-法人，這樣下來，其他應付款一直存在貸方余額的，所以資產負債表中會反映填列到負債那邊的其他應付款那一欄；但從這個月開始，其他應付款科目就變成了借方有余額，那在資產負債表中應該怎樣反映呢？是以負數填列在負債那邊的其他應付款一欄呢？還是以正數填列在資產那邊的其他應收款一欄呢？還是兩者都可以呢？謝謝老師的解答哦！

老師你好，分公司獨立核算，獨立對外開票及報增值稅。然后每個季度我們要做合并報表報企業(yè)所得稅。那母公司和分公司的合并報表怎么做呀？是和某公司和子公司那種方法做合并報表嗎？好像母公司和分公司除了有一筆往來款，沒有其他業(yè)務了。（拿筆往來款是因為分公司剛成立轉過去的啟動資金，某公司掛了其他應收，分公司掛了其他應付）

老師好總公司借給分公司的錢掛在其他應收款上面，所得稅報合并報表的時候，需要剔除這個其他應收款的金額對吧，那這樣的話資產減少了，負債和所有者權益那邊調哪個科目呀

老師，這個題目還是有疑問：2016.1.1甲公司從本集團另一公司處購買乙公司80%有表決權的股份，2016乙公司實現凈利潤800萬，宣告分派現金股利250萬，2016.12.31甲公司個別資產負債表所有者權益9000萬，不考慮其他因素，甲公司在2016.12.31資產負債表中歸屬于母公司所有者權益金額是多少（）萬元。答案是：9000+（800-250）*80=9440，疑問點在減去的這個250*0.8，在母公司個報里當宣告分紅時分錄，借應收股利200貸投資收益200，現在合并報表，由成本到權益法分錄借投資收益200，貸長投200，投資收益一正一負不就抵消了么，母公司個報所有者權益增加200，合并報表又沖減了這個200，那所有者權益整體就沒有影響了，母公司個報這個200也會體現在合報里的，所以不就只有凈利潤影響所有者嗎，老師您解釋也是一正一付，不是抵消了么，答案不就是9000+800*0.80%了么

總公司給分公司全年打款 54 萬，總公司計入的科目是其他應收款分公司，分公司計入的科目是其他應付款總公司金額是 54 萬。那在匯算清繳合并報表時怎么計算？怎么合并這兩個科目？ 要從資產負債表上直接減掉這 54 萬，也就是左邊的資產類的其他應收款減去 54 萬，負債類的其他應付款也減去 54 萬，對嗎？