消費時怎么計算的老師，具體分錄，我們執(zhí)行的是企業(yè)會計準(zhǔn)則

1. 計算分?jǐn)偙壤?充 1000 元的公允價值 = 1000 元 送 150 元的公允價值 = 150 元 總公允價值 = 1000 + 150 = 1150 元 充 1000 元分?jǐn)偙壤?= 1000/1150 ≈ 86.96% 送 150 元分?jǐn)偙壤?= 150/1150 ≈ 13.04% 2. 充值時的會計分錄 借：銀行存款 1000 貸：合同負(fù)債——充值本金 869.6（1000×86.96%） 合同負(fù)債——贈送金額 130.4（1000×13.04%） 應(yīng)交稅費——待轉(zhuǎn)銷項稅額 （若提前開票需計提，否則消費時確認(rèn)） 說明： 若充值時未開票，增值稅待消費時按實際使用金額計提； 若充值時已開票，需全額計提銷項稅額（需與稅務(wù)溝通，避免提前納稅）。 二、消費時的會計處理 客戶使用充值金額（包括本金和贈送金額）充電時，按 實際使用金額占總充值金額的比例 分?jǐn)偞_認(rèn)收入，并計提增值稅。 假設(shè)客戶首次消費 230 元（含贈送金額 30 元）： 計算收入確認(rèn)金額 實際消費金額 = 230 元 對應(yīng)充值本金分?jǐn)?= 230 × 86.96% ≈ 200 元 對應(yīng)贈送金額分?jǐn)?= 230 × 13.04% ≈ 30 元 確認(rèn)主營業(yè)務(wù)收入 = 200 元（需扣除增值稅） 計提增值稅（假設(shè)充電服務(wù)稅率為 13%） 不含稅收入 = 200 ÷ (1+13%) ≈ 176.99 元 銷項稅額 = 176.99 × 13% ≈ 23.01 元 會計分錄 借：合同負(fù)債——充值本金 200 合同負(fù)債——贈送金額 30 貸：主營業(yè)務(wù)收入 176.99 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 23.01 三、關(guān)鍵要點總結(jié) 收入分?jǐn)傔壿嫞?充值時按 “充值金額：贈送金額” 的公允價值比例分?jǐn)偤贤?fù)債； 消費時按 “實際使用金額 × 充值分?jǐn)偙壤?確認(rèn)收入。 增值稅處理： 充值時若未開票，增值稅在消費環(huán)節(jié)計提； 若提前開票，需在開票時全額計提銷項稅（可能導(dǎo)致現(xiàn)金流壓力）。 科目使用： 執(zhí)行《企業(yè)會計準(zhǔn)則》需使用 “合同負(fù)債” 科目（取代原 “預(yù)收賬款”），體現(xiàn)收入準(zhǔn)則的合同管理思維。 四、案例擴展（若充值 1000 元全部消費完畢） 假設(shè)客戶最終使用完 1150 元（本金 1000 + 贈送 150），則累計確認(rèn)收入： 總收入 = 1000 ÷ (1+13%) ≈ 884.96 元 總銷項稅額 = 884.96 × 13% ≈ 115.04 元

老師，假設(shè)每月收到的充值金額不同送的金額不同，每月消費時分不清具體充值和送的金額，該怎么處理

那就消費多少算多少，也是一樣的算法

那如果免費直接讓客戶消費的充電業(yè)務(wù)，是直接記銷售費用還是視同銷售

同學(xué)你好這個視同銷售的哦

好的，謝謝老師