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Q

老師，我們是建筑公司，我們公司是A市的，我們要去B市干工程，但是我們找的工人找的下游企業(yè)都是在B市本地的，那我們算跨區(qū)域施工嗎？還要預(yù)繳稅款嗎？

2024-09-26 12:22
答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2024-09-26 12:23

這種情況屬于跨區(qū)域施工，需要預(yù)繳稅款。 一、判斷跨區(qū)域施工的依據(jù) 建筑公司注冊地在 A 市，到 B 市進(jìn)行工程施工，施工地點(diǎn)與企業(yè)注冊地不在同一地級行政區(qū)范圍內(nèi)，符合跨區(qū)域施工的定義。 二、預(yù)繳稅款的原因及規(guī)定 原因： 為了平衡稅源，避免稅收收入過度集中在建筑企業(yè)注冊地，同時也便于工程所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)對工程項(xiàng)目進(jìn)行稅收管理。 規(guī)定： 一般納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，適用一般計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照 2% 的預(yù)征率計算應(yīng)預(yù)繳稅款。 一般納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，選擇適用簡易計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照 3% 的征收率計算應(yīng)預(yù)繳稅款。 例如，建筑公司在 B 市的工程項(xiàng)目取得價款 1000 萬元，支付給 B 市本地分包企業(yè)價款 200 萬元。如果適用一般計稅方法，應(yīng)預(yù)繳稅款為（1000 - 200）×2% = 16 萬元；如果適用簡易計稅方法，應(yīng)預(yù)繳稅款為（1000 - 200）×3% = 24 萬元。

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快賬用戶4019 追問 2024-09-26 12:27

老師，那B市當(dāng)?shù)氐钠髽I(yè)根本不需要預(yù)繳對嗎？我們可以差額掉這一塊對嗎

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齊紅老師 解答 2024-09-26 12:29

同學(xué)你好 是的 不需要預(yù)交

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快賬用戶4019 追問 2024-09-26 12:55

假如我這個月需要開票100完，分包出去200萬，剩下的800萬工程款里面肯定會有材料款，機(jī)械等等款項(xiàng)，那這些都要預(yù)繳嗎

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齊紅老師 解答 2024-09-26 13:02

同學(xué)你好 異地的建筑服務(wù)都要預(yù)交

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快賬用戶4019 追問 2024-09-26 13:48

老師，規(guī)定的只要開票就要預(yù)交稅款，我的意思是，這個開票金額里面不止有建筑服務(wù)的工程款，甲方也會給我們撥付材料款機(jī)械費(fèi)等等，都在這張發(fā)票中含著，那按什么金額交呢

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齊紅老師 解答 2024-09-26 13:51

同學(xué)你好 按發(fā)票金額

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這種情況屬于跨區(qū)域施工，需要預(yù)繳稅款。 一、判斷跨區(qū)域施工的依據(jù) 建筑公司注冊地在 A 市，到 B 市進(jìn)行工程施工，施工地點(diǎn)與企業(yè)注冊地不在同一地級行政區(qū)范圍內(nèi)，符合跨區(qū)域施工的定義。 二、預(yù)繳稅款的原因及規(guī)定 原因： 為了平衡稅源，避免稅收收入過度集中在建筑企業(yè)注冊地，同時也便于工程所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)對工程項(xiàng)目進(jìn)行稅收管理。 規(guī)定： 一般納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，適用一般計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照 2% 的預(yù)征率計算應(yīng)預(yù)繳稅款。 一般納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，選擇適用簡易計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照 3% 的征收率計算應(yīng)預(yù)繳稅款。 例如，建筑公司在 B 市的工程項(xiàng)目取得價款 1000 萬元，支付給 B 市本地分包企業(yè)價款 200 萬元。如果適用一般計稅方法，應(yīng)預(yù)繳稅款為（1000 - 200）×2% = 16 萬元；如果適用簡易計稅方法，應(yīng)預(yù)繳稅款為（1000 - 200）×3% = 24 萬元。
2024-09-26
算跨區(qū)域施工，需關(guān)注當(dāng)?shù)囟惙ㄒ?guī)定?？赡苄桀A(yù)繳稅，具體看稅局要求。建議查最新政策或咨詢當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)。
2024-09-19
你好，你們單位屬于異地施工，需要預(yù)交稅款。
2024-09-19
算跨區(qū)域施工，需關(guān)注兩地稅法規(guī)定。通常需預(yù)繳稅款，具體操作看當(dāng)?shù)囟悇?wù)局指引。建議先咨詢B市稅務(wù)局了解詳細(xì)流程。
2024-09-19
你好，跨區(qū)縣經(jīng)營，就屬于外出經(jīng)營的?
2021-03-19
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