老師，想請問下因?yàn)楦咂笾匦抡J(rèn)定 ，如果要把2022年的研發(fā)費(fèi)用-設(shè)備調(diào)試費(fèi)調(diào)整出來 ，調(diào)到管理費(fèi)用上， 我應(yīng)該怎么處理呢 ？ 會不會影響當(dāng)期利潤 ？ 我如何做分錄呢？ 需要改報表還是要改匯算清繳呢 ？
你好，你如果研發(fā)支出沒有加計扣除的話，就不影響利潤，也就不會影響匯算清繳
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老師您好，我們是小企業(yè)會計準(zhǔn)則。2021年總共多記了23萬的管理成本（借：管理費(fèi)用 貸：其他應(yīng)付款），現(xiàn)在需要把這部分金額轉(zhuǎn)出，并補(bǔ)繳相應(yīng)的企業(yè)所得稅。問題1：我2022年還沒有結(jié)賬，用未來適用法，是不是可以直接在2022年12月份把這部分金額一次性轉(zhuǎn)出？具體分錄應(yīng)該怎么錄呢？問題2：錄完分錄之后，還需要去系統(tǒng)里更正2021年的企業(yè)所得稅報表和財務(wù)報表嗎？2021年虧損7萬，如果調(diào)整完這23萬，應(yīng)該是盈利16萬，那么就需要補(bǔ)繳4000元的企業(yè)所得稅?？墒侨绻苯釉?021年企業(yè)所得稅報表把管理成本減少23萬的話，2022年的數(shù)據(jù)也會有影響，這不就等同于我多調(diào)整了一次嗎？但是如果不調(diào)整2021年的報表，2022年虧損30萬，就算去掉這23萬的成本，2022年依然還是虧損，不需要繳納企業(yè)所得稅，那需要補(bǔ)繳的4000元怎么體現(xiàn)呢？謝謝！
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老師，2021年的年底的利潤表和匯算清繳的申報表的利潤總額不一樣，原因1??管理費(fèi)用多記了200，這200在2022年2月用“以前年度損益調(diào)整”科目調(diào)減了了，原因2??應(yīng)該記研發(fā)支出300，結(jié)果記到了管理費(fèi)用。上面兩種情況，請問1??2021年的財務(wù)報表還需要調(diào)整嗎？問2??現(xiàn)在申報2022年度【財務(wù)報表】利潤表時，需要填寫上年的管理費(fèi)用金額，我是寫2021年季報利潤表的金額，還是寫2021匯算清繳中管理費(fèi)用的金額？問3?? 記混的研發(fā)支出和管理費(fèi)用還需要調(diào)整嗎？怎么調(diào)？
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老師您好！我有一個疑問我們調(diào)整往年損益類都走了以前年度損益，聽說小企業(yè)會計準(zhǔn)則不設(shè)以前年度損益我們是錯的。是不是一定要做當(dāng)期損益呀？又需要改賬嗎？如果做當(dāng)期損益我2018年12月車沒計提固定資產(chǎn)以及購置稅走了管理費(fèi)，現(xiàn)在我想更正補(bǔ)計提，已經(jīng)過了折舊年限4年，我只沖賬不改財報和申報表，如何做分錄，我做當(dāng)期損益，那我24年做匯算清繳調(diào)增金額大到時候會預(yù)警寫說明嗎？麻煩告知會計分錄，謝謝（小企業(yè)會計準(zhǔn)則）
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老師好，請教老師，發(fā)現(xiàn)今年有幾個科目記錯了，比如應(yīng)付職工薪酬二級科目有點(diǎn)亂，還比如房租應(yīng)該計入管理費(fèi)用—房租，我計入管理費(fèi)用—辦公費(fèi)啦！想問老師需要怎么調(diào)賬呢？是反結(jié)帳直接改會計憑證可以么？如果有的科目影響了利潤是不是還得調(diào)報表啊？如果不調(diào)報表可以么？年終報表跟賬最后相一致就可以吧？謝謝老師！
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老師，想請問下因?yàn)楦咂笾匦抡J(rèn)定 ，如果要把2022年的研發(fā)費(fèi)用-設(shè)備調(diào)試費(fèi)調(diào)整出來 ，調(diào)到管理費(fèi)用上， 我應(yīng)該怎么處理呢 ？ 會不會影響當(dāng)期利潤 ？ 我如何做分錄呢？ 需要改報表還是要改匯算清繳呢 ？
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老師 2022年有算研發(fā)加計里面。請問我要怎么做調(diào)整分錄呢 ？調(diào)整完是要改2022年匯算清繳數(shù)據(jù)嗎 ？還有沒有其他要改動的呢？
你好，你要改的話，世界以前年度損益調(diào)整待研發(fā)支出，然后你如果有加計扣除了就需要去調(diào)整。去年的匯算清繳的表格。有可能涉及到補(bǔ)稅和滯納金。
分錄是不是 借以前年度損益調(diào)整--研發(fā)費(fèi)用 貸 研發(fā)費(fèi)用--設(shè)備調(diào)試費(fèi) （因?yàn)槠髽I(yè)應(yīng)納稅為負(fù)數(shù)無需補(bǔ)稅） 再 借利潤分配 --未分配利潤貸 以前年度損益調(diào)整 。麻煩老師詳細(xì)一點(diǎn)謝謝了 ！ 然后我修改匯算清繳的話是調(diào)整22年還是23年的呢 ？是不是修改研發(fā)加計扣除那張表的加計數(shù)？
你好，對的，你的這個憑證是沒錯的。 你現(xiàn)在是調(diào)整22年的匯算清繳。 是要修改研發(fā)家具扣除的那張表，另外你轉(zhuǎn)到了管理費(fèi)用里面去，那么期間費(fèi)用也是需要調(diào)的。
謝謝老師提醒 ！ 我還有個小疑問，就是我的調(diào)整分錄里面并沒有顯示我的研發(fā)費(fèi)用轉(zhuǎn)到了管理費(fèi)用，是不是這步無需處理。只需做上筆憑證，調(diào)匯算表就行。想問下我這樣調(diào)會不會有什么風(fēng)險呢？ 相當(dāng)于我是減少研發(fā)加計 ，應(yīng)該風(fēng)險還好吧？
你好，因?yàn)槟氵@個是損益類的科目，管理費(fèi)用屬于損益類的科目是計入以前年度損益調(diào)整。
以減少加計扣除風(fēng)險是比較小的，只是可能有補(bǔ)稅和滯納金。
老師 我想問下 如果是為了高企重新認(rèn)定，我最好的方法是反結(jié)賬到22年，做沖銷研發(fā)費(fèi)用憑證，再重新做一張管理費(fèi)用憑證好些，還是直接在我2024年當(dāng)期做以前年度調(diào)整損益好些呢？？ 望老師耐心指導(dǎo) ，謝謝了！
你好，如果要說好一點(diǎn)的話就反結(jié)賬過去
這樣子更加清晰一點(diǎn)。